El Formulario BOE-264-AH, Solicitud de exención para instituciones de educación superior (College Exemption Claim), es la solicitud que presenta una institución de educación superior ante la Oficina del Tasador del Condado de Los Ángeles para pedir una exención de impuestos sobre la propiedad por los terrenos, edificios y mejoras, y bienes personales que utiliza con fines educativos. Es uno de los formularios de impuestos sobre la propiedad del Condado de Los Ángeles publicados en la página de formularios del Tasador. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el Tasador publica el formulario original y recibe la solicitud.
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¿Qué es el BOE-264-AH?
El Formulario BOE-264-AH, Solicitud de exención para instituciones de educación superior (College Exemption Claim), es un formulario de dos páginas en el que una institución identifica su propiedad y responde preguntas que determinan si dicha propiedad reúne los requisitos para la exención de impuestos sobre la propiedad para instituciones de educación superior durante un año fiscal determinado. La Oficina del Tasador del Condado de Los Ángeles lo identifica como BOE-264-AH / EXM-240.
El formulario solicita al reclamante que indique si es propietario y operador de la propiedad, si solo es propietario o solo operador, y si la solicitud abarca terrenos, edificios y mejoras, y/o bienes personales. Las preguntas 2 a 6 evalúan a la institución: si reúne los requisitos para ser considerada una institución de educación superior o seminario de estudios conforme a la ley de California, si es una entidad sin fines de lucro, si para la admisión regular exige completar un curso de cuatro años de escuela secundaria o su equivalente, si otorga al menos un título académico o profesional, y si la propiedad se utiliza exclusivamente con fines educativos.
Las preguntas restantes abarcan cada edificio y su uso principal e incidental, las construcciones recientes, una librería para estudiantes que genere ingresos imponibles de actividades comerciales no relacionadas conforme a la sección 512 del Código de Impuestos Internos, otros usos comerciales, y equipos y propiedades arrendados o alquilados. El formulario termina con una certificación bajo pena de perjurio. Una línea al pie de la página 1 indica que el documento está sujeto a inspección pública.
La página de formularios del Tasador enumera solicitudes de exención separadas para otros tipos de propiedad, como iglesias, cementerios, escuelas públicas y la exención para entidades de bienestar social. Este formulario es el que corresponde a las instituciones de educación superior.
¿Quién tiene que presentar el BOE-264-AH?
Una institución de educación superior que sea propietaria y/o operadora de una propiedad en el Condado de Los Ángeles y solicite la exención para instituciones de educación superior presenta esta solicitud ante el Tasador. El formulario permite al reclamante indicar si es propietario y operador, solo propietario o solo operador.
La institución debe poder responder las preguntas de elegibilidad del formulario: es una institución de educación superior o un seminario de estudios conforme a la ley de California, funciona como entidad sin fines de lucro, exige un curso de cuatro años de escuela secundaria o su equivalente para la admisión regular, otorga al menos un título académico o profesional y utiliza la propiedad exclusivamente con fines educativos.
Las instituciones arrendatarias también utilizan el formulario. Este pregunta si algún equipo o propiedad se arrienda o alquila a otra persona y si el contrato de arrendamiento establece que el arrendatario recibe una reducción en los pagos de alquiler, o un reembolso, equivalente a la reducción de impuestos. El formulario indica que el beneficio de la exención debe redundar en beneficio de la institución arrendataria y hace referencia a la sección 202.2 del Código de Ingresos e Impuestos.
Una institución que ya no solicite una exención en una ubicación no completa la solicitud: marca la casilla de la parte superior, firma, devuelve el formulario al Tasador e indica la fecha en que desocupó el lugar. La persona que presenta la solicitud firma la certificación e indica su nombre y cargo.
Cuándo presentar el BOE-264-AH
La solicitud debe presentarse antes de las 5:00 p. m. del 15 de febrero. El formulario se completa para un año fiscal, que se escribe usando dos años; el ejemplo del propio formulario indica que una persona que presente una solicitud a tiempo en enero de 2011 escribiría «2011-2012».
El formulario no indica una fecha límite posterior ni las consecuencias de presentar tarde, así que consulte con el Tasador sobre las solicitudes recibidas después del 15 de febrero. Si la institución dejó la ubicación, la casilla de la parte superior del formulario, la firma y la fecha en que desocupó el lugar indican al Tasador que ya no solicita la exención allí.
La pregunta 8 se refiere a las construcciones iniciadas o terminadas en la parcela desde las 12:01 a. m. del 1 de enero del año pasado, así que reúna esa información antes de comenzar.
Documentos que necesitas
- Una página separada que indique los requisitos de admisión; se puede presentar en su lugar un catálogo vigente que muestre esos requisitos.
- Una página separada que enumere los títulos otorgados a los graduados y los requisitos de cada título; también se puede utilizar un catálogo vigente.
- Una copia de los estados financieros: el balance general y el estado de operaciones del año fiscal anterior.
- Una copia de la declaración de impuestos más reciente de la institución presentada ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS), solo si se responde SÍ a la pregunta 9 (librería para estudiantes que genera ingresos imponibles de actividades comerciales no relacionadas).
- Una copia del contrato de arrendamiento u otro acuerdo, si algún negocio en la propiedad es operado por alguien que no sea la institución de educación superior (pregunta 11).
- Una hoja separada que enumere los equipos u otros bienes arrendados o alquilados a otra persona, si se responde SÍ a la pregunta 12: nombre y dirección del propietario, y tipo, marca, modelo y número de serie.
- Una copia completa del contrato de arrendamiento con todas sus enmiendas, si la propiedad está arrendada (pregunta 13).
- Una hoja separada que enumere los edificios y las mejoras, si la pregunta 7 requiere más espacio del que ofrece el formulario.
Cómo rellenar el BOE-264-AH
Indique el año fiscal
En la parte superior de la página 1, escriba el año fiscal que abarca la solicitud en el formato que muestra el ejemplo del formulario, como «2011-2012» para una solicitud presentada a tiempo en enero de 2011.
Revise el nombre y la dirección del reclamante
Revise el nombre y la dirección postal impresos bajo CLAIMANT NAME AND MAILING ADDRESS y haga las correcciones necesarias. Deje en blanco la casilla del Tasador. Si ya no solicita una exención en esta ubicación, marque la casilla, firme, devuelva el formulario e indique la fecha en que desocupó el lugar.
Identifique la institución y la propiedad
Indique la razón social de la institución, la dirección postal, el número de teléfono diurno, la dirección de la propiedad, la dirección del sitio web, el número de parcela del Tasador (APN) o la descripción legal, y la fecha en que el reclamante utilizó la propiedad por primera vez.
Complete la línea de titularidad
En la línea 1, marque Owner and operator, Owner only u Operator only. Luego indique si solicita la exención para todos los terrenos, los edificios y las mejoras, y/o los bienes personales.
Responda las preguntas de elegibilidad
En las líneas 2 a 6, marque YES o NO en cuanto a la elegibilidad conforme a la ley estatal como institución de educación superior o seminario, la condición de entidad sin fines de lucro, el requisito de admisión de cuatro años de escuela secundaria, los títulos otorgados y el uso educativo exclusivo.
Enumere los edificios y sus usos
En la línea 7, enumere cada APN/parcela, edificio o mejora, uso principal y uso incidental, e indique LEASE o OWN. Adjunte una hoja separada si necesita más filas.
Informe sobre las construcciones
En la línea 8 de la página 2, marque YES o NO para indicar si se inició o terminó alguna construcción en la parcela desde las 12:01 a. m. del 1 de enero del año pasado. Si responde YES, explique.
Responda las preguntas sobre la librería y los negocios
En la línea 9, informe si hay alguna librería para estudiantes que genere ingresos imponibles de actividades comerciales no relacionadas y adjunte la declaración de impuestos del IRS si responde YES. En las líneas 10 y 11, explique otros usos comerciales y adjunte cualquier contrato de arrendamiento de un negocio operado por otra persona.
Informe sobre la propiedad arrendada
En la línea 12, indique si se arriendan o alquilan equipos o bienes a otra persona y, si responde YES, enumérelos en una hoja separada. En la línea 13, responda si el contrato tiene en cuenta la exención y proporcione el contrato completo con sus enmiendas.
Adjunte los documentos requeridos e indique un contacto
Adjunte los requisitos de admisión, los títulos otorgados y los estados financieros. Indique el nombre, el cargo, el teléfono diurno y el correo electrónico de la persona con quien el Tasador debe comunicarse durante el horario de atención.
Firme, feche y descargue
En la certificación, indique la firma, el cargo, el nombre en letra de molde y la fecha de la persona que presenta la solicitud, quien certifica bajo pena de perjurio. Revise todas las respuestas y luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y reúna los documentos adjuntos.
Cómo presentar el BOE-264-AH
El formulario indica que debe firmarlo y devolverlo al Tasador. No incluye una dirección postal, un portal ni reglas para concertar una cita, así que utilice los datos de contacto del sitio web de la Oficina del Tasador del Condado de Los Ángeles en https://assessor.lacounty.gov/forms, donde el formulario aparece como BOE-264-AH / EXM-240.
- Devuélvalo al Tasador: envíe o entregue la solicitud firmada al Tasador antes de las 5:00 p. m. del 15 de febrero.
- Incluya los documentos adjuntos: los requisitos de admisión (o un catálogo vigente), los títulos otorgados y sus requisitos (o un catálogo vigente), y los estados financieros del año fiscal anterior. Agregue el contrato de arrendamiento, la declaración de impuestos o las hojas separadas que requieran sus respuestas a las preguntas 7, 9, 11, 12 y 13.
- Recepción del Tasador: la persona designada por el Tasador, y no usted, completa la casilla marcada «For Assessor's use only» (solo para uso del Tasador).
El formulario no menciona ninguna tarifa. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza a través de los canales del Tasador indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar la solicitud después de las 5:00 p. m. del 15 de febrero, la hora y fecha que aparecen en el formulario para presentar la solicitud.
- No incluir uno de los tres documentos adicionales requeridos: requisitos de admisión, títulos otorgados y estados financieros del año fiscal anterior.
- Responder SÍ a la pregunta 9 sobre la librería para estudiantes sin adjuntar la declaración de impuestos más reciente de la institución presentada ante el IRS.
- No adjuntar el contrato de arrendamiento u otro acuerdo cuando un negocio en la propiedad es operado por alguien que no sea la institución de educación superior (pregunta 11).
- Omitir la hoja separada de equipos o bienes arrendados o alquilados cuando la respuesta a la pregunta 12 es SÍ.
- Responder la pregunta 13 sobre una propiedad arrendada sin proporcionar a la oficina del Tasador una copia completa del contrato con todas sus enmiendas.
- No corregir el nombre del reclamante y la dirección postal impresos en la parte superior del formulario cuando sean incorrectos.
- Presentar la solicitud sin la firma, el cargo, el nombre y la fecha en la sección de certificación.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario BOE-264-AH?
El Formulario BOE-264-AH es la Solicitud de exención para instituciones de educación superior, el formulario que una institución presenta ante la Oficina del Tasador del Condado de Los Ángeles para solicitar una exención de impuestos sobre la propiedad por sus terrenos, edificios y mejoras, y/o bienes personales. El Tasador también lo identifica como EXM-240.
¿Cuándo vence la solicitud de exención para instituciones de educación superior?
Debe presentarse antes de las 5:00 p. m. del 15 de febrero. El formulario corresponde a un solo año fiscal, que se indica usando dos años; el ejemplo señala que una solicitud presentada a tiempo en enero de 2011 mostraría «2011-2012». El formulario no indica una fecha límite posterior, así que consulte con el Tasador sobre las solicitudes tardías.
¿Qué debo adjuntar a la Solicitud de exención para instituciones de educación superior?
Siempre adjunte los requisitos de admisión (o un catálogo vigente), los títulos otorgados y sus requisitos (o un catálogo), y los estados financieros del año fiscal anterior. Los demás documentos dependen de sus respuestas: una declaración de impuestos del IRS para una librería de estudiantes sujeta a impuestos, contratos de arrendamiento y una hoja separada para los equipos arrendados.
¿Quién reúne los requisitos para la exención para instituciones de educación superior de este formulario?
El formulario evalúa si la institución es una institución de educación superior o un seminario de estudios conforme a la ley de California, es una entidad sin fines de lucro, exige cuatro años de escuela secundaria o su equivalente para la admisión, otorga un título que reúne los requisitos y utiliza la propiedad exclusivamente con fines educativos.
¿Qué ocurre si mi institución ya no utiliza la propiedad?
Marque la casilla de la parte superior de la página 1 que indica que ya no solicita una exención en esta ubicación, firme y devuelva el formulario al Tasador, e indique la fecha en que desocupó el lugar. En ese caso, el formulario no le pide que complete la solicitud completa.
¿La exención cubre una librería para estudiantes?
La pregunta 9 consulta si la propiedad, o parte de ella, es una librería para estudiantes que genera ingresos imponibles de actividades comerciales no relacionadas conforme a la sección 512 del Código de Impuestos Internos. Si responde SÍ, adjunte la declaración de impuestos más reciente del IRS; el formulario indica que se impondrán impuestos sobre la propiedad según una proporción entre esos ingresos y los ingresos brutos de la librería.
¿Puedo rellenar el Formulario BOE-264-AH en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta la solicitud; usted debe devolverla por su cuenta a la Oficina del Tasador del Condado de Los Ángeles.
¿Quién firma la Solicitud de exención para instituciones de educación superior?
La persona que presenta la solicitud firma la certificación e indica su nombre en letra de molde, cargo y fecha. Certifica bajo pena de perjurio conforme a la ley de California que, según su leal saber y entender, la información y las declaraciones adjuntas son verdaderas, correctas y completas.
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