El Formulario BOE-267, Solicitud de exención por beneficencia (primera presentación) (Claim for Welfare Exemption (First Filing)), es la solicitud que una organización presenta ante el Tasador del Condado de San Diego para pedir la exención del impuesto a la propiedad correspondiente a un inmueble. Es uno de los formularios de exención del impuesto a la propiedad del Condado de San Diego que gestiona la oficina de Exenciones Institucionales del Tasador, y se utiliza para ubicaciones nuevas o en lugar del formulario de solicitud preimpreso BOE-267-A. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el PDF oficial lo publica el Tasador del Condado de San Diego.
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¿Qué es el BOE-267?
Formulario BOE-267, Solicitud de exención por beneficencia (primera presentación) (Claim for Welfare Exemption (First Filing)), es la solicitud que una organización presenta ante el Tasador del Condado de San Diego para pedir la exención del impuesto a la propiedad correspondiente a un inmueble, para ubicaciones nuevas o en lugar del formulario de solicitud preimpreso BOE-267-A.
La exención por beneficencia es administrada conjuntamente por la Junta Estatal de Ecualización (BOE) y el Tasador del Condado. La BOE revisa si la organización reúne los requisitos y emite un Certificado de Autorización Organizacional (OCC); el Tasador revisa cómo se utiliza el inmueble y toma la decisión final sobre la exención. La solicitud se presenta conforme a las secciones 4(b) y 5 del Artículo XIII de la Constitución de California y las secciones 214, 254.5 y 259.5 del Código de Ingresos y Tributación.
El formulario solicita la identidad de la organización y el número de OCC, si ha presentado una solicitud en el condado anteriormente, información sobre el inmueble y su uso (bienes inmuebles, bienes personales o un derecho de posesión sujeto a impuestos), cualquier tienda, tienda de segunda mano o vivienda en el inmueble, ingresos imponibles de actividades comerciales no relacionadas, planes de ampliación y estados financieros. Finaliza con una certificación firmada bajo pena de perjurio. El formulario indica que está sujeto a inspección pública.
En él se mencionan varios formularios complementarios: BOE-267-A (presentación anual), las declaraciones juradas suplementarias BOE-267-H, BOE-267-L, BOE-267-L1, BOE-267-O y BOE-267-R, y las solicitudes de OCC BOE-277 y BOE-277-LLC. El PDF también incluye la hoja de instrucciones del Tasador (STDS-83, REV. 12/25) y una copia de BOE-267-O.
¿Quién tiene que presentar el BOE-267?
Las organizaciones constituidas y administradas con fines religiosos, hospitalarios, científicos o benéficos que solicitan por primera vez la exención por beneficencia en el Condado de San Diego, o que solicitan la exención para una nueva ubicación, utilizan este formulario. La hoja de instrucciones lo indica para «nuevas cuentas (primera presentación en el Condado de San Diego)».
- Propietarios del inmueble. La solicitud la presenta la organización propietaria del inmueble.
- Arrendatarios de terrenos públicos. Cuando se arrienda un bien inmueble de un propietario público (una agencia local, estatal o federal), la organización arrendataria que posee un derecho de posesión sujeto a impuestos presenta la solicitud.
- Una solicitud por ubicación. Se debe completar y presentar un formulario de solicitud por separado para cada ubicación del inmueble.
Un funcionario o representante debidamente autorizado de la organización debe firmar. El nombre del solicitante y el título de propiedad del bien inmueble deben coincidir exactamente, salvo en el caso de sociedades limitadas.
Las organizaciones nuevas en California que todavía no reúnen los requisitos para la exención en ningún condado deben solicitar primero un OCC a la BOE; las organizaciones sin fines de lucro utilizan BOE-277 y las sociedades de responsabilidad limitada utilizan BOE-277-LLC. Puede presentar la solicitud ante el Tasador antes de que llegue el OCC. El propio formulario remite a BOE-267-A para la presentación anual.
Cuándo presentar el BOE-267
Presente la solicitud a más tardar el 15 de febrero de cada año para recibir la exención completa; el formulario debe presentarse antes de las 5:00 p. m. de esa fecha. La versión proporcionada corresponde al año fiscal 2026-2027, y la hoja del Tasador indica el 15 de febrero de 2026 como fecha límite.
Una solicitud presentada entre el 16 de febrero y el 1 de enero del año calendario siguiente, o más tarde, solo permite que se cancele o reembolse una parte reducida de cualquier impuesto, multa o interés; las instrucciones del formulario indican los porcentajes exactos. Para los bienes inmuebles adquiridos después de la fecha de gravamen del 1 de enero, la solicitud debe presentarse dentro de los 90 días a partir del primer día del mes siguiente al mes de adquisición, o a más tardar el 15 de febrero del año calendario siguiente, lo que ocurra primero (sección 271).
Indique correctamente el año fiscal. Una solicitud presentada a tiempo en febrero de 2026 debe indicar «2026-2027»; «2025-2026» indicaría una solicitud tardía para el año anterior. La solicitud se considera presentada a tiempo incluso si todavía no se ha emitido el OCC.
Documentos que necesitas
- Copia del Certificado de Autorización Organizacional (OCC) emitido por la Junta Estatal de Ecualización y copia de la hoja de determinación emitida por la Junta; puede presentar la solicitud antes de que llegue el OCC si ya lo ha solicitado.
- Declaración de actividades con documentación de respaldo que describa las actividades y el propósito de la organización en la ubicación, como un calendario de eventos, folletos, trípticos o páginas web.
- Copia de los Artículos de Incorporación y otros documentos constitutivos.
- Copia de las cartas de exención de impuestos de la Junta de Impuestos de Franquicia de California o del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
- Estados financieros del año calendario o fiscal anterior al año de la solicitud, incluidos un estado de operaciones (ingresos y gastos) y un balance general (activos y pasivos) relacionados únicamente con el inmueble.
- BOE-267-O, Declaración jurada suplementaria, si alguna parte del bien inmueble es utilizada o administrada por alguien que no sea el solicitante.
- Para un derecho de posesión sujeto a impuestos: copia del contrato de arrendamiento vigente.
- Para viviendas de bajos ingresos: BOE-267-L (propietario sin fines de lucro o LLC) o BOE-267-L1 (sociedad limitada), además de un Certificado de autorización suplementario de la BOE, una restricción de escritura o un acuerdo reglamentario y, para las sociedades limitadas, el Acuerdo de sociedad limitada con todas sus enmiendas.
- Para viviendas para personas mayores o con discapacidades: BOE-267-H, a menos que se proporcionen cuidados o servicios, o que se aplique financiamiento federal; en esos casos, documentación sobre el financiamiento o los servicios.
- Declaración jurada de rehabilitación (BOE-267-R) para viviendas de rehabilitación, viviendas vinculadas a un programa de rehabilitación o una tienda de segunda mano integrada en un programa formal de rehabilitación.
- Para otras viviendas: documentación que demuestre que la vivienda es incidental y razonablemente necesaria para los fines exentos.
- Si el inmueble genera ingresos imponibles de actividades comerciales no relacionadas: declaraciones presentadas ante el IRS correspondientes al año fiscal anterior y los estados indicados en la Sección 6.
- Para bienes personales utilizados por terceros o equipos arrendados a terceros: las descripciones, listas y copias de contratos de arrendamiento o acuerdos solicitadas en la Sección 3.
- Permisos y aprobaciones de inspección.
Cómo rellenar el BOE-267
Confirme el año fiscal y el plazo
El formulario está impreso para el año fiscal 2026 - 2027 y debe presentarse antes de las 5:00 p. m. del 15 de febrero. Compruebe que el año coincida con la fecha de gravamen para la que solicita la exención.
Indique los datos de la organización
Escriba el nombre legal, la dirección postal, la ciudad, el estado y el código ZIP, el sitio web (si tiene), el número de identificación corporativa o de LLC (si tiene) y el FEIN/EIN. Marque cualquier dato que haya cambiado durante el último año: dirección postal, nombre de la organización o documento constitutivo.
Proporcione la información del OCC y de solicitudes anteriores
Indique el número del Certificado de Autorización Organizacional (OCC). Si no tiene uno, responda si presentó una solicitud de OCC ante la Junta. En la sección sobre presentaciones de años anteriores, responda «Sí» o «No» e indique el último año en que presentó una solicitud.
Identifique el inmueble en la Sección 1
Indique la dirección del inmueble, la ciudad y el número o los números de parcela o tasación del Tasador, si es una ubicación nueva y la fecha en que se comenzó a usar para fines exentos (MM/DD/YYYY). Marque los tipos de bienes indicados en la línea 1d.
Complete la sección de bienes inmuebles
La Sección 2 se aplica únicamente si marcó «Bienes inmuebles»: fecha de adquisición, superficie del terreno en acres o pies cuadrados, edificios, uso principal e incidental y si alguien más utiliza el inmueble. Si responde «Sí», adjunte BOE-267-O.
Complete la sección de bienes personales o derecho de posesión
La Sección 3 (bienes personales) y la Sección 4 (derecho de posesión sujeto a impuestos) se aplican únicamente si marcó esas opciones en 1d. Describa el bien y su uso, conteste las preguntas sobre arrendamiento o uso por terceros y, para la Sección 4, adjunte el contrato de arrendamiento vigente e indique el propietario público.
Describa el uso del inmueble
En la Sección 5, responda «Sí» o «No» sobre una tienda o tienda de segunda mano, viviendas, viviendas de bajos ingresos y viviendas para personas mayores o con discapacidades. Si responde «Sí», proporcione los detalles y adjunte el formulario o los documentos indicados en cada línea.
Responda las preguntas sobre ingresos y ampliación
La Sección 6 pregunta sobre ingresos imponibles de actividades comerciales no relacionadas; si responde «Sí», adjunte los cuatro elementos indicados. La Sección 7 pregunta sobre inversiones de capital previstas para el próximo año; si responde «Sí», explique.
Adjunte los estados financieros
La Sección 8 requiere un estado de operaciones y un balance general relacionados únicamente con el inmueble, correspondientes al año anterior al año de la solicitud. Indique cualquier gasto de personal o administrativo prorrateado.
Responda la Sección 9 e indique una persona de contacto
Marque «Sí» o «No» para las tres declaraciones sobre actividades y uso exentos. Indique el nombre, el cargo, el teléfono diurno y el correo electrónico de la persona de contacto.
Revise, firme y descargue el PDF
Complete la certificación: firma del solicitante, cargo, nombre de la persona que presenta la solicitud y fecha. Después, descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF, fírmelo con tinta original y prepare el paquete descrito en la sección «Cómo presentar».
Cómo presentar el BOE-267
Debe enviar el Formulario BOE-267 por correo al Tasador del Condado de San Diego; el formulario no indica ningún otro medio de presentación.
- Por correo: San Diego County Assessor, ATTN: Institutional Exemptions, 1600 Pacific Highway, Suite 103, San Diego, CA 92101. Preguntas: (619) 531-5772.
- Firmas: todas las firmas deben ser originales.
- Recibo: si necesita un recibo, envíe un segundo juego de formularios y un sobre predirigido y con franqueo pagado; la oficina sellará el recibo y se lo devolverá.
- Dirección postal para avisos: indique una dirección postal si es distinta de la ubicación que solicita la exención; todas las comunicaciones sobre las exenciones del inmueble se enviarán allí.
Envíe todos los documentos requeridos con la solicitud. Si no los incluye, la solicitud será denegada por estar incompleta (sección 260), y no se procesará hasta que el Tasador reciba los estados financieros.
El OCC se solicita por separado a la BOE, no al Tasador. Las organizaciones sin fines de lucro presentan BOE-277 y las sociedades de responsabilidad limitada presentan BOE-277-LLC, disponibles en www.boe.ca.gov o a través de la Sección de Exenciones, llamando al 1-916-274-3430.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los medios indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Dejar preguntas en blanco; se deben contestar todas las preguntas, indicando «no corresponde» cuando sea necesario, o se podría denegar la solicitud.
- Indicar el año fiscal equivocado; una solicitud presentada en febrero de 2026 para 2026-2027 no debe indicar «2025-2026», ya que eso señala una presentación tardía.
- Presentar la solicitud sin los documentos de respaldo, lo que lleva a su denegación por estar incompleta según la sección 260.
- Omitir los estados financieros; la solicitud no se procesará hasta que el Tasador los reciba.
- Usar un nombre del solicitante que no coincida con el título de propiedad del bien inmueble (excepto en el caso de sociedades limitadas).
- Presentar firmas copiadas; todas las firmas deben ser originales.
- Usar una sola solicitud para varias ubicaciones del inmueble en lugar de presentar una solicitud por separado para cada una.
- Contestar «Sí» al uso por otra organización o persona, pero no presentar BOE-267-O para cada usuario del bien inmueble.
- No demostrar al Tasador que la titularidad se registró a la fecha de gravamen del 1 de enero, lo que implica renunciar a la exención.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario BOE-267, Solicitud de exención por beneficencia (primera presentación)?
Es la solicitud que una organización presenta ante el Tasador del Condado de San Diego para pedir la exención del impuesto a la propiedad correspondiente a un inmueble. Se utiliza para ubicaciones nuevas o en lugar del formulario de solicitud preimpreso BOE-267-A, y finaliza con una certificación bajo pena de perjurio.
¿Cuándo vence la solicitud de exención por beneficencia en el Condado de San Diego?
Debe presentarse antes de las 5:00 p. m. del 15 de febrero de cada año para obtener la exención completa; la hoja de portada indica el 15 de febrero de 2026 para el año fiscal 2026-2027. Una solicitud tardía solo permite cancelar o reembolsar una parte reducida del impuesto, la multa y los intereses.
¿Necesito un Certificado de Autorización Organizacional antes de presentar la solicitud?
Puede presentar la solicitud ante el Tasador antes de recibirlo. Una solicitud presentada a tiempo se considera puntual aunque el OCC no haya llegado, pero el Tasador no puede aprobar la exención hasta que se emita un OCC válido. Solicítelo a la Junta Estatal de Ecualización.
¿Qué documentos debo adjuntar en una primera presentación?
Las cuentas nuevas incluyen una copia del OCC, una declaración de actividades, los Artículos de Incorporación, las cartas de exención de impuestos, los estados financieros, y los permisos y las aprobaciones de inspección. Las viviendas, las propiedades de rehabilitación y las propiedades de uso compartido requieren declaraciones juradas adicionales. Si faltan documentos, la solicitud se deniega por estar incompleta.
¿A dónde envío por correo el Formulario BOE-267?
Envíelo a San Diego County Assessor, ATTN: Institutional Exemptions, 1600 Pacific Highway, Suite 103, San Diego, CA 92101. El número de teléfono es (619) 531-5772. Todas las firmas deben ser originales.
¿Presento una sola solicitud para todos mis inmuebles?
No. Se debe completar y presentar un formulario de solicitud por separado para cada ubicación del inmueble para la que se solicita la exención. La solicitud también debe incluir información sobre todos los usos del inmueble, incluido el uso por parte de otras organizaciones o personas.
¿Quién firma el Formulario BOE-267?
Un funcionario o representante debidamente autorizado de la organización firma la certificación. El bloque de firma solicita la firma del solicitante, el cargo, el nombre de la persona que presenta la solicitud y la fecha; las firmas deben ser originales.
¿Puedo rellenar el Formulario BOE-267 en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es independiente del Tasador y no presenta la solicitud; debe enviarla por correo al Tasador con los documentos requeridos.
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