El Formulario BOE-263, Solicitud de exención para arrendadores (Lessors' Exemption Claim), es el formulario que el propietario de una propiedad (el arrendador) presenta ante la Oficina del Tasador del condado de Los Ángeles para solicitar una exención por una propiedad arrendada a una institución elegible. Es uno de los formularios de exención del impuesto sobre la propiedad del condado de Los Ángeles y debe presentarse antes de las 5:00 p. m. del 15 de febrero. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el Tasador publica el formulario original y sus instrucciones.
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¿Qué es el BOE-263?
Formulario BOE-263, Solicitud de exención para arrendadores (Lessors' Exemption Claim), es el formulario de solicitud de la Oficina del Tasador del condado de Los Ángeles que presenta un arrendador para solicitar una exención del impuesto sobre la propiedad arrendada a una institución elegible, como una biblioteca pública gratuita, un museo gratuito, una escuela pública o una iglesia.
El formulario impreso abarca las propiedades utilizadas para bibliotecas públicas gratuitas y museos gratuitos, y las propiedades utilizadas exclusivamente para escuelas públicas, colegios comunitarios, colegios estatales, universidades estatales, la Universidad de California, iglesias y colegios sin fines de lucro. La solicitud identifica al arrendador, la propiedad (dirección, año fiscal de la solicitud y número de parcela del Tasador), el tipo de propiedad por el que se solicita la exención (terreno, edificios y mejoras, bienes muebles), sus usos principales y secundarios que reúnen los requisitos, y la institución arrendataria. Finaliza con una certificación firmada bajo pena de perjurio. El formulario indica que está sujeto a inspección pública.
El formulario tiene tres páginas. La página 1 es la solicitud, la página 2 contiene las instrucciones y la página 3 es un modelo de Affidavit for Execution by Qualifying Institutional Lessees (declaración jurada que deben completar las instituciones arrendatarias elegibles), que el arrendatario completa y devuelve al arrendador.
La exención debe beneficiar al arrendatario. Las instrucciones indican que el beneficio fiscal debe transferirse mediante una reducción de los pagos de alquiler, un reembolso de los pagos de alquiler si ya se pagaron o una solicitud de reembolso del arrendatario conforme a la sección 5096 del Revenue and Taxation Code.
La lista de formularios del Tasador menciona formularios relacionados: BOE-263-B (solicitud de exención para arrendatarios por propiedad utilizada exclusivamente para escuelas públicas, colegios comunitarios y colegios y universidades estatales), BOE-263-C (solicitud de exención para arrendadores que son iglesias por propiedad arrendada por una iglesia a una escuela pública, colegio, etc., y utilizada conjuntamente con una iglesia), BOE-268-A (exención para escuelas públicas) y BOE-268-B (solicitud para bibliotecas públicas gratuitas o museos gratuitos).
¿Quién tiene que presentar el BOE-263?
Los arrendadores, es decir, los propietarios que arriendan propiedades a una institución elegible, presentan el Formulario BOE-263 para solicitar la exención. Según las instrucciones, una institución elegible es aquella cuya propiedad se utiliza para bibliotecas públicas gratuitas y museos gratuitos, o se utiliza exclusivamente para escuelas públicas, colegios comunitarios, colegios estatales, universidades estatales, la Universidad de California, iglesias y colegios sin fines de lucro.
Condiciones indicadas en el formulario:
- El contrato de arrendamiento debe otorgar al arrendatario el derecho exclusivo de posesión y uso de la propiedad. Para las bibliotecas públicas gratuitas y los museos gratuitos, la ley no exige un uso "exclusivo".
- El contrato de arrendamiento debe estar vigente y la propiedad en uso en la fecha de gravamen (12:01 a. m. del 1 de enero) del año fiscal por el que se solicita la exención.
- La exención debe beneficiar al arrendatario mediante la reducción o el reembolso del alquiler.
- Los arrendadores que posean bienes muebles sujetos a impuestos en cualquier condado cuyo costo agregado alcance el monto especificado, y cualquier persona a quien el Tasador se lo solicite, deben presentar una declaración de bienes comerciales; las instrucciones explican este requisito.
- Si ya no solicita una exención para la ubicación, marque la casilla de la parte superior, indique la fecha en que se desocupó la propiedad, firme y devuelva el formulario.
Cuando el arrendatario presenta su propia solicitud de exención e informa la propiedad arrendada, se concede la exención si la propiedad se utiliza de una manera exenta. Una iglesia que usa una propiedad arrendada conjuntamente con una escuela pública o un colegio podría necesitar otro formulario, el BOE-263-C.
Cuándo presentar el BOE-263
La solicitud debe presentarse antes de las 5:00 p. m. del 15 de febrero. El año fiscal que indique corresponde a la fecha de gravamen (12:01 a. m. del 1 de enero), que determina si la propiedad está sujeta a impuestos o exenta. Las instrucciones dan este ejemplo: una solicitud presentada a tiempo en febrero de 2017 indica "2017-2018", mientras que "2016-2017" en una solicitud presentada en febrero de 2017 indica que se trata de una solicitud tardía para el año fiscal anterior.
El contrato de arrendamiento debe estar vigente y la propiedad en uso en la fecha de gravamen de ese año fiscal. Las exenciones para arrendadores no se prorratean según la fecha de inicio del contrato de arrendamiento.
La declaración jurada del arrendatario tiene su propio plazo. Si se presenta después de la fecha límite de la solicitud (para contribuyentes que no están obligados a presentar una declaración de propiedad), o después del último día para presentar sin penalización la declaración de propiedad del arrendador conforme a la sección 463 del Revenue and Taxation Code (para contribuyentes que están obligados a presentarla), se deniega una parte de la exención. Si nunca se presenta la declaración jurada, se deniega la exención del arrendador. No se requiere una declaración jurada para la exención de bibliotecas públicas gratuitas o museos gratuitos.
Documentos que necesitas
- Declaración jurada del arrendatario (página 3 del formulario), firmada por la institución elegible y adjunta a la solicitud si la casilla de la declaración jurada indica Yes; si indica No, el arrendador la presenta con la declaración de propiedad. No se requiere para la exención de bibliotecas públicas gratuitas o museos gratuitos.
- Una copia del contrato de arrendamiento, que la declaración jurada solicita adjuntar.
- Una lista detallada que identifique cada propiedad y el nombre y la dirección de cada arrendatario, cuando haya numerosas propiedades o más de un arrendatario.
- Una lista aparte de los bienes muebles arrendados (tipo, marca, modelo, número de serie, etc.) cuando no quepan en la declaración jurada.
- Una copia de la declaración de impuestos más reciente de la institución presentada ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS), únicamente si una propiedad arrendada es una librería estudiantil que genera ingresos imponibles de negocios no relacionados conforme a la sección 512 del Internal Revenue Code.
- Una declaración de bienes comerciales para el Tasador, únicamente si el arrendador informa la propiedad en ella o si el Tasador la requiere; consulte las instrucciones.
Cómo rellenar el BOE-263
Corrija el nombre y la dirección postal
Revise el nombre impreso y la dirección postal de la parte superior y haga las correcciones necesarias. Si ya no solicita una exención para esta ubicación, marque la casilla, indique la fecha en que se desocupó la propiedad, firme y devuelva el formulario.
Complete la identificación del solicitante
Indique el nombre corporativo o de la organización del arrendador, la dirección postal, la ciudad, el estado, el código ZIP y el número de identificación corporativa, si corresponde.
Identifique la propiedad y el año fiscal
Indique la dirección de la propiedad (número y calle), ciudad, condado, código ZIP y número de parcela del Tasador. Indique el año fiscal de la solicitud como 20___ – 20___, siguiendo la regla de la fecha de gravamen que figura en las instrucciones.
Indique el uso de la propiedad
Para cada tipo de propiedad por el que solicita la exención (Land, Buildings and Improvements, Personal Property), marque la casilla correspondiente e indique los usos principales y secundarios que reúnen los requisitos. Adjunte una lista si hay numerosas propiedades.
Indique el arrendatario elegible
Escriba el nombre de la institución arrendataria elegible, su dirección postal, ciudad, estado y código ZIP. Adjunte una lista detallada si hay más de un arrendatario.
Responda las cuatro preguntas de Sí o No
Marque Yes o No para indicar si el contrato de arrendamiento otorga posesión y uso exclusivos, si la propiedad se informa en una declaración de bienes comerciales, si se adjunta la declaración jurada del arrendatario y si la exención beneficia al arrendatario mediante una reducción o un reembolso del alquiler.
Firme la certificación
La persona que presenta la solicitud debe firmar y fechar la certificación bajo pena de perjurio; luego debe indicar su nombre, cargo, dirección de correo electrónico y teléfono diurno.
Prepare la declaración jurada del arrendatario
Entregue la página 3 al arrendatario, quien completará los datos de la institución y del arrendador, marcará el tipo de uso exclusivo, indicará la fecha de inicio del arrendamiento y la fecha en que la propiedad comenzó a utilizarse para un fin exento, describirá la propiedad y firmará. Adjunte una copia del contrato de arrendamiento.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique el año fiscal, el número de parcela y las respuestas; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y envíelo según se indica en la sección Cómo presentar.
Cómo presentar el BOE-263
El Formulario BOE-263 se firma y se devuelve al Tasador; los documentos de respaldo se adjuntan al formulario o a la declaración de propiedad del arrendador.
- Solicitud (página 1): el formulario indica que debe firmarse y devolverse al Tasador. No incluye una dirección postal, un portal ni un número de fax. La página de formularios del Tasador del condado de Los Ángeles está en https://assessor.lacounty.gov/forms.
- Declaración jurada del arrendatario (página 3): el arrendatario la completa y la devuelve al arrendador. El arrendador la adjunta a la solicitud si se marca la casilla Yes en la pregunta de la declaración jurada, o la presenta con la declaración de bienes comerciales si la respuesta es No.
- Declaración de propiedad: si el arrendador informa la propiedad en una declaración de bienes comerciales, debe enviarla al Tasador conforme a sus propias reglas de presentación, explicadas en las instrucciones.
- Documentos adjuntos: una lista de las propiedades y los arrendatarios cuando hay varios, y una copia del contrato de arrendamiento junto con la declaración jurada.
El Tasador debe recibir la solicitud antes de las 5:00 p. m. del 15 de febrero. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los medios indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar la solicitud después de las 5:00 p. m. del 15 de febrero; el formulario indica ese plazo.
- Indicar el año fiscal incorrecto; anotar 2016-2017 en una solicitud presentada en febrero de 2017 indica que se trata de una solicitud tardía para el año anterior.
- No presentar la declaración jurada del arrendatario, lo que ocasiona que se deniegue la exención (excepto para las exenciones de bibliotecas públicas gratuitas o museos gratuitos); si se presenta tarde, se deniega una parte de la exención.
- Solicitar la exención cuando el contrato de arrendamiento no estaba vigente y la propiedad no estaba en uso en la fecha de gravamen del 1 de enero; las exenciones no se prorratean desde la fecha de inicio del contrato.
- Incluir varias propiedades o arrendatarios sin adjuntar una lista detallada con el nombre y la dirección de cada arrendatario.
- No marcar la casilla que indica que la exención beneficia al arrendatario cuando el alquiler no se ha reducido ni reembolsado según lo exigen las secciones 202.2 y 206.2.
- Pasar por alto la pregunta sobre el estacionamiento de la iglesia en la declaración jurada: el uso del estacionamiento por una congregación de más de 500 miembros no reúne los requisitos.
- Omitir la declaración de impuestos del IRS de la institución cuando la propiedad es una librería estudiantil con ingresos imponibles de negocios no relacionados.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se utiliza el Formulario BOE-263?
El Formulario BOE-263 es la solicitud de exención que presenta el arrendador ante la Oficina del Tasador del condado de Los Ángeles por una propiedad arrendada a una institución elegible, como una biblioteca pública gratuita, un museo gratuito, una escuela pública, un colegio o una iglesia. La exención debe beneficiar al arrendatario mediante una reducción o un reembolso del alquiler.
¿Cuándo vence la solicitud de exención para arrendadores BOE-263?
La solicitud debe presentarse antes de las 5:00 p. m. del 15 de febrero. El año fiscal que indique corresponde a la fecha de gravamen del 1 de enero, y el contrato de arrendamiento debe estar vigente y la propiedad en uso en esa fecha. Las exenciones no se prorratean desde la fecha de inicio del contrato.
¿Necesito adjuntar la declaración jurada del arrendatario al Formulario BOE-263?
Sí, excepto para las exenciones de bibliotecas públicas gratuitas o museos gratuitos. Sin la declaración jurada, se deniega la exención del arrendador; si se presenta tarde, se deniega una parte de la exención. El modelo de declaración jurada está en la página 3 del formulario.
¿Qué institución reúne los requisitos según el BOE-263?
Una institución cuya propiedad se utiliza para bibliotecas públicas gratuitas y museos gratuitos, o se utiliza exclusivamente para escuelas públicas, colegios comunitarios, colegios estatales, universidades estatales, la Universidad de California, iglesias o colegios sin fines de lucro.
¿Adónde envío el Formulario BOE-263?
El formulario indica que debe firmarse y devolverse al Tasador, pero no incluye una dirección. La página de formularios del Tasador del condado de Los Ángeles es https://assessor.lacounty.gov/forms. El arrendatario devuelve su declaración jurada al arrendador, quien la adjunta o la presenta con la declaración de propiedad.
¿Cuál es la diferencia entre el BOE-263 y el BOE-263-B?
El arrendador presenta el BOE-263. La lista de formularios del Tasador también incluye el BOE-263-B, la solicitud de exención para arrendatarios por propiedades utilizadas exclusivamente para escuelas públicas, colegios comunitarios y colegios y universidades estatales. Cuando el arrendatario solicita la exención e informa la propiedad, esta queda exenta si se utiliza de una manera exenta.
¿Quién se beneficia de la exención fiscal por una propiedad arrendada?
El arrendatario. Las instrucciones indican que el arrendador debe transferir el beneficio mediante una reducción de los pagos de alquiler, un reembolso de los pagos de alquiler si ya se pagaron o una solicitud de reembolso del arrendatario conforme a la sección 5096 del Revenue and Taxation Code.
¿Puedo rellenar el Formulario BOE-263 en línea?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente: no presenta la solicitud ante el Tasador; usted debe hacerlo por los medios de presentación del Tasador.
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