El Acuerdo de divulgación voluntaria de impuesto sobre el uso no remitido (Voluntary Disclosure Agreement for Use Tax Not Remitted) es un acuerdo emitido por la División del Tesoro, Cumplimiento Tributario, de la Ciudad y el Condado de Denver para empresas que se presentan voluntariamente a declarar y pagar el impuesto sobre el uso de Denver que no remitieron. Es uno de los formularios de impuestos comerciales de Denver que se tramitan mediante el Programa de Divulgación Voluntaria (VDA) de la División del Tesoro. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; la División del Tesoro publica el formulario original y las reglas del programa en denvergov.org.
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¿Qué es el Acuerdo de divulgación voluntaria de impuesto sobre el uso no remitido (Voluntary Disclosure Agreement for Use Tax Not Remitted)?
El Acuerdo de divulgación voluntaria de impuesto sobre el uso no remitido es un acuerdo por escrito entre una empresa y la División del Tesoro de la Ciudad y el Condado de Denver, según el cual la empresa paga el impuesto sobre el uso y los intereses que no remitió, y Denver, a cambio, renuncia a las multas y acepta no iniciar acciones penales.
El acuerdo cubre un período que la empresa escribe en la parte superior del formulario. La empresa acepta pagar el impuesto sobre el uso y los intereses por las compras de activos fijos durante ese período, con crédito por los impuestos sobre las ventas impuestos legalmente y pagados anteriormente, y por los gastos sobre los que se adeudaba el impuesto. El acuerdo indica que Denver no se ha comunicado con la empresa sobre estos impuestos, que la empresa remitirá los importes adeudados con las declaraciones correspondientes dentro de los 60 días posteriores a la firma, y que se registrará en la División para presentar declaraciones posteriores de impuestos sobre las ventas, el uso y la ocupación de Denver.
Por su parte, Denver acepta no iniciar acciones penales contra la empresa ni sus directores o funcionarios por los períodos cubiertos, y renunciar a todas las multas una vez que se paguen los impuestos atrasados. El acuerdo se basa en los hechos declarados por la empresa: si estos se tergiversan de manera sustancial, el acuerdo queda nulo y sin efecto. No limita la autoridad de Denver para auditar los períodos cubiertos.
El PDF también contiene el Power of Attorney For Division Administered Tax Matters (Poder notarial para asuntos tributarios administrados por la División), que se utiliza cuando un representante actúa en nombre de la empresa. El Programa de Divulgación Voluntaria de Denver usa formularios de acuerdo separados para otras combinaciones de impuestos, como el impuesto sobre las ventas recaudado y no remitido, por lo que este corresponde al impuesto sobre el uso.
¿Quién tiene que presentar el Acuerdo de divulgación voluntaria de impuesto sobre el uso no remitido (Voluntary Disclosure Agreement for Use Tax Not Remitted)?
Los propietarios de empresas que adeudan impuesto sobre el uso de Denver que nunca declararon ni pagaron, y desean resolverlo mediante el Programa de Divulgación Voluntaria de Denver, firman este acuerdo. La División del Tesoro indica que el programa está disponible para las empresas que adeudan impuestos a Denver, pero no tienen licencia ni han presentado declaraciones.
Una empresa no reúne los requisitos si se cumple cualquiera de las siguientes condiciones:
- la empresa está siendo auditada por la Ciudad y el Condado de Denver;
- Denver se ha comunicado anteriormente con la empresa por cualquier deuda tributaria;
- la empresa tiene actualmente una licencia y está registrada para el impuesto especial con Denver.
En el acuerdo, la empresa declara que Denver no se ha comunicado con ella sobre estos impuestos.
Un representante externo puede presentar los documentos en nombre de la empresa. En ese caso, la empresa completa el poder notarial incluido en el PDF. El contribuyente firma la sección 7, y cada representante firma la sección 8 e indica si es abogado de Colorado, contador público certificado (CPA) con licencia de Colorado u otro tipo de representante. Las empresas que divulguen otro impuesto o una combinación de impuestos, como el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre privilegios ocupacionales, el impuesto sobre alojamientos, el impuesto FDA, los cargos TBT o E911, deben usar el formulario que la página del programa indique para ese caso o comunicarse con [email protected].
Cuándo presentar el Acuerdo de divulgación voluntaria de impuesto sobre el uso no remitido (Voluntary Disclosure Agreement for Use Tax Not Remitted)
Presente el acuerdo después de confirmar que su empresa reúne los requisitos y antes de que Denver se comunique con usted sobre el impuesto, ya que el formulario declara que Denver no se ha comunicado con la empresa. El período del acuerdo es el que usted escribe en la parte superior del formulario. La página del programa de la División del Tesoro indica los períodos generales de revisión retroactiva: tres años para el impuesto sobre el uso del consumidor en gastos y siete años para el impuesto sobre el uso del consumidor en activos de capital sujetos a impuestos.
Todos los impuestos pendientes deben pagarse dentro de los 60 días posteriores a la firma del acuerdo. El formulario así lo indica, y la página del programa añade que puede enviar el pago junto con el paquete de divulgación completado. La empresa también debe registrarse en la División del Tesoro para presentar declaraciones posteriores de impuestos sobre las ventas, el uso y la ocupación de Denver. El formulario no establece una fecha límite del calendario para presentar el acuerdo.
Documentos que necesitas
- Paquete de divulgación completado con documentación de respaldo relativa al impuesto que divulga, presentado a la Ciudad y el Condado de Denver en el paso posterior del programa.
- El poder notarial incluido en el PDF, solo si un representante externo presentará documentos en nombre de la empresa.
- Una copia de cualquier poder notarial anterior que desee mantener vigente, solo si no desea que el nuevo poder notarial lo revoque (sección 6 del poder notarial).
- Correspondencia reciente de la División del Tesoro, como una notificación de liquidación o de auditoría, que la página del poder notarial sugiere adjuntar cuando sea posible para agilizar la tramitación.
Cómo rellenar el Acuerdo de divulgación voluntaria de impuesto sobre el uso no remitido (Voluntary Disclosure Agreement for Use Tax Not Remitted)
Indique el período del acuerdo
En la parte superior, escriba las fechas de inicio y fin del período que cubre el acuerdo, en la línea "from ____ to ____".
Indique el período de los activos fijos
En el punto 1 de los compromisos de la empresa, escriba el período correspondiente al impuesto sobre el uso y los intereses por las compras de activos fijos. Se permite un crédito por los impuestos sobre las ventas impuestos legalmente y pagados anteriormente.
Revise los compromisos de la empresa
Lea los puntos 2 a 5: impuesto sobre el uso en gastos, ausencia de contacto previo de Denver, pago dentro de los 60 días posteriores a la firma y registro para presentar declaraciones posteriores. No firme a menos que todas las afirmaciones sean ciertas para su empresa.
Revise lo que acepta Denver
Verifique los cuatro términos de la División del Tesoro: no iniciar acciones penales, renunciar a las multas una vez pagados los impuestos, anular el acuerdo si se tergiversan los hechos y mantener la autoridad de Denver para auditar.
Escriba el nombre de la empresa
Escriba el nombre de la empresa en la línea junto al área de firma de la División del Tesoro de la Ciudad y el Condado de Denver.
Complete el bloque de firma
Para la persona que firma en nombre de la empresa, indique la firma, la fecha, el nombre en letra de imprenta y el cargo. La División del Tesoro agrega la firma de Denver y devuelve el acuerdo firmado.
Complete el poder notarial si es necesario
Solo si un representante actuará en su nombre: indique el nombre, la dirección, el teléfono y el número de cuenta del contribuyente en la sección 1, y los datos de cada representante en la sección 2. En la sección 3, marque los asuntos tributarios, como Use Tax, junto con el período.
Indique las facultades y autorizaciones anteriores
Use la sección 5 para enumerar las facultades agregadas o eliminadas. En la sección 6, marque la casilla solo si no desea que se revoquen los poderes notariales anteriores y adjunte una copia de cada uno que desee mantener.
Firme el poder notarial
El contribuyente firma, fecha e indica su nombre y cargo en la sección 7. Cada representante firma la sección 8 y marca abogado de Colorado, CPA con licencia de Colorado u otro.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique las fechas, los nombres y las firmas; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y envíelo según se describe en Cómo presentar.
Cómo presentar el Acuerdo de divulgación voluntaria de impuesto sobre el uso no remitido (Voluntary Disclosure Agreement for Use Tax Not Remitted)
El correo electrónico es el medio que indica el Programa de Divulgación Voluntaria de la División del Tesoro para enviar el acuerdo firmado y el poder notarial: envíelos a [email protected]. Después de que presente un acuerdo firmado, Denver lo firma y se lo devuelve.
A continuación, el programa continúa con estos pasos:
- Regístrese en línea. Complete el registro para obtener una licencia tributaria de Denver a través del Centro de Impuestos eBiz (www.denvergov.org/ebiztax) y luego informe por correo electrónico al equipo de VDA en [email protected] para que puedan verificar que la cuenta esté configurada correctamente para la divulgación en curso.
- Envíe el paquete de divulgación. Presente su paquete de divulgación completado y la documentación de respaldo a la Ciudad y el Condado de Denver. La página del programa ofrece plantillas de hojas de cálculo para calcular los impuestos adeudados, incluida una para el impuesto sobre el uso del consumidor en compras comerciales; también puede solicitar una plantilla escribiendo a [email protected].
- Pague. Remita todos los impuestos pendientes dentro de los 60 días posteriores a la firma. Denver confirma el importe adeudado, descontando los pagos ya realizados.
Si el poder notarial se envía por separado, el formulario indica que debe dirigirse a una unidad o persona específica de la División del Tesoro o, de otro modo, a City and County of Denver, Treasury Division, Tax Compliance, 201 W. Colfax Avenue, MC 1001, Dept. 1009, Denver, Colorado 80202.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los medios indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar una solicitud cuando la empresa está siendo auditada, Denver ya se comunicó con ella por una deuda tributaria o ya tiene licencia y está registrada para el impuesto especial; la página del programa indica que estos casos no reúnen los requisitos.
- Dejar en blanco el período del acuerdo en la parte superior o en el punto 1 de los compromisos de la empresa, de modo que las fechas cubiertas no queden claras.
- No remitir el impuesto y los intereses dentro de los 60 días posteriores a la firma del acuerdo, como lo exige el formulario.
- No registrarse en la División del Tesoro para presentar declaraciones posteriores de impuestos sobre las ventas, el uso y la ocupación de Denver, un compromiso que el formulario asigna a la empresa.
- Declarar hechos que luego resulten tergiversados de manera sustancial; el acuerdo indica que, en ese caso, queda nulo y sin efecto.
- Usar este acuerdo para el impuesto sobre el uso para el impuesto sobre las ventas recaudado y no remitido o solo para el impuesto ocupacional; la página del programa asigna acuerdos distintos a esos casos.
- Presentar el poder notarial sin firmar, sin fecha o sin indicar el cargo cuando corresponda; el formulario indica que, en ese caso, no es válido.
- Presentar un poder notarial nuevo sin adjuntar una copia de uno anterior que desee conservar; la presentación revoca automáticamente los anteriores para los mismos asuntos y períodos.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Acuerdo de divulgación voluntaria de impuesto sobre el uso no remitido?
Es un acuerdo entre una empresa y la División del Tesoro de Denver. La empresa paga el impuesto sobre el uso y los intereses que no remitió durante un período determinado. Denver renuncia a las multas una vez que se paga el impuesto y acepta no iniciar acciones penales por los períodos cubiertos.
¿Este es un formulario de impuestos sobre la propiedad de Denver?
No. Se refiere al impuesto sobre el uso, no al impuesto sobre la propiedad de Denver. La sección de preguntas frecuentes sobre impuestos comerciales de la División del Tesoro indica que el impuesto sobre los bienes muebles comerciales es un impuesto distinto, que se paga cada año al tesorero del condado según la valoración de la propiedad.
¿Quién reúne los requisitos para el programa de divulgación voluntaria de Denver?
Las empresas que adeudan impuestos a Denver, pero no tienen licencia ni han presentado declaraciones. Usted no reúne los requisitos si está siendo auditado, Denver se ha comunicado con usted por una deuda tributaria o tiene actualmente una licencia y está registrado para el impuesto especial con Denver.
¿Cuánto tiempo tengo para pagar después de firmar el acuerdo?
Debe remitir los importes adeudados, junto con las declaraciones correspondientes, dentro de los 60 días posteriores a la firma del acuerdo. La página del programa indica que puede enviar el pago junto con el paquete de divulgación, y que Denver confirma luego el importe adeudado, descontando los pagos ya realizados.
¿Cuántos años hacia atrás abarca la divulgación del impuesto sobre el uso?
La página del programa indica períodos generales de revisión retroactiva de tres años para el impuesto sobre el uso del consumidor en gastos y siete años para el impuesto sobre el uso del consumidor en activos de capital sujetos a impuestos. El período que divulgue es el que escriba en el acuerdo.
¿A dónde envío el acuerdo firmado?
Envíe por correo electrónico el acuerdo firmado y cualquier poder notarial a [email protected]. Después de que lo presente, Denver firma el acuerdo y se lo devuelve. Luego, debe registrarse en el Centro de Impuestos eBiz y enviar su paquete de divulgación.
¿Puede alguien firmar o presentar este acuerdo en nombre de mi empresa?
Un representante externo puede presentar documentos en su nombre si usted completa el poder notarial incluido en el PDF. El contribuyente firma la sección 7 y cada representante firma la sección 8 con sus credenciales o una explicación.
¿Puedo rellenar este acuerdo de Denver en línea?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente, no está afiliado a la Ciudad y el Condado de Denver y no presenta el acuerdo; usted debe enviarlo a la División del Tesoro.
¿Listo para rellenar el Acuerdo de divulgación voluntaria de impuesto sobre el uso no remitido (Voluntary Disclosure Agreement for Use Tax Not Remitted)?
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