El Acuerdo de divulgación voluntaria por impuesto sobre las ventas no recaudado (Voluntary Disclosure Agreement for Sales Tax Not Collected) es el acuerdo que firma la División del Tesoro del Departamento de Finanzas de la Ciudad y el Condado de Denver con una empresa que no recaudó el impuesto sobre las ventas de Denver de sus clientes y se presenta voluntariamente para liquidarlo. Es un documento sobre el impuesto sobre las ventas, no un formulario del impuesto sobre la propiedad de Denver. El PDF también incluye un poder notarial para asuntos tributarios administrados por la División (Power of Attorney for Division Administered Tax Matters), que se utiliza cuando un representante actúa en nombre de la empresa. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el acuerdo se envía a la Ciudad y el Condado de Denver por sus propios canales.
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¿Qué es el Acuerdo de divulgación voluntaria por impuesto sobre las ventas no recaudado (Voluntary Disclosure Agreement for Sales Tax Not Collected)?
El Acuerdo de divulgación voluntaria por impuesto sobre las ventas no recaudado (Voluntary Disclosure Agreement for Sales Tax Not Collected) es un acuerdo de la División del Tesoro de Denver mediante el cual una empresa que no recaudó el impuesto sobre las ventas de Denver de sus clientes acepta remitir el impuesto y los intereses adeudados por un período determinado a cambio de la condonación de las multas.
La empresa declara cuatro hechos y compromisos: no ha recaudado impuestos sobre las ventas de sus clientes, Denver no se ha puesto en contacto con ella sobre estos impuestos, remitirá los importes adeudados junto con las declaraciones correspondientes dentro de los 60 días posteriores a la firma y se registrará en la División para presentar posteriormente declaraciones del impuesto sobre las ventas, el uso y las actividades ocupacionales de Denver.
A cambio, la División del Tesoro acepta lo siguiente:
- Denver no tomará medidas penales contra la empresa ni sus directores o funcionarios por no declarar ni remitir los impuestos de Denver correspondientes al período cubierto.
- Si se pagan los impuestos atrasados, Denver condonará todas las multas relacionadas con los impuestos adeudados.
- El acuerdo se basa en los hechos declarados en él; si se determina que fueron tergiversados sustancialmente, el acuerdo será nulo y sin efecto.
- Nada de lo dispuesto en el acuerdo limita la autoridad de Denver para auditar cualquier período por el que se presenten declaraciones atrasadas.
El acuerdo forma parte del Programa de divulgación voluntaria de Denver, que utiliza distintos formularios de acuerdo para otras situaciones: impuesto sobre el uso; impuesto sobre el uso y las actividades ocupacionales; impuestos sobre las ventas, el uso y las actividades ocupacionales en conjunto; impuesto sobre las ventas recaudado pero no remitido; y únicamente impuesto sobre el privilegio de ejercer una ocupación. Este formulario es para el impuesto sobre las ventas que no se recaudó de los clientes.
¿Quién tiene que presentar el Acuerdo de divulgación voluntaria por impuesto sobre las ventas no recaudado (Voluntary Disclosure Agreement for Sales Tax Not Collected)?
Los propietarios de empresas que adeudan impuestos a Denver, pero no tienen licencia ni han presentado declaraciones del impuesto sobre las ventas, el uso o el privilegio de ejercer una ocupación, pueden utilizar el Programa de divulgación voluntaria de Denver. Este acuerdo es para una empresa que no recaudó el impuesto sobre las ventas de Denver de sus clientes.
La página de Denver indica que una empresa NO reúne los requisitos si se cumple cualquiera de estas condiciones:
- la Ciudad y el Condado de Denver están auditando a la empresa;
- Denver se ha puesto anteriormente en contacto con la empresa por cualquier impuesto moroso;
- la empresa actualmente tiene licencia y está registrada para pagar impuestos especiales con Denver.
No utilice este formulario si se recaudó el impuesto sobre las ventas de los clientes, pero no se remitió, o si solo está divulgando el impuesto sobre el uso o únicamente el impuesto sobre el privilegio de ejercer una ocupación. Denver publica acuerdos separados para esos casos. Para el impuesto sobre alojamientos (Lodger's), el impuesto comercial de la FDA o de telecomunicaciones, los cargos E911 o cualquier otra combinación de impuestos, el programa le indica que escriba a [email protected].
Un representante externo que presente documentos en nombre de la empresa debe completar el poder notarial de la página 2 del acuerdo. Un funcionario corporativo, socio, tutor, socio responsable de asuntos tributarios, albacea, síndico, administrador de sucesión o fideicomisario que firme por el contribuyente certifica en ese formulario que tiene autoridad para hacerlo.
Cuándo presentar el Acuerdo de divulgación voluntaria por impuesto sobre las ventas no recaudado (Voluntary Disclosure Agreement for Sales Tax Not Collected)
Presente el acuerdo después de determinar que su empresa reúne los requisitos y antes de que Denver se ponga en contacto con usted sobre estos impuestos: el propio formulario indica que Denver no se ha puesto en contacto con la empresa, y una empresa que esté bajo auditoría o ya haya sido contactada por una deuda tributaria no reúne los requisitos. El formulario no indica una fecha límite del calendario.
El acuerdo cubre el período que usted escriba en los espacios en blanco «from ____ to ____» (desde ____ hasta ____). La página de Denver indica los períodos generales de revisión retroactiva: tres años para los impuestos sobre las ventas y sobre el uso de minoristas que no se recaudaron de los clientes; tres años para el impuesto sobre el uso de consumidores en gastos; siete años para el impuesto sobre el uso de consumidores en activos de capital sujetos a impuestos; y tres años para el impuesto sobre el privilegio de ejercer una ocupación. Los impuestos recaudados de clientes o empleados se mantienen en fideicomiso; en ese caso, el período de revisión retroactiva puede remontarse a la fecha en que la empresa comenzó a operar en Denver.
Una vez que firme, los importes adeudados deben remitirse junto con las declaraciones correspondientes dentro de los 60 días. Puede enviar el pago junto con el paquete de divulgación.
Documentos que necesitas
- Poder notarial para asuntos tributarios administrados por la División, incluido en el mismo PDF: complételo únicamente si un representante externo presentará documentos en nombre de la empresa.
- Copia de cualquier poder notarial anterior que quiera mantener vigente: adjúntela al nuevo poder notarial, porque la presentación del nuevo revoca automáticamente los anteriores para los mismos asuntos y períodos tributarios, a menos que marque la casilla del punto 6.
- Copias de correspondencia reciente de la División del Tesoro, como una solicitud de reembolso, un aviso de determinación definitiva, una determinación y requerimiento de pago, una denegación de reembolso o una carta de inicio de auditoría: si puede, adjúntelas al poder notarial, porque Denver indica que esto agiliza la tramitación.
- El paquete de divulgación completado con la documentación de respaldo: se presenta a Denver después de que se firme el acuerdo, utilizando una de las plantillas de cálculo que ofrece Denver o una que se solicite en [email protected].
Cómo rellenar el Acuerdo de divulgación voluntaria por impuesto sobre las ventas no recaudado (Voluntary Disclosure Agreement for Sales Tax Not Collected)
Indique el período de divulgación
En la línea «This agreement covers the period from ____ to ____» (Este acuerdo cubre el período desde ____ hasta ____), escriba las fechas inicial y final que abarca el acuerdo. La página de Denver indica los períodos generales de revisión retroactiva, como tres años para el impuesto sobre las ventas no recaudado de los clientes.
Lea las cuatro declaraciones de la empresa
Confirme que los puntos 1 a 4 bajo «The signor of this agreement agrees» (La persona que firma este acuerdo acepta) sean ciertos para su empresa: no recaudó el impuesto sobre las ventas, Denver no se puso en contacto con ella, remitirá los importes dentro de los 60 días posteriores a la firma y se registrará en la División.
Revise las condiciones de Denver
Lea las cuatro condiciones que acepta la División del Tesoro: no tomar medidas penales, condonar las multas si se pagan los impuestos atrasados, anular el acuerdo si hay tergiversación sustancial y conservar la autoridad de Denver para auditar.
Escriba el nombre de la empresa
Escriba el nombre de la empresa en la línea «Company Name» (Nombre de la empresa), junto a la línea de la División del Tesoro de la Ciudad y el Condado de Denver.
Firme e identifique a la persona firmante
En el bloque de la empresa, escriba la firma, la fecha, el nombre en letra de imprenta y el cargo o título de la persona firmante. El bloque correspondiente a la División del Tesoro de la Ciudad y el Condado de Denver lo firma Denver, que le devuelve el acuerdo firmado.
Complete la sección del contribuyente del poder notarial
Solo si un representante actuará en su nombre: en el punto 1, escriba el nombre o los nombres y la dirección del contribuyente, incluido cualquier nombre comercial o DBA, un número de teléfono diurno y el número de cuenta.
Enumere a los representantes y los asuntos tributarios
En el punto 2, indique el nombre, la dirección, el teléfono, el fax y el correo electrónico de cada representante. En el punto 3, marque los impuestos correspondientes, por ejemplo, «Sales Tax» (impuesto sobre las ventas), e indique el período desde y hasta para cada uno.
Revise las facultades, los cambios y los poderes anteriores
El punto 4 enumera las facultades autorizadas; estas no incluyen recibir cheques de reembolso. Use el punto 5 para agregar o eliminar facultades y marque la casilla del punto 6 solo si no desea revocar los poderes anteriores; adjunte una copia de cualquier poder que quiera mantener vigente.
Firme el poder notarial
En el punto 7, el contribuyente firma, escribe la fecha, su nombre en letra de imprenta y su cargo o título; un funcionario corporativo u otro fiduciario que firme certifica que tiene autoridad para hacerlo. En el punto 8, cada representante firma e indica si es abogado de Colorado, contador público certificado con licencia de Colorado u otro profesional.
Revise, descargue e imprima el PDF
Verifique el período, los nombres, las firmas y las fechas; después, descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF. Envíelo según se describe en «Cómo presentarlo».
Cómo presentar el Acuerdo de divulgación voluntaria por impuesto sobre las ventas no recaudado (Voluntary Disclosure Agreement for Sales Tax Not Collected)
El Programa de divulgación voluntaria de Denver recibe el acuerdo firmado por correo electrónico; los pasos posteriores se realizan mediante el Centro de Impuestos eBiz de Denver y el equipo del programa VDA.
- Envíe el acuerdo por correo electrónico: envíe el acuerdo firmado y el poder notarial, si un representante actuará en su nombre, a [email protected]. Denver firmará el acuerdo y se lo devolverá.
- Registre su cuenta: regístrese en línea a través del Centro de Impuestos eBiz de Denver, en www.denvergov.org/ebiztax, y luego escriba al equipo del programa VDA a [email protected] para que puedan verificar que la cuenta esté configurada correctamente para la divulgación en curso.
- Envíe el paquete de divulgación: presente su paquete de divulgación completado y la documentación de respaldo. Denver ofrece plantillas de hojas de cálculo para calcular los impuestos adeudados; la plantilla para el impuesto sobre las ventas no recaudado también cubre el impuesto sobre el uso de consumidores en compras comerciales. Puede solicitar una plantilla para su situación en [email protected].
- Remita el impuesto: todos los impuestos pendientes deben pagarse dentro de los 60 días posteriores a la firma. Después de revisar el paquete, Denver confirma el importe adeudado, descontando los pagos ya realizados.
El poder notarial indica que, si no se nombra una unidad o persona, debe enviarse a City and County of Denver, Treasury Division, Tax Compliance, 201 W. Colfax Avenue, MC 1001, Dept. 1009, Denver, Colorado 80202. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Utilizar este acuerdo cuando se recaudó el impuesto sobre las ventas de los clientes, pero no se remitió; Denver publica un acuerdo separado para ese caso, y el período retroactivo puede remontarse al inicio de las operaciones en Denver.
- Solicitarlo mientras la empresa está bajo auditoría, después de que Denver se haya puesto en contacto con ella por una deuda tributaria o mientras ya tiene licencia y está registrada para pagar impuestos especiales; la página de Denver indica que cada uno de estos casos impide reunir los requisitos.
- Dejar en blanco el período «from ____ to ____»; el contribuyente debe indicar en el formulario el período de divulgación.
- No remitir los importes adeudados dentro del plazo de 60 días posteriores a la firma del acuerdo.
- Omitir el registro en la División del Tesoro para presentar posteriormente declaraciones de Denver del impuesto sobre las ventas, el uso y las actividades ocupacionales, que es obligatorio según el punto 4 del acuerdo.
- Enviar un poder notarial que no esté firmado, fechado y, cuando corresponda, acompañado del cargo o título; el formulario indica que no es válido sin estos datos.
- Suponer que un nuevo poder notarial deja vigentes los anteriores; revoca los anteriores para los mismos asuntos y períodos, a menos que marque la casilla del punto 6 y adjunte una copia.
- Considerar que el acuerdo protege contra una auditoría o cubre hechos declarados de manera inexacta; Denver conserva su autoridad para auditar y los hechos tergiversados sustancialmente anulan el acuerdo.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Acuerdo de divulgación voluntaria por impuesto sobre las ventas no recaudado?
Es un acuerdo entre una empresa y la División del Tesoro de la Ciudad y el Condado de Denver. La empresa acepta remitir el impuesto sobre las ventas de Denver y los intereses que nunca recaudó durante un período determinado; Denver acepta condonar las multas si se realiza el pago y no tomar medidas penales por ese período.
¿Este formulario es para el impuesto sobre la propiedad de Denver?
No. Se refiere al impuesto sobre las ventas de Denver que no se recaudó de los clientes. La página de impuestos comerciales de Denver indica que el impuesto sobre bienes muebles de uso comercial es un impuesto diferente, pagadero cada año al tesorero del condado según la valoración de la propiedad.
¿Quién reúne los requisitos para utilizar este acuerdo?
Los propietarios de empresas que adeudan impuestos a Denver, no tienen licencia y no han presentado declaraciones. Una empresa no reúne los requisitos si está bajo auditoría, si Denver ya se puso en contacto con ella por una deuda tributaria o si actualmente tiene licencia y está registrada para pagar impuestos especiales con Denver.
¿Cuántos años atrás debo declarar?
Usted indica el período en el formulario. El período general de revisión retroactiva de Denver para el impuesto sobre las ventas no recaudado de los clientes es de tres años. Si los impuestos se recaudaron y se mantuvieron en fideicomiso, el período puede extenderse hasta la fecha en que la empresa comenzó a operar en Denver, y corresponde otro acuerdo.
¿Cuánto tiempo tengo para pagar después de firmar?
Dentro de los 60 días posteriores a la firma del acuerdo. El formulario indica que la empresa debe remitir los importes adeudados junto con las declaraciones correspondientes dentro de ese plazo, y la página de Denver dice que puede enviar el pago junto con el paquete de divulgación completado.
¿Seguiré debiendo multas o podré ser auditado después de firmar?
Una vez pagados los impuestos atrasados, Denver condona todas las multas relacionadas con los impuestos adeudados y no toma medidas penales por el período cubierto. Aún puede auditar cualquier período cubierto, y la tergiversación de hechos anula el acuerdo.
¿A dónde envío el acuerdo firmado?
Envíelo por correo electrónico a [email protected]. Denver firmará el acuerdo y se lo devolverá. Si un representante actúa en su nombre, incluya el poder notarial que aparece en la segunda página del acuerdo.
¿Necesito el poder notarial incluido en este PDF?
Solo si un representante externo presentará documentos en nombre de su empresa. La página de Denver indica que el poder notarial del representante está incluido en la segunda página de cada acuerdo. Si no tiene representante, usted firma el acuerdo directamente.
¿Puedo rellenar en línea el acuerdo de divulgación voluntaria de Denver?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente: no presenta el acuerdo ni registra su cuenta; estas gestiones se realizan mediante los canales de correo electrónico y del Centro de Impuestos eBiz de Denver.
¿Listo para rellenar el Acuerdo de divulgación voluntaria por impuesto sobre las ventas no recaudado (Voluntary Disclosure Agreement for Sales Tax Not Collected)?
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