El Formulario BOE-267, Solicitud de exención por bienestar social: primera presentación (Claim for Welfare Exemption First Filing), es la solicitud que una organización de California presenta ante el tasador del condado para pedir la exención del impuesto sobre la propiedad en una nueva ubicación. Es uno de los formularios del impuesto sobre la propiedad del condado de Los Ángeles publicados por la Oficina del Tasador del Condado de Los Ángeles, y debe presentarse antes de las 5:00 p. m. del 15 de febrero. En FillingPDF puede rellenar el formulario en línea y descargar o imprimir el PDF completado; la solicitud debe enviarse al tasador, no a través de este sitio.
Última actualización
¿Qué es el BOE-267?
Formulario BOE-267, Solicitud de exención por bienestar social (primera presentación) (Claim for Welfare Exemption (First Filing), es la solicitud que una organización presenta ante el tasador del condado para pedir la exención de los impuestos sobre la propiedad según la exención por bienestar social, para una propiedad cuya exención solicita por primera vez.
El formulario indica que es para ubicaciones nuevas y que se utiliza en lugar del formulario de solicitud preimpreso BOE-267-A, Claim For Welfare Exemption (Annual Filing). La exención se basa en las secciones 4(b) y 5 del Artículo XIII de la Constitución de California y en las secciones 214, 254.5 y 259.5 del Código de Ingresos y Tributación.
La solicitud identifica la propiedad y su número de parcela, describe bienes inmuebles, bienes personales o un derecho de posesión tributable, e informa cómo se usa la propiedad: tiendas o tiendas de segunda mano, viviendas, viviendas para personas de bajos ingresos, viviendas para personas mayores o con discapacidades, ingresos tributables de actividades comerciales no relacionadas y ampliaciones planificadas. También solicita estados financieros y tres preguntas de sí o no sobre actividades y uso exentos, y concluye con una certificación bajo pena de perjurio.
Según las respuestas, se requieren declaraciones juradas suplementarias: BOE-267-O, BOE-267-R, BOE-267-L, BOE-267-L1 y BOE-267-H. La solicitud es independiente del Certificado de Autorización Organizacional (OCC) que emite la Junta Estatal de Ecualización (Board), y que el tasador necesita antes de aprobar una solicitud. El tasador puede auditar el uso de la propiedad para verificar que tanto el propietario como el usuario cumplan la sección 214.
¿Quién tiene que presentar el BOE-267?
La organización propietaria de la propiedad presenta el Formulario BOE-267 ante el tasador. Cuando los bienes inmuebles se arriendan de un propietario público (una agencia del gobierno local, estatal o federal), la organización arrendataria que tiene un derecho de posesión tributable sobre esos bienes inmuebles presenta la solicitud. Un funcionario o representante debidamente autorizado de la organización debe firmar.
- Úselo para una ubicación nueva o en lugar del formulario de solicitud preimpreso BOE-267-A.
- Presente una solicitud separada por cada ubicación para la que solicite la exención.
- Una organización necesita un Certificado de Autorización Organizacional de la Board antes de que el tasador pueda aprobar la solicitud, pero puede presentarla antes de recibir el certificado. Las organizaciones sin fines de lucro solicitan el OCC mediante el BOE-277 y las sociedades de responsabilidad limitada mediante el BOE-277-LLC.
- Una organización que solicita una exención para bienes inmuebles debe haber registrado su interés de propiedad ante el registrador del condado a la fecha de gravamen (12:01 a. m. del 1 de enero). Las instrucciones permiten presentar una copia del documento de derecho de posesión o una declaración escrita de propiedad separada de las mejoras, en lugar del registro, para titulares de derechos de posesión en terrenos de propiedad pública, derechos de agua o mejoras en terrenos propiedad de otra persona.
Cuándo presentar el BOE-267
Para recibir la exención completa, presente la solicitud cada año a más tardar el 15 de febrero; el formulario indica que debe presentarse antes de las 5:00 p. m. de ese día. Una solicitud presentada a tiempo ante el tasador se considera oportuna aunque el Certificado de Autorización Organizacional todavía no haya llegado de la Board.
Las solicitudes tardías reducen la cantidad de impuestos, multas o intereses que se pueden cancelar o reembolsar. Si se presenta entre el 16 de febrero y el 1 de enero del siguiente año calendario, solo se podrá cancelar o reembolsar el 90 % de cualquier impuesto, multa o interés; si se presenta después, solo el 85 %.
Para bienes inmuebles adquiridos después de la fecha de gravamen del 1 de enero, la solicitud debe presentarse dentro de los 90 días a partir del primer día del mes siguiente al mes de adquisición, o a más tardar el 15 de febrero del siguiente año calendario, lo que ocurra primero, para recibir la exención completa (consulte la sección 271).
Indique correctamente el año fiscal: una solicitud oportuna presentada en febrero de 2017 debe indicar "2017-2018"; indicar "2016-2017" señalaría que se trata de una solicitud tardía para el año anterior.
Documentos que necesitas
- Copia del Certificado de Autorización Organizacional emitido por la Junta Estatal de Ecualización, con una copia de la Hoja de Determinación emitida por la Board, si tiene un número de OCC para indicar en el formulario.
- Estado de operaciones (ingresos y gastos) y balance general (activos y pasivos) relacionados exclusivamente con la propiedad de la Sección 1, correspondientes al año calendario o fiscal anterior al año de la solicitud.
- Formulario BOE-267-O, si alguna parte de los bienes inmuebles es usada u operada por una persona u organización distinta del solicitante (Sección 2(e)).
- Descripción de los bienes personales, su uso, el nombre del usuario, cualquier importe que reciba y una copia del arrendamiento o acuerdo, si otra parte usa los bienes personales del solicitante (Sección 3(c)).
- Lista y descripción del equipo arrendado, alquilado o consignado, y el nombre del arrendador, si el equipo en la ubicación pertenece a otra persona u organización (Sección 3(d)).
- Copia del contrato de arrendamiento vigente, si solicita la exención para un derecho de posesión tributable (Sección 4).
- Formulario BOE-267-R, si una tienda de segunda mano forma parte de un programa planificado de rehabilitación o si las viviendas están vinculadas a un programa de rehabilitación.
- Documentación que demuestre que las viviendas son incidentales y razonablemente necesarias para los fines exentos, si una parte de la propiedad se usa como vivienda (Sección 5(b)).
- Formulario BOE-267-L (propietario sin fines de lucro o LLC) o BOE-267-L1 (propietario de una sociedad limitada), si alguna parte corresponde a viviendas para personas de bajos ingresos.
- Formulario BOE-267-H, si alguna parte corresponde a viviendas para personas mayores o con discapacidades, a menos que se proporcionen cuidados o servicios o se aplique financiamiento federal; en esos casos, documentación del financiamiento o los servicios.
- Si la propiedad genera ingresos tributables de actividades comerciales no relacionadas: las declaraciones de impuestos del IRS del año anterior, además de declaraciones sobre el tiempo dedicado a actividades generadoras de ingresos, las actividades específicas y los ingresos atribuibles a actividades en el estado.
- Copia del documento que origina el derecho de posesión o los derechos de agua, o una declaración escrita de propiedad separada de las mejoras, en lugar del registro cuando corresponda esa excepción.
Cómo rellenar el BOE-267
Indique el año fiscal
Indique el año fiscal en la parte superior con el formato 20__-20__. Una solicitud oportuna presentada en febrero de 2017 indicaría "2017-2018".
Identifique la organización
Indique el nombre legal, la dirección postal, la ciudad, el estado y el código ZIP, el sitio web (si tiene), el número de identificación corporativa o de LLC (si tiene) y el FEIN/EIN. Marque cualquier dato que haya cambiado durante el último año: dirección postal, nombre de la organización o documento constitutivo.
Informe sobre su certificado de autorización
Indique su número de OCC o responda Sí o No a la pregunta de si presentó ante la Board una solicitud para obtener un OCC. Luego responda la pregunta sobre las presentaciones del año anterior y, si responde Sí, indique el último año presentado.
Identifique la propiedad en la Sección 1
Indique la dirección de la propiedad y el número o los números de parcela o tasación del tasador en la línea 1a, responda la pregunta 1b sobre si es una ubicación nueva, indique en 1c la fecha de uso exento con el formato MM/DD/YYYY y marque en 1d los tipos de propiedad.
Complete las Secciones 2 a 4
Complete solo las secciones correspondientes a las casillas marcadas en 1d: bienes inmuebles (2a–2e), bienes personales (3a–3d) o derecho de posesión tributable (4a–4c; adjunte el contrato de arrendamiento vigente).
Describa el uso de la propiedad
En la Sección 5, responda las preguntas sobre tiendas o tiendas de segunda mano, viviendas, viviendas para personas de bajos ingresos y viviendas para personas mayores o con discapacidades, e indique los formularios suplementarios requeridos por cada respuesta Sí.
Responda las Secciones 6 y 7
La Sección 6 pregunta sobre ingresos tributables de actividades comerciales no relacionadas y, si responde Sí, requiere cuatro documentos adjuntos. La Sección 7 pregunta sobre inversiones de capital planificadas para el próximo año; si responde Sí, explique.
Adjunte los estados financieros
La Sección 8 requiere un estado de operaciones y un balance general que se relacionen únicamente con la propiedad de la Sección 1 y correspondan al año anterior al año de la solicitud.
Marque las casillas de la Sección 9
Marque Sí o No en las tres declaraciones sobre las operaciones reales de la actividad exenta, el beneficio para las personas y el uso por parte de una fraternidad, logia o club social.
Indique un contacto y certifique
Indique el nombre del contacto, el cargo, el teléfono diurno y el correo electrónico. El solicitante firma la certificación bajo pena de perjurio e indica su cargo, el nombre en letra de molde de la persona que presenta la solicitud y la fecha.
Revise y descargue el PDF
Verifique que todas las preguntas estén contestadas o marcadas como "no corresponde" y que los documentos adjuntos estén listos. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y luego preséntelo ante el tasador según las instrucciones de la sección Cómo presentar.
Cómo presentar el BOE-267
El formulario se presenta ante el tasador; no incluye una dirección postal, un portal ni reglas propias para pedir una cita.
- Dónde se presenta: ante el tasador del condado. Para el condado de Los Ángeles, la Oficina del Tasador publica el Formulario BOE-267 en https://assessor.lacounty.gov/forms; consulte con la oficina los canales de presentación.
- Qué debe adjuntar: los estados financieros de la propiedad, las declaraciones juradas suplementarias que requieran sus respuestas y los demás documentos descritos en la sección de documentos requeridos. El tasador no procesará la solicitud hasta recibir los estados financieros.
- Plazo: debe llegar al tasador antes de las 5:00 p. m. del 15 de febrero para recibir la exención completa.
- Preguntas sobre el OCC: la Sección de Exenciones de la Board atiende en el 1-916-274-3430, y los formularios están en www.boe.ca.gov.
El formulario indica que está sujeto a inspección pública. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación debe hacerse mediante los canales del tasador indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar la solicitud después de las 5:00 p. m. del 15 de febrero y esperar recibir la exención completa; las solicitudes tardías permiten cancelar o reembolsar solo el 90 % y, después, el 85 % de los impuestos, multas o intereses.
- Indicar el año fiscal incorrecto; las instrucciones dicen que indicar el año anterior en una solicitud presentada en febrero señala que es una solicitud tardía para el año anterior.
- Dejar preguntas en blanco en lugar de escribir "no corresponde"; las instrucciones advierten que las preguntas sin respuesta pueden causar que se deniegue la solicitud.
- Enviar la solicitud sin los estados financieros de la propiedad; el tasador no la procesa hasta recibirlos.
- Usar una sola solicitud para varias ubicaciones; se requiere una solicitud separada para cada ubicación.
- No demostrar que la propiedad se registró a la fecha de gravamen del 1 de enero; no demostrar el registro ante el tasador constituye una renuncia a la exención.
- Responder Sí a una pregunta sobre el uso sin presentar el formulario suplementario que se indica, como BOE-267-O, BOE-267-R, BOE-267-L, BOE-267-L1 o BOE-267-H.
- Incluir en los estados financieros ingresos y gastos que no estén relacionados con la propiedad; deben reflejar únicamente las operaciones de la propiedad de la Sección 1.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario BOE-267?
El Formulario BOE-267 es la Solicitud de exención por bienestar social (primera presentación). Una organización lo presenta ante el tasador del condado para solicitar la exención por bienestar social de los impuestos sobre la propiedad para una ubicación nueva o en lugar del formulario de solicitud preimpreso BOE-267-A.
¿Cuál es la fecha límite del Formulario BOE-267?
El 15 de febrero a las 5:00 p. m. Para recibir la exención completa, debe presentarlo cada año a más tardar en esa fecha. Aún se aceptan solicitudes posteriores, pero solo permiten cancelar o reembolsar el 90 % y, después, el 85 % de los impuestos, multas o intereses.
¿Necesito un Certificado de Autorización Organizacional antes de presentar el BOE-267?
No; puede presentar primero la solicitud. El tasador no puede aprobarla hasta que se emita un OCC válido, pero una solicitud presentada a tiempo sigue siendo oportuna aunque el certificado todavía no haya llegado. Solicite el OCC a la Junta Estatal de Ecualización mediante el BOE-277 o, si se trata de una LLC, mediante el BOE-277-LLC.
¿Cuál es la diferencia entre BOE-267 y BOE-267-A?
El BOE-267 es la solicitud de primera presentación, que se usa para ubicaciones nuevas y en lugar del formulario preimpreso. El BOE-267-A es la Solicitud de exención por bienestar social (presentación anual) que las instrucciones enumeran como un formulario relacionado prescrito por la Board.
¿Presento una sola solicitud para varias propiedades?
No. Las instrucciones requieren una solicitud separada para cada ubicación para la que se solicite la exención, y un funcionario o representante debidamente autorizado de la organización debe firmar cada una.
¿Qué debo adjuntar al Formulario BOE-267?
Todas las solicitudes requieren un estado de operaciones y un balance general de la propiedad correspondientes al año anterior al año de la solicitud. Los demás documentos dependen de sus respuestas, como el BOE-267-O, un contrato de arrendamiento o los estados sobre ingresos de actividades comerciales no relacionadas.
¿Puedo rellenar el Formulario BOE-267 en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es independiente de la Oficina del Tasador del Condado de Los Ángeles y no presenta la solicitud; usted debe enviarla al tasador.
¿Qué sucede si dejo preguntas sin responder?
La solicitud puede ser denegada. Las instrucciones indican que se deben contestar todas las preguntas, escribiendo "no corresponde" cuando sea necesario, y que el tasador no procesará la solicitud hasta recibir los estados financieros.
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