El Formulario 41, Declaración de impuestos sobre ingresos fiduciarios (Fiduciary Income Tax Return), es la declaración de impuestos fiduciaria de Alabama, emitida por el Departamento de Ingresos de Alabama (ADOR), para el año tributario 2025. Los fiduciarios de patrimonios de personas fallecidas y de fideicomisos lo utilizan para calcular los ingresos tributables de Alabama y el impuesto neto adeudado o el reembolso. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; ADOR publica el formulario y sus instrucciones en revenue.alabama.gov.
Última actualización
¿Qué es el 41?
Formulario 41, Declaración de impuestos sobre ingresos fiduciarios (Fiduciary Income Tax Return) (2025) es la declaración del Departamento de Ingresos de Alabama (ADOR) que el fiduciario de un patrimonio o fideicomiso utiliza para declarar los ingresos de Alabama, reclamar la deducción por distribución de ingresos y la exención, y calcular el impuesto neto adeudado o el reembolso del año.
La declaración consta de varias partes. La página 1 contiene la información de la entidad y el cálculo del impuesto (líneas 1 a 12). La página 2 incluye el Anexo A, Deducción por distribución de ingresos de Alabama, y el Anexo B, Deducción caritativa de Alabama. La página 3 incluye el Anexo C, que convierte los ingresos y las deducciones declarados en el Formulario federal 1041 en el ingreso total ajustado de Alabama. La página 4 incluye el Anexo K, un resumen de la información de los Anexos K-1 de Alabama para los beneficiarios.
Las casillas del tipo de entidad incluyen patrimonio de una persona fallecida, fideicomiso simple, fideicomiso complejo, fideicomiso para personas con discapacidad que reúnen los requisitos, ESBT (solo la parte S), fideicomiso tipo otorgante, patrimonios de quiebra conforme a los Capítulos 7 y 11, fondo común de ingresos y fideicomiso para gastos funerarios que reúne los requisitos (QFT). Las instrucciones ofrecen indicaciones especiales para los CRAT, CRUT y organizaciones exentas de impuestos, así como para los fideicomisos de otorgante, que completan la parte superior de la página 1 y el Anexo G en vez del cálculo completo.
La declaración no está completa por sí sola: debe adjuntarse una copia completa del Formulario federal 1041, Declaración de impuestos sobre los ingresos de patrimonios y fideicomisos de Estados Unidos. Las instrucciones citan las Secciones 40-18-25, 40-18-25.1 y 40-18-29 del Código de Alabama de 1975 respecto a la legislación tributaria sobre patrimonios, fideicomisos y declaraciones fiduciarias.
¿Quién tiene que presentar el 41?
El fiduciario de un patrimonio o fideicomiso que tenga la obligación de presentar una declaración en Alabama presenta el Formulario 41. Las instrucciones, que citan la Sección 40-18-29(a), enumeran a los siguientes fiduciarios:
- Todos los fideicomisos residentes con ingresos netos superiores a $1,500 durante el año.
- Todos los fideicomisos no residentes con cualquier ingreso neto derivado de Alabama después de las deducciones.
- Cualquier fideicomiso, residente o no residente, que reclame una pérdida neta de operación que reúna los requisitos. Debe presentar una declaración en el año de la pérdida para poder reclamar el crédito en las declaraciones de años futuros.
Los fideicomisos de otorgante, según se describen en 26 U.S.C. §671, también tienen la obligación de presentar una declaración conforme a §§40-18-25(g) y 40-18-29. Completan la parte superior de la página 1, marcan la casilla de fideicomiso de otorgante, anotan ceros en las líneas de cálculo y completan el Anexo G de Alabama.
Los contribuyentes que completen el formulario para un CRAT, CRUT o una organización exenta de impuestos siguen las instrucciones estándar para las líneas 1 a 5, anotan 0 en la línea 5a y marcan la casilla correspondiente al tipo de entidad.
Quien firma es el fiduciario o el funcionario que representa al fiduciario. Un preparador remunerado completa el bloque del preparador. No use el Número de Identificación del Empleador de la firma de contabilidad, del fiduciario, del bufete del abogado ni de quien paga intereses.
Cuándo presentar el 41
Las declaraciones del año calendario 2025 vencen a más tardar el 15 de abril siguiente al cierre del año. Las declaraciones de año fiscal o de año corto vencen a más tardar el día 15 del cuarto mes siguiente al cierre del año fiscal o corto. Si la fecha límite cae en sábado, domingo o día feriado, la declaración vence el siguiente día hábil.
Alabama reconoce una prórroga para presentar la declaración que se haya concedido para fines del impuesto federal sobre los ingresos, pero esta no es una prórroga para pagar. El impuesto adeudado debe pagarse antes de la fecha límite de la declaración, independientemente de la prórroga. Para los años tributarios que comienzan el 1 de enero de 2016 o después, la fecha límite para las organizaciones exentas de impuestos es la misma que la fecha límite de la declaración federal requerida.
Un fideicomiso que reclame una pérdida neta de operación que reúna los requisitos debe presentar una declaración en el año de la pérdida. Los intereses se calculan desde la fecha límite, sin prórroga, hasta la fecha de pago. Se aplica una multa por no presentar la declaración cuando esta se presenta tarde, incluso si muestra un reembolso o saldo cero; el impuesto no pagado está sujeto a una multa mensual por falta de pago. Consulte la línea 11c y las instrucciones.
Documentos que necesitas
- Una copia completa del Formulario federal 1041, Declaración de impuestos sobre los ingresos de patrimonios y fideicomisos de Estados Unidos, con todos los K-1 federales, estados y documentos adjuntos; sin ella, la declaración no está completa.
- Una lista de los anexos de depreciación u otros anexos similares voluminosos que haya omitido; la lista debe adjuntarse y los anexos deben proporcionarse si se solicitan.
- Un Anexo K-1 de Alabama o un Anexo G debidamente completado para cada persona o entidad tributaria que haya sido beneficiaria en cualquier momento durante el año tributario.
- Anexo G de Alabama (Declaración del otorgante sobre ingresos, deducciones y otros conceptos) para un fideicomiso de otorgante.
- Una copia del Formulario W-2 o del Formulario 1099 si reclama retención del impuesto sobre los ingresos de Alabama en la línea 8b.
- Anexo FC para los créditos permitidos en la línea 8a y las líneas 8h a 8k, si reclama créditos.
- Anexo CP-B si reclama pagos compuestos o créditos para entidades canalizadoras que eligen tributar como entidades en la línea 8f.
- Anexo ESBT si el fideicomiso es un ESBT (línea 6), y Anexo NOL-F85A si se aplica una pérdida neta de operación de un ESBT.
- Un anexo de cálculo si marca la casilla para un CRAT/CRUT o una pérdida neta de operación en la línea 5a.
- Una explicación completa de cada ajuste anotado en el Anexo A, línea 6, y de los conceptos declarados en el Anexo C, línea 19; documentos de respaldo para los ajustes de la columna B del Anexo C.
- Anexo D del Formulario 41 de Alabama, Anexo E, Anexo C federal (si se operó un negocio) o Anexo F federal (si se operó una granja), cuando se utilicen esas líneas de ingresos.
Cómo rellenar el 41
Seleccione el año y el tipo de entidad
En la parte superior, marque CY, FY o SY, e ingrese las fechas del año fiscal si no se trata del año calendario 2025. Marque el tipo de entidad y las casillas de declaración inicial, declaración enmendada o declaración final cuando correspondan.
Ingrese la identificación del patrimonio o fideicomiso
Ingrese el FEIN, el nombre del patrimonio o fideicomiso, el nombre y cargo del fiduciario y la dirección del fiduciario. En el caso de un patrimonio de una persona fallecida, ingrese el número de Seguro Social de la persona fallecida.
Complete los datos de la entidad
Ingrese la fecha de creación de la entidad, el número de K-1 adjuntos y el número de Anexos GS adjuntos. Indique si es residente o no residente y, si es un fideicomiso, si es revocable o irrevocable; también marque cualquier casilla de cambio de dirección, cambio de nombre, ingresos de varios estados o base de efectivo.
Calcule el Anexo C en la página 3
Para las líneas 1 a 17, ingrese los importes del Formulario federal 1041 en la columna A, los ajustes de Alabama en la columna B (aumentos positivos, disminuciones negativas) y el importe ajustado en la columna C. Complete las líneas 18a, 18b, 18c y 19.
Complete el Anexo B si corresponde
No complete el Anexo B para un fideicomiso simple ni para un fondo común de ingresos. En los demás casos, ingrese los importes caritativos en las líneas 1 a 4 y la deducción caritativa de Alabama en la línea 5, que se transfiere a la línea 13, columna C, del Anexo C.
Calcule la deducción por distribución del Anexo A
Complete las líneas 1 a 14 y luego ingrese en la línea 15 el menor de los importes de la línea 13 o la línea 14, pero no menos de cero. Adjunte una explicación de cualquier ajuste en la línea 6.
Complete el Anexo K para los beneficiarios
Resuma en las columnas A, B y C los importes del Anexo K-1 de Alabama por fuente de ingresos y luego complete las líneas 9 a 16. El importe de la línea 9 no puede ser inferior a cero.
Calcule los ingresos tributables en la página 1
Ingrese la línea 18c del Anexo C en la línea 1 y la línea 15 del Anexo A en la línea 2. Ingrese la exención en la línea 3, el total de las líneas 2 y 3 en la línea 4, los ingresos tributables en la línea 5 y el impuesto en la línea 5a utilizando la hoja de trabajo de cálculo del impuesto.
Ingrese el impuesto ESBT y el impuesto total
Si el fideicomiso es un ESBT, ingrese la línea 19b del Anexo ESBT en la línea 6 y el impuesto ESBT en la línea 6a. La línea 7 es la suma de las líneas 5a y 6a.
Ingrese los créditos y pagos
Complete las líneas 8a a 8k para los créditos, la retención, el pago en exceso de 2024, los pagos, los pagos compuestos y los créditos reembolsables. Ingrese el total en la línea 9.
Calcule el impuesto neto y el importe adeudado
Reste la línea 9 de la línea 7 en la línea 10 e ingrese el reembolso como número negativo. Complete las líneas 11a a 11d para el crédito a 2026, los intereses, las multas y las reducciones totales; luego ingrese el total en la línea 12.
Complete la versión para fideicomisos de otorgante
Para un fideicomiso de otorgante, complete la parte superior de la página 1, marque la casilla de fideicomiso tipo otorgante y anote ceros en las líneas de cálculo. Complete el Anexo G de Alabama en su lugar; no se requiere el Anexo C.
Revise, firme y descargue el PDF
El fiduciario o funcionario firma y fecha el formulario, e incluye un número de teléfono diurno; un preparador remunerado completa el bloque del preparador. Revise los datos y luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y reúna los documentos adjuntos indicados en «Cómo presentar».
Cómo presentar el 41
El Formulario 41 se envía por correo a ADOR, y cualquier impuesto adeudado se paga con cheque, giro postal o pago electrónico.
- Envíe por correo con el pago: Alabama Department of Revenue, Income Tax Administration Division, Alabama Form 41, P. O. Box 327444, Montgomery, AL 36132-7444. Haga el cheque o giro postal pagadero a Alabama Department of Revenue e incluya el Formulario FDT-V.
- Envíe por correo sin el pago: al mismo departamento y división, indicando Alabama Form 41. La dirección impresa en la primera página de las instrucciones es P. O. Box 327440, Montgomery, AL 36132-7440.
- Pago electrónico: mediante débito directo a través de proveedores aprobados de software para presentar electrónicamente, o a través de My Alabama Taxes (MAT) en www.myalabamataxes.alabama.gov con un Sign On Id y Access Code. Los contribuyentes que no tengan una cuenta pueden usar la opción de MAT sin iniciar sesión en www.revenue.alabama.gov (haga clic en el ícono MAT > Make a Payment); tenga a mano su información bancaria, período de presentación, tipo de pago y FEIN o Alabama Tax Account Number. Si paga electrónicamente, marque la casilla indicadora de la línea 12.
Ayuda técnica de MAT: 1-800-322-4106, opción 5, o 334-242-1170, opción 5, de 8:00 am a 5:00 pm Central Standard Time. No se requieren pagos estimados, pero puede enviarlos voluntariamente con el Formulario FDT-V.
Adjunte una copia completa del Formulario federal 1041 y los demás documentos requeridos. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el Formulario 41 sin una copia completa del Formulario federal 1041 con sus K-1 y estados; las instrucciones indican que esto hace que la declaración se haya preparado incorrectamente y se trate como morosa.
- Omitir el Anexo K-1 de Alabama o el Anexo G para un beneficiario que lo haya sido en algún momento durante el año tributario.
- Usar el Número de Identificación del Empleador de la firma de contabilidad, del fiduciario, del bufete del abogado o de quien paga intereses en vez del número propio del patrimonio o fideicomiso.
- Tratar una prórroga federal como tiempo adicional para pagar; el impuesto sigue venciendo en la fecha límite original.
- Detener el total de la línea 9 en la línea 8i; la línea 9 del formulario suma las líneas 8a a 8k.
- Anotar en la línea 8c un pago en exceso de un año equivocado; el formulario pide el pago en exceso de 2024.
- Anotar un importe positivo en la línea 8g; las instrucciones indican que debe anotarse como número negativo.
- Anotar importes en las líneas de cálculo de un fideicomiso de otorgante; las instrucciones indican que se anoten ceros en las líneas 1-7 de la página 1, las líneas 1-15 de la página 2 y las líneas 1-19 de la página 3, además de completar el Anexo G.
- Enviar un pago por correo sin el Formulario FDT-V, o enviar una declaración con pago a un apartado postal distinto del indicado para los pagos.
- Dejar la línea 18c distinta de la línea 1 de la página 1, o la línea 18a distinta de la línea 17 del Formulario federal 1041.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario 41 de Alabama?
El Formulario 41 es la Declaración de impuestos sobre ingresos fiduciarios del Departamento de Ingresos de Alabama. El fiduciario de un patrimonio o fideicomiso lo utiliza para declarar los ingresos de Alabama, reclamar la deducción por distribución de ingresos y la exención, y calcular el impuesto neto adeudado o el reembolso del año.
¿Quién debe presentar la declaración de impuestos sobre ingresos fiduciarios de Alabama?
Los fideicomisos residentes con ingresos netos superiores a $1,500 durante el año, los fideicomisos no residentes con cualquier ingreso neto derivado de Alabama después de las deducciones y cualquier fideicomiso que reclame una pérdida neta de operación que reúna los requisitos, que debe presentar una declaración en el año de la pérdida. Los fideicomisos de otorgante también tienen la obligación de presentar una declaración.
¿Cuándo vence el Formulario 41 para 2025?
Las declaraciones del año calendario vencen a más tardar el 15 de abril siguiente al cierre del año; las declaraciones de año fiscal o corto vencen el día 15 del cuarto mes después del cierre del año. Las fechas límite que caen en fin de semana o día feriado se trasladan al siguiente día hábil.
¿Debo adjuntar el Formulario federal 1041 al Formulario 41 de Alabama?
Sí. Para que la declaración esté completa, debe adjuntarse una copia completa del Formulario federal 1041, con todos los K-1 federales, estados y documentos adjuntos. Si se omite, la declaración se considera preparada incorrectamente y puede tratarse como morosa.
¿A dónde envío por correo el Formulario 41 de Alabama?
Con el pago: Alabama Department of Revenue, Income Tax Administration Division, Alabama Form 41, P. O. Box 327444, Montgomery, AL 36132-7444, con el Formulario FDT-V. Las declaraciones sin pago se envían a la misma división; las instrucciones indican P. O. Box 327440, Montgomery, AL 36132-7440.
¿Una prórroga federal extiende el plazo para pagar el impuesto de Alabama?
No. Alabama reconoce una prórroga para presentar la declaración que se haya concedido para fines federales, pero el impuesto adeudado debe pagarse a más tardar en la fecha límite original de la declaración. Los intereses se calculan desde esa fecha hasta la fecha de pago.
¿Cómo completa el Formulario 41 un fideicomiso de otorgante?
Complete la parte superior de la página 1 y marque la casilla de fideicomiso tipo otorgante. Anote ceros en las líneas 1-7 de la página 1, las líneas 1-15 de la página 2 y las líneas 1-19 de la página 3, y complete el Anexo G de Alabama. No se requiere el Anexo C.
¿Puedo rellenar el Formulario 41 en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF rellenable en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta la declaración ni paga los impuestos por usted; debe enviarla por correo a ADOR y pagar mediante los canales indicados en las instrucciones.
¿Qué es el Formulario FDT-V y cuándo lo necesito?
El Formulario FDT-V es el comprobante que debe acompañar por correo un pago del impuesto adeudado en el Formulario 41, junto con un cheque o giro postal pagadero a Alabama Department of Revenue. También puede enviarlo para pagos estimados voluntarios, que no son obligatorios según la ley de Alabama.
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