El Anexo 2A, cálculo de los factores de prorrateo (Apportionment Factors Computation), es un anexo de declaración combinada de 2024 del Distrito de Columbia emitido por el Servicio de Impuestos e Ingresos de DC (OTR). El agente designado de un grupo combinado lo utiliza para calcular el factor de prorrateo del Distrito a partir de las ventas y, en el caso de las instituciones financieras, de la nómina. El resultado de la línea 9 se transfiere al Formulario D-20 o al Formulario D-30. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; OTR publica el PDF original y las instrucciones para la declaración combinada en su sitio web.
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¿Qué es el Schedule 2A?
El Anexo 2A de declaración combinada de DC de 2024, cálculo de los factores de prorrateo (2024 DC Combined Reporting Schedule 2A, Apportionment Factors Computation), es el anexo del Servicio de Impuestos e Ingresos de DC (OTR) en el que el agente designado de un grupo combinado calcula el factor de prorrateo del Distrito para el año tributario.
El anexo tiene tres partes de cálculo. Las líneas 1 y 2 corresponden al cálculo del factor de ventas para empresas que no son instituciones financieras: la línea 1a es el total de ventas del grupo combinado en DC, la línea 1b es el total de ventas en todas partes y la línea 2, el factor único de ventas del Distrito, es la línea 1a dividida por la línea 1b. Las líneas 3 y 4 repiten ese cálculo para las instituciones financieras, usando los ingresos brutos en lugar de los recibos brutos. Las líneas 5 a 8 añaden un factor de nómina para las instituciones financieras: nómina en DC (línea 5), nómina en todas partes (línea 6), el factor de nómina (línea 7) y la suma de los factores (línea 8, que es la suma de las líneas 4 y 7 dividida por 2).
La línea 9 es el FACTOR DE PRORRATEO DEL DISTRITO. La cifra de la línea 9, columna 3, se anota en el Formulario D-20, línea 31, o en el Formulario D-30, línea 28. El formulario indica que no se use el Anexo F del D-20 o D-30 para este propósito.
Las columnas de importes se titulan Total Before Eliminations, Intercompany Elimination and other District specific additions or subtractions y Combined Group Report. OTR incluye el Anexo 2A junto con las Instrucciones para la declaración combinada de 2024 y los anexos 1A, 1B y 2B en su página de declaración combinada.
¿Quién tiene que presentar el Schedule 2A?
El agente designado de un grupo combinado que presenta una declaración conforme a las reglas de declaración combinada de DC completa el Anexo 2A. El formulario lleva el encabezado TO BE COMPLETED BY THE DESIGNATED AGENT y solicita el nombre del agente.
Lo que anote depende de la composición del grupo:
- Solo empresas que no son instituciones financieras: complete las líneas 1 y 2, y anote las cifras de la línea 2 en la línea 9.
- Solo instituciones financieras: complete las líneas 3 a 8, y anote las cifras de la línea 8 en la línea 9.
- Un grupo mixto de instituciones financieras y empresas que no son instituciones financieras: sume las líneas 2 y 8 en cada columna y anote los resultados en la línea 9.
El encabezado también le pide que marque la elección y la base de declaración del grupo (Year of 10 Year Worldwide Election, Water's Edge, Worldwide, Fiscalized), así como el tipo de entidad: Corporation, Unincorporated Business o Financial Institution, marcando todas las opciones que correspondan. El formulario no indica quién más puede firmar o presentar la declaración en nombre del grupo.
Cuándo presentar el Schedule 2A
Complete el Anexo 2A cuando prepare la declaración combinada de 2024, porque el resultado de la línea 9, columna 3, se anota en el Formulario D-20, línea 31, o en el Formulario D-30, línea 28. El anexo no indica una fecha límite aparte. La casilla Tax Year Ending (MMDDYYYY) de la parte superior identifica el período que cubre, y un grupo con año fiscal debe marcar Fill in if Fiscalized. Para conocer el plazo de presentación de la declaración que respalda, consulte las Instrucciones para la declaración combinada de 2024 que OTR publica en su página de declaración combinada.
Cómo rellenar el Schedule 2A
Anote los datos del contribuyente y del año tributario
En la parte superior, anote el número de identificación del contribuyente (TIN) y la fecha de cierre del año tributario en formato MMDDYYYY. Use letras MAYÚSCULAS; el formulario pide tinta negra si lo imprime.
Marque la elección y la base de declaración
Marque Year of 10 Year Worldwide Election según corresponda; luego marque Water's Edge, Worldwide o Fiscalized según corresponda al grupo combinado.
Anote la información del agente designado
Escriba el nombre del agente designado (Name of Designated Agent), la dirección postal comercial n.º 1 (Business mailing address #1) y la ciudad, el estado y el código postal + 4.
Seleccione el tipo de entidad
En Type of Entity, marque Corporation, Unincorporated Business y Financial Institution, según corresponda. Marque todas las opciones aplicables.
Anote las ventas en DC y las ventas totales en las líneas 1a y 1b
La línea 1a es el total de ventas del grupo combinado en DC y la línea 1b es el total de ventas en todas partes; en ambos casos, se incluyen todos los recibos brutos, excepto los que provienen de ingresos no comerciales. Anótelos en las columnas de importes correspondientes.
Calcule el factor de ventas en la línea 2
Divida la línea 1a por la línea 1b para obtener el factor único de ventas del Distrito para las empresas que no son instituciones financieras.
Complete las líneas 3a, 3b y 4 para las instituciones financieras
La línea 3a es el total de ventas en DC de las instituciones financieras y la línea 3b es el total de ventas del grupo combinado en todas partes; use los ingresos brutos, excepto los que provienen de ingresos no comerciales. La línea 4 es la línea 3a dividida por la línea 3b.
Anote la nómina en las líneas 5 y 6
La línea 5 es la nómina total de las instituciones financieras del grupo combinado en DC; la línea 6 es el total en todas partes. Use la remuneración total pagada o devengada y excluya la nómina de empresas que no son instituciones financieras.
Calcule las líneas 7 y 8
La línea 7, el factor de nómina del Distrito, es la línea 5 dividida por la línea 6. La línea 8 es la suma de las líneas 4 y 7 dividida por 2.
Anote el factor de prorrateo del Distrito en la línea 9
Para un grupo formado únicamente por empresas que no son instituciones financieras, anote las cifras de la línea 2; para uno formado únicamente por instituciones financieras, las cifras de la línea 8; para un grupo mixto, sume las líneas 2 y 8 en cada columna. No use el Anexo F del D-20 o D-30.
Revise y descargue el PDF completado
Revise cada línea y confirme que la cifra de la línea 9, columna 3, coincida con la que anotará en el Formulario D-20, línea 31, o en el Formulario D-30, línea 28. Luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF.
Cómo presentar el Schedule 2A
El Anexo 2A no tiene un canal propio de presentación: el formulario no indica una dirección postal, un portal ni una tarifa. Sirve de respaldo para la declaración combinada, porque la cifra de la línea 9, columna 3, se anota en el Formulario D-20, línea 31, o en el Formulario D-30, línea 28. Consulte las Instrucciones para la declaración combinada de 2024 para saber cómo presentar los anexos junto con esa declaración. OTR publica las instrucciones y los anexos rellenables en https://otr.cfo.dc.gov/publication/2024-dc-combined-reporting-instructions-and-schedules-official-and-fill. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales de la agencia.
Errores comunes que debes evitar
- Usar el Anexo F del D-20 o D-30 para el factor de prorrateo; la línea 9 indica que no se debe usar.
- Anotar la cifra de la línea 9 de la columna incorrecta; el Formulario D-20, línea 31, y el Formulario D-30, línea 28, requieren la cifra de la línea 9, columna 3.
- Incluir recibos brutos o ingresos brutos que no sean ingresos comerciales en las líneas 1a, 1b, 3a o 3b; esas líneas los excluyen.
- Contar la nómina de empresas que no son instituciones financieras en la línea 5 o la línea 6, que corresponden únicamente a las instituciones financieras del grupo combinado.
- Completar la línea 9 para un grupo mixto usando solo una línea; sume las líneas 2 y 8 en cada columna y anote los resultados en la línea 9.
- Omitir la división por 2 en la línea 8, que se calcula sumando las líneas 4 y 7 y dividiendo el resultado por 2.
- Marcar una sola casilla en Type of Entity cuando el grupo incluye más de un tipo de entidad; el formulario indica que se marquen todas las opciones que correspondan.
- Escribir en minúsculas o con tinta de un color distinto del negro al completar el formulario a mano; el formulario pide que se usen letras MAYÚSCULAS con tinta negra.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo 2A de la declaración combinada de DC?
El Anexo 2A, cálculo de los factores de prorrateo, es el anexo de OTR de 2024 en el que el agente designado de un grupo combinado calcula el factor de prorrateo del Distrito. Usa las ventas para las empresas que no son instituciones financieras y añade la nómina de las instituciones financieras. El cálculo termina en la línea 9, el FACTOR DE PRORRATEO DEL DISTRITO.
¿Es el Anexo 2A un formulario de impuestos sobre la propiedad de DC?
No. Aunque es un formulario de OTR de DC, el Anexo 2A es un anexo de declaración combinada: solicita cifras de ventas y nómina y sirve de respaldo para el Formulario D-20 o el Formulario D-30. No tiene líneas para tasaciones de propiedades ni impuestos sobre la propiedad. Busque formularios de impuestos sobre la propiedad en el sitio web de OTR.
¿Quién completa el Anexo 2A?
Lo completa el agente designado del grupo combinado; el formulario lleva el encabezado TO BE COMPLETED BY THE DESIGNATED AGENT y solicita el nombre y la dirección del agente. Los tipos de entidad del grupo (corporation, unincorporated business, financial institution) se marcan en la parte superior.
¿Dónde se anota el resultado de la línea 9?
Anote la cifra de la línea 9, columna 3, en el Formulario D-20, línea 31, o en el Formulario D-30, línea 28. El formulario también indica que no se use el Anexo F del D-20 o D-30 para el factor de prorrateo del Distrito.
¿Qué anoto en la línea 9 para un grupo combinado mixto?
Si el grupo tiene instituciones financieras y empresas que no son instituciones financieras, sume las líneas 2 y 8 en cada columna y anote los resultados en la línea 9. Un grupo formado únicamente por empresas que no son instituciones financieras usa la línea 2; un grupo formado únicamente por instituciones financieras usa la línea 8.
¿Qué líneas corresponden a las instituciones financieras?
Las líneas 3 a 8. Las líneas 3a, 3b y 4 calculan el factor de ventas usando los ingresos brutos; las líneas 5 a 7 calculan el factor de nómina, y la línea 8 suma las líneas 4 y 7 y divide el resultado por 2. La nómina de empresas que no son instituciones financieras se excluye de las líneas 5 y 6.
¿Puedo rellenar el Anexo 2A en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el anexo ante OTR; la presentación se realiza por los canales de la agencia descritos en las instrucciones de OTR.
¿Dónde puedo encontrar las instrucciones para el Anexo 2A?
OTR incluye las Instrucciones para la declaración combinada de 2024 junto con los anexos 1A, 1B, 2A y 2B en su página "2024 DC Combined Reporting Instructions and Schedules (Official and Fill-in)" en otr.cfo.dc.gov.
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