La Publicación 56, Oferta de transacción (Offer in Compromise), es el folleto del Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California (CDTFA) que explica su programa de Oferta de transacción (OIC) para personas y empresas que no pueden pagar por completo una obligación tributaria o de cuotas. Explica quién puede presentar una oferta, cómo se evalúan las ofertas, cómo solicitarla y qué sucede después de pagar. En esta página puede ver y descargar el PDF oficial; debe solicitarla mediante una solicitud separada de CDTFA, y la agencia publica el folleto en cdtfa.ca.gov.
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¿Qué es el Pub 56?
La Publicación 56, Oferta de transacción (Offer in Compromise), es el folleto del Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California (CDTFA) que describe el programa de Oferta de transacción (OIC), una alternativa de pago para personas y empresas que no pueden pagar por completo su obligación tributaria o de cuotas.
Una oferta de transacción es una propuesta para pagar a CDTFA menos del total de la obligación. Si CDTFA la acepta, usted deja de ser responsable del total adeudado y CDTFA libera los gravámenes tributarios relacionados según los términos y condiciones de su oferta.
El folleto es una guía, no una solicitud. Responde preguntas prácticas: qué ofertas se aceptan, cuándo paga, cuáles son los pasos finales, cuánto tarda una respuesta, cómo se evalúan las ofertas y si se acreditan pagos anteriores. Para solicitarla, debe completar la Solicitud de Oferta de transacción, CDTFA-490 para personas o CDTFA-490-C para todos los demás; son documentos separados.
CDTFA también publica el folleto en español (Pub 56-S), chino (Pub 56-C), coreano (Pub 56-K) y vietnamita (Pub 56-V). La solicitud en español es CDTFA-490-S, y la versión en español para corporaciones, LLC y sociedades es CDTFA-490-C-S.
¿Quién tiene que presentar el Pub 56?
Cualquier persona que deba una obligación tributaria o de cuotas a CDTFA y no pueda pagarla por completo puede usar este folleto para determinar si una oferta de transacción podría ser adecuada. Según el folleto, actualmente puede presentar una oferta si:
- tiene una obligación tributaria o de cuotas en una cuenta cerrada;
- ya no está relacionado con la empresa que generó la obligación, ni con una empresa similar;
- no disputa el importe del impuesto o de las cuotas que debe; y
- no puede pagar el importe total en un plazo razonable.
Desde el 1 de enero de 2009 hasta el 1 de enero de 2028, CDTFA también considera ofertas de empresas abiertas y activas que no hayan recibido reembolso por los impuestos, las cuotas o los recargos adeudados; sucesores de empresas que puedan haber heredado obligaciones de sus predecesoras; y consumidores que no estén obligados a tener un permiso de vendedor, pero que hayan incurrido en una obligación por impuesto sobre el uso.
CDTFA no aceptará una oferta si usted tiene activos o ingresos disponibles para pagar la obligación por completo. Que el IRS, FTB o EDD haya aceptado una oferta no significa que CDTFA aprobará la suya automáticamente; CDTFA la evalúa como se describe en el folleto. Si su empresa sigue activa, llame a la Sección OIC al 1-916-322-7931 para averiguar si reúne los requisitos.
Cuándo presentar el Pub 56
El folleto no establece una fecha límite para presentar la solicitud. Léalo cuando no pueda pagar por completo una obligación tributaria o de cuotas a CDTFA y esté considerando una oferta de transacción, antes de completar la solicitud.
Después de recibir su solicitud, CDTFA le envía una carta de acuse de recibo y hará todo lo posible por emitir una recomendación dentro de los 30 días posteriores a recibir una solicitud completa. Esto puede tardar más si su cuenta es más compleja, la solicitud está incompleta o CDTFA necesita más información. Mientras su oferta esté pendiente, debe seguir haciendo los pagos previstos en un acuerdo de pagos a plazos o una orden de retención de ingresos. En la mayoría de los casos, CDTFA no inicia nuevas acciones de cobro durante ese período, a menos que retrasar el cobro ponga en riesgo su capacidad para cobrar la obligación.
Las categorías de empresas abiertas, sucesores y consumidores descritas en el folleto se aplican desde el 1 de enero de 2009 hasta el 1 de enero de 2028.
Documentos que necesitas
- Solicitud de Oferta de transacción: CDTFA-490 si es una persona o CDTFA-490-C para corporaciones, LLC, sociedades y todos los demás solicitantes.
- Documentación de respaldo descrita en la solicitud, presentada junto con ella.
- Aprobación por escrito de la persona que pagó, si otra persona hizo su depósito y usted quiere que CDTFA lo aplique a su obligación después de que se rechace la oferta.
Cómo rellenar el Pub 56
Compruebe si puede presentar una oferta
Lea las secciones sobre quién puede presentar una oferta y qué ofertas se aceptan. No debe disputar el importe adeudado y debe ser incapaz de pagarlo por completo en un plazo razonable.
Use la herramienta de precalificación o llame a CDTFA
Si su empresa está cerrada, pruebe la herramienta de precalificación OIC en línea. Si su empresa sigue activa, llame a la Sección OIC al 1-916-322-7931 para averiguar si reúne los requisitos.
Elija la solicitud correcta
Use CDTFA-490 si es una persona o CDTFA-490-C para todos los demás. Puede obtener las solicitudes en la oficina local de CDTFA o en la división que gestiona su cuenta, en el sitio web de CDTFA y en el Centro de Servicio al Cliente.
Complete la solicitud y reúna la documentación
Complete la solicitud y reúna la documentación de respaldo que esta describe. Si aceptó un plan de pagos a plazos o una orden de retención de ingresos, siga haciendo esos pagos.
Preséntela sin incluir ningún pago
Entregue la solicitud en su oficina local de CDTFA o en la división que gestionó su cuenta. No incluya ningún pago con la oferta.
Esté atento a las cartas de CDTFA
CDTFA le envía una carta de acuse de recibo y, si la Sección OIC recomienda aceptar la oferta, le escribe para solicitar el importe total ofrecido. Después de que usted pague, la administración de CDTFA toma la decisión y le envía la decisión final por escrito.
Cómo presentar el Pub 56
La Pub 56 no se presenta. Para solicitar una oferta, envíe a CDTFA la Solicitud de Oferta de transacción completada mediante uno de estos canales:
- Oficina local de CDTFA: presente la solicitud junto con la documentación de respaldo en la oficina local de CDTFA. El folleto incluye números de teléfono de oficinas en ciudades como Sacramento (1-916-227-6700) y San Diego (1-858-385-4700).
- División que gestionó su cuenta: presente la solicitud en la división que gestionó su cuenta. Cualquiera de las oficinas o divisiones remitirá su solicitud a la Sección de Oferta de transacción para que la evalúe.
Use CDTFA-490 si es una persona o CDTFA-490-C para todos los demás. No envíe ningún pago junto con su oferta. Si la Sección OIC de CDTFA recomienda aceptarla, le escribirá para pedirle que pague el importe total que propuso.
Si tiene preguntas, llame al Centro de Servicio al Cliente al 1-800-400-7115 (TTY:711), de lunes a viernes, de 7:30 a. m. a 5:00 p. m. (hora del Pacífico), excepto los días festivos estatales, o a la Sección OIC al 1-916-322-7931. Para cuentas fuera del estado, llame al 1-916-227-6600. FillingPDF le permite ver y descargar el PDF oficial; la presentación se realiza por los canales de la agencia indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Enviar un pago junto con la oferta; el folleto indica que no debe enviar ningún pago con su oferta, y CDTFA solo solicita el pago si la Sección OIC recomienda aceptarla.
- Usar la solicitud incorrecta: CDTFA-490 es para personas y CDTFA-490-C es para todos los demás.
- Presentar una oferta cuando tiene activos o ingresos disponibles para pagar la obligación por completo; CDTFA no la aceptará.
- Suponer que la aceptación de una oferta por parte del IRS, FTB o EDD significa que CDTFA aprobará la suya automáticamente; CDTFA la evalúa por separado.
- Dejar de hacer los pagos previstos en un acuerdo de pagos a plazos o una orden de retención de ingresos mientras la oferta está pendiente; debe seguir haciéndolos.
- Esperar que los pagos anteriores reduzcan el importe de la oferta; CDTFA los considera al evaluarla, pero no los acredita a la oferta.
- Presentar una solicitud incompleta, lo que puede hacer que la revisión tarde más que el plazo previsto de 30 días.
- Permitir que otra persona pague su depósito sin obtener su aprobación por escrito, si es posible que usted quiera que se aplique a su obligación después de que se rechace la oferta.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la Pub 56 de CDTFA?
La Pub 56 es el folleto de CDTFA titulado Oferta de transacción (Offer in Compromise), de abril de 2024. Explica el programa para personas y empresas que no pueden pagar por completo una obligación tributaria o de cuotas, incluido quién puede presentar una oferta, cómo se evalúan las ofertas y cuáles son los pasos finales. No es la solicitud.
¿Qué formulario uso para solicitar una oferta de transacción a CDTFA?
Use CDTFA-490 si es una persona o CDTFA-490-C para todos los demás. Las versiones en español son CDTFA-490-S y CDTFA-490-C-S. Presente la solicitud junto con la documentación de respaldo que describe en su oficina local de CDTFA o en la división que gestionó su cuenta.
¿Debo enviar un pago junto con mi oferta de transacción?
No. El folleto indica que no debe enviar ningún pago junto con su oferta. Si la Sección OIC recomienda aceptarla, CDTFA le escribirá para pedirle que pague el importe total que propuso; un pago realizado en una sola suma se retiene como depósito hasta que la administración complete su revisión final.
¿Cuánto tarda CDTFA en responder a una oferta de transacción?
CDTFA le envía una carta de acuse de recibo después de recibir su solicitud y hará todo lo posible por emitir una recomendación dentro de los 30 días posteriores a recibir una solicitud completa. Puede tardar más si su cuenta es compleja, la solicitud está incompleta o CDTFA necesita más información.
¿Puedo pagar mi oferta aceptada en cuotas?
Es posible. Según su situación y a discreción de CDTFA, se puede establecer un acuerdo de pagos a plazos. El importe total ofrecido debe pagarse dentro de los 12 meses.
¿Puedo presentar una oferta de transacción si mi empresa sigue abierta?
Es posible, hasta el 1 de enero de 2028. A partir del 1 de enero de 2009, CDTFA también considera ofertas de empresas abiertas y activas que no hayan recibido reembolso por los impuestos, las cuotas o los recargos adeudados. Llame a la Sección OIC al 1-916-322-7931 para averiguar si reúne los requisitos.
¿Qué sucede con mi depósito si CDTFA rechaza mi oferta?
En la mayoría de los casos, CDTFA devuelve el depósito sin intereses, si usted lo solicita, o usted puede elegir que se aplique a su obligación; en ese caso, la fecha del depósito cuenta como fecha de pago. Los depósitos no se pueden devolver en casos de fraude u ocultación de activos.
¿Puedo ver y descargar la Pub 56 en FillingPDF?
Sí. FillingPDF le permite ver y descargar el PDF oficial de la Pub 56. Es un servicio independiente que no está afiliado a CDTFA y no presenta ofertas; usted debe solicitarla a través de los canales propios de CDTFA.
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