El Formulario D-41 de declaración de impuestos sobre ingresos fiduciarios de 2024 (D-41 Fiduciary Income Tax Return) es la declaración de impuestos sobre ingresos del Distrito de Columbia para un patrimonio o fideicomiso, emitida por la Oficina de Impuestos y Recaudación de DC (OTR). El fiduciario, o un funcionario que lo represente, la completa para el período tributario que aparece en la parte superior del formulario. Es una declaración de impuestos sobre ingresos, no un formulario de impuestos sobre bienes inmuebles de DC. En esta página puede completar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el PDF original lo publica OTR.
Última actualización
¿Qué es el D-41?
La Declaración de impuestos sobre ingresos fiduciarios D-41 de 2024 (2024 D-41 Fiduciary Income Tax Return) es el formulario del Gobierno del Distrito de Columbia en el que el fiduciario de un patrimonio o fideicomiso declara los ingresos, las deducciones, los impuestos y los pagos de la entidad ante la Oficina de Impuestos y Recaudación de DC (OTR).
La declaración comienza con las cifras federales. La línea 1 contiene el ingreso total del Formulario federal 1041, las líneas 2 y 4 lo ajustan por adiciones y sustracciones de DC (incluidas las ganancias de capital relacionadas con un Fondo de Oportunidades Calificado), y la línea 6 indica el ingreso fiduciario total de DC. Las líneas 7 a 13 aplican deducciones para obtener el ingreso fiduciario sujeto a impuestos, y las líneas 14 a 17 calculan el impuesto, el crédito por impuestos pagados a otros estados, el crédito tributario de DC para viviendas de bajos ingresos y el crédito para proveedores de vivienda de la División de Alojamientos de Alquiler del DHCD. Las líneas 18a a 22 suman los pagos, y las líneas 23 a 26 muestran un pago en exceso, una cantidad aplicada al impuesto estimado de 2025, un reembolso o el monto total adeudado.
El formulario abarca tres tipos de entidad, que se marcan en la parte superior: un patrimonio, un fideicomiso simple o un fideicomiso complejo. Los fideicomisos también se identifican como testamentarios (creados por un testamento) o inter vivos (en vida). Las casillas de la parte superior también indican si se trata de una declaración enmendada o final.
El pago se envía con el comprobante D-41P separado, no junto con la declaración. El formulario tiene Rev. 10/2024.
¿Quién tiene que presentar el D-41?
El formulario lo completa el fiduciario de un patrimonio o fideicomiso, o un funcionario que lo represente, quien firma la declaración bajo pena de ley. Se utiliza para tres tipos de entidad, que se marcan en la parte superior del formulario:
- Patrimonio, para el cual se ingresa la fecha de fallecimiento de la persona difunta.
- Fideicomiso simple y fideicomiso complejo, para los cuales se ingresa la fecha de creación del fideicomiso y el nombre y la dirección del otorgante.
- Un fideicomiso marcado como Testamentary (testamentario, creado por un testamento) o Inter vivos (en vida).
También se utiliza el mismo formulario para presentar una declaración enmendada de 2024 o una declaración final, marcando la casilla correspondiente en la parte superior; si el patrimonio o fideicomiso terminó en 2024, se ingresa la fecha de terminación.
El formulario indica cuándo detenerse: si la línea 6, ingreso fiduciario total de DC, es cero o una pérdida, no complete el resto del formulario. Un preparador remunerado puede completar la declaración y firma la sección del preparador; el fiduciario también puede designar a un tercero para que hable sobre la declaración con OTR. El formulario no establece un umbral de ingresos para determinar quién debe presentarlo, así que consulte las instrucciones de OTR sobre los requisitos de presentación.
Cuándo presentar el D-41
El D-41 es la declaración correspondiente a la fecha de finalización del período tributario que se ingresa en la parte superior del formulario, en formato MMDDYYYY, y corresponde al año tributario 2024. El formulario no indica su propia fecha límite. Consulte las instrucciones de OTR.
Los eventos relacionados con los plazos que el formulario sí contempla:
- Prórroga: la línea 19 corresponde a los pagos realizados con una prórroga del plazo para presentar, tomados de la línea 3 del cálculo del FR-127F.
- Declaración enmendada: marque la casilla de declaración enmendada y complete las líneas 20 y 21 con los pagos y reembolsos de la declaración D-41 original de 2024.
- Declaración final: marque la casilla de declaración final e ingrese la fecha en que terminó el fideicomiso o patrimonio si eso ocurrió en 2024.
- Pago en exceso: la línea 24 permite aplicar un pago en exceso al impuesto estimado de 2025.
Documentos que necesitas
- Una copia de la declaración del otro estado, adjunta cuando reclame el crédito por impuestos pagados a otros estados en la línea 15; el crédito no puede exceder el monto de la línea 14.
- El comprobante D-41P con un cheque o giro postal pagadero a DC Treasurer, únicamente si adeuda impuestos; el pago se envía con el comprobante, no con la declaración.
- Las cifras del Formulario federal 1041 para las líneas 1, 7, 8, 9 y 10; el formulario toma estos montos de esa declaración federal.
- El cálculo del FR-127F para la línea 19, si realizó pagos con una prórroga del plazo para presentar.
Cómo rellenar el D-41
Marque el tipo de declaración y el período
Rellene el óvalo si se trata de una declaración enmendada o final, e ingrese la fecha de finalización del período tributario en formato MMDDYYYY. El formulario pide que escriba en letras mayúsculas con tinta negra.
Seleccione el tipo de entidad y fideicomiso
Marque Estate (patrimonio), Simple trust (fideicomiso simple) o Complex trust (fideicomiso complejo). Para un fideicomiso, marque también Testamentary (testamentario, creado por un testamento) o Inter vivos (en vida).
Ingrese los datos del patrimonio o fideicomiso
Ingrese el número de identificación del empleador federal (FEIN), el número de teléfono diurno, el nombre del patrimonio o fideicomiso, el nombre y cargo del fiduciario, y la dirección del fiduciario con ciudad, estado y código postal +4.
Agregue las fechas y los datos del otorgante
Para un fideicomiso, ingrese la fecha de creación y, si terminó en 2024, la fecha de terminación, además del nombre y la dirección del otorgante. Para un patrimonio, ingrese la fecha de fallecimiento de la persona difunta y, si terminó en 2024, la fecha de terminación. Responda las preguntas de Sí o No de esa sección.
Declare los ingresos en las líneas 1 a 6
Ingrese en la línea 1 los ingresos federales totales del Formulario 1041, las adiciones en las líneas 2a y 2b y las sustracciones en las líneas 4a y 4b. Sume las líneas 4a y 4b en la línea 5; luego reste la línea 5 de la línea 3 en la línea 6. Si la línea 6 es cero o una pérdida, deténgase.
Calcule las deducciones en las líneas 7 a 13
Ingrese los intereses (línea 7), los impuestos (línea 8), las distribuciones a beneficiarios (línea 9), otras deducciones (línea 10) y la deducción del fideicomiso (línea 11; consulte las instrucciones, página 7). Sume las líneas 7 a 11 en la línea 12 y réstelas de la línea 6 para obtener el ingreso fiduciario sujeto a impuestos en la línea 13.
Calcule los impuestos y créditos en las líneas 14 a 17
Use Calculation C/Tax Schedule para calcular el impuesto de la línea 14. Ingrese el crédito por impuestos pagados a otros estados (línea 15), el crédito tributario de DC para viviendas de bajos ingresos (16a) y el crédito para proveedores de vivienda de la División de Alojamientos de Alquiler del DHCD (16b); luego calcule el impuesto neto en la línea 17, ingresando 0 si es menor que 0.
Ingrese los pagos en las líneas 18a a 22
Declare la retención del impuesto sobre los ingresos (18a), los pagos estimados de 2024 (18b), los pagos realizados con una prórroga (línea 19) y, para una declaración enmendada, los pagos y reembolsos de la declaración original (líneas 20 y 21). Sume las líneas 18a a 20 para obtener el total de pagos en la línea 22, sin incluir la línea 21.
Complete las líneas de saldo y reembolso
Si la línea 22 supera la línea 17, ingrese el pago en exceso en la línea 23, cualquier monto que se aplique al impuesto estimado de 2025 en la línea 24 y el reembolso en la línea 25. Si la línea 22 es menor que la línea 17, ingrese el monto total adeudado en la línea 26.
Elija las opciones de reembolso y designe a un tercero
Marque Direct deposit (depósito directo) o Paper check (cheque impreso), ingrese los números de ruta y de cuenta para el depósito directo y responda si el reembolso se depositará en una cuenta fuera de EE. UU. Para permitir que otra persona hable sobre la declaración con OTR, ingrese el nombre y el número de teléfono del tercero designado.
Revise, firme y descargue el PDF
El fiduciario o funcionario firma y fecha la declaración; el preparador remunerado agrega una firma, el PTIN, la dirección y el correo electrónico. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y luego preséntelo según se describe en la sección Cómo presentar.
Cómo presentar el D-41
El formulario indica un método de presentación: por correo. Envíe la declaración original, firmada y completada, a: Office of Tax and Revenue, PO Box 96153, Washington DC 20090-6153.
- Declaración: imprima el formulario o complételo con tinta negra, fírmelo (el fiduciario o funcionario, y el preparador remunerado si lo hay) y adjunte una copia de la declaración del otro estado si reclama un crédito en la línea 15.
- Pago: si adeuda impuestos, adjunte un cheque o giro postal en dólares estadounidenses únicamente al comprobante D-41P, no a la declaración. Hágalo pagadero a DC Treasurer y escriba el FEIN del patrimonio o fideicomiso y «2024 D-41» en el pago.
- Reembolso: marque Direct deposit (depósito directo) o Paper check (cheque impreso). Para el depósito directo, ingrese los números de ruta bancaria y de cuenta; el formulario también pregunta si el reembolso se depositará en una cuenta fuera de EE. UU.
El formulario no indica ningún otro método ni dirección. FillingPDF le permite completar y descargar el PDF; la presentación debe realizarse mediante los métodos indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Completar el resto del formulario después de la línea 6 cuando el ingreso fiduciario total de DC es cero o una pérdida; el formulario indica que debe detenerse en la línea 6.
- Ingresar en la línea 15 un crédito superior al impuesto de la línea 14, o reclamarlo sin adjuntar una copia de la declaración del otro estado.
- Adjuntar el pago a la declaración en lugar de al comprobante D-41P; el formulario indica que debe adjuntarse únicamente al comprobante.
- Omitir el FEIN del patrimonio o fideicomiso y «2024 D-41» en el cheque o giro postal, o indicar como beneficiario del pago a alguien que no sea DC Treasurer.
- Ingresar centavos o completar montos con cero; el formulario indica que se redondee al dólar más cercano y que se deje la línea en blanco si el monto es cero.
- Ingresar una pérdida como un número simple sin rellenar el óvalo junto a la línea.
- Incluir en el total de pagos de la línea 22 los reembolsos solicitados en la declaración original que aparecen en la línea 21; el formulario indica que no debe hacerlo.
- Enviar la declaración sin firmar o por correo a una dirección distinta de PO Box 96153, Washington DC 20090-6153.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario D-41 de 2024?
El D-41 de 2024 es la declaración de impuestos sobre ingresos fiduciarios emitida por la Oficina de Impuestos y Recaudación de DC. El fiduciario de un patrimonio, fideicomiso simple o fideicomiso complejo lo utiliza para declarar los ingresos, las deducciones, los impuestos y los pagos de la entidad correspondientes al período tributario que aparece en el formulario.
¿El D-41 es un formulario de impuestos sobre bienes inmuebles de DC?
No. El D-41 es una declaración de impuestos sobre ingresos para patrimonios y fideicomisos, basada en las cifras del Formulario federal 1041. No declara impuestos sobre bienes inmuebles de DC, así que si buscó información sobre esos impuestos, consulte al Gobierno de DC para encontrar el formulario correspondiente a su propiedad.
¿Puedo completar el D-41 en línea?
Puede completar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta la declaración ante OTR; debe enviar por correo el original firmado a la dirección impresa en el formulario.
¿A dónde debo enviar por correo el D-41?
Envíe por correo la declaración original firmada y completada a Office of Tax and Revenue, PO Box 96153, Washington DC 20090-6153. Esta es la única dirección impresa en el formulario y no se indica ningún otro método de presentación.
¿Cómo pago si adeudo impuestos en el D-41?
Adjunte un cheque o giro postal en dólares estadounidenses únicamente al comprobante D-41P, pagadero a DC Treasurer. Escriba el FEIN del patrimonio o fideicomiso y «2024 D-41» en el pago. El monto adeudado aparece en la línea 26 de la declaración.
¿Qué hago si la línea 6 es cero o una pérdida?
Deténgase en la línea 6. El formulario indica que, si el ingreso fiduciario total de DC de la línea 6 es cero o una pérdida, no debe completar el resto del formulario. Rellene el óvalo de la línea 6 si el monto es una pérdida.
¿Cómo presento una declaración D-41 enmendada de 2024?
Rellene el óvalo de declaración enmendada en la parte superior del formulario. Ingrese en la línea 20 los pagos realizados con la declaración D-41 original de 2024 y en la línea 21 los reembolsos solicitados con ella; la línea 21 no se incluye en el total de pagos de la línea 22.
¿Quién firma el D-41?
El fiduciario, o un funcionario que lo represente, firma y fecha la declaración bajo pena de ley. Si se utiliza un preparador remunerado, este también firma e ingresa el PTIN, la dirección y el correo electrónico.
¿Listo para rellenar el D-41?
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