El folleto de instrucciones del Formulario FR-467 de 2024 (FR-467 Instruction Booklet) explica el Informe mensual de mayoristas de cigarrillos del Formulario FR-467, que la Oficina de Impuestos e Ingresos del Distrito de Columbia (OTR), parte de la Oficina del Director Financiero, exige a los mayoristas de cigarrillos con licencia. El informe resume los cigarrillos y los timbres fiscales para cigarrillos que el mayorista recibió, mantuvo y vendió durante el mes. En FillingPDF, puede rellenar el formulario en línea y descargar o imprimir el PDF completado. El Distrito exige que la declaración misma se presente en línea en MyTax.DC.gov, y OTR publica el folleto en el enlace oficial de esta página.
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¿Qué es el FR-467?
El Folleto de instrucciones de 2024 del Formulario FR-467 explica el Formulario FR-467, el Informe mensual de mayoristas de cigarrillos, que los mayoristas de cigarrillos con licencia del Distrito de Columbia presentan ante la Oficina de Impuestos e Ingresos (OTR) para informar sobre la adquisición y disposición de cigarrillos y timbres fiscales para cigarrillos.
El informe es obligatorio en virtud de la "Cigarette Tax Amendment Act of 1981", que exige a todos los mayoristas con licencia presentar informes informativos mensuales. OTR describe el Formulario FR-467 como un resumen de las actividades relacionadas con cigarrillos y timbres. El folleto también lo denomina Declaración mensual de mayoristas de cigarrillos.
La declaración se compone de cinco anexos:
- Anexo de inventario 1: totales de cigarrillos y timbres por jurisdicción, con timbre o sin timbre.
- Anexo A: cigarrillos recibidos de fabricantes durante el mes o período.
- Anexo B: cigarrillos recibidos de otros fabricantes durante el mes o período.
- Anexo C: ventas de cigarrillos sin timbre fuera del Distrito de Columbia.
- Anexo D: cigarrillos devueltos para obtener crédito durante el mes o período.
Este no es un formulario de impuestos sobre la propiedad de DC ni es el informe trimestral. El folleto enumera otros formularios de OTR relacionados que un mayorista también podría necesitar: FR-467E (Informe trimestral de mayoristas de cigarrillos), FR-1000Q (Declaración trimestral de impuestos especiales sobre productos de tabaco), Declaración del impuesto de franquicia de sociedades (D-20), Declaración trimestral de impuestos sobre la retención de empleadores/pagadores (FR-900Q) y declaración del impuesto sobre bienes muebles (FP-31).
¿Quién tiene que presentar el FR-467?
Los mayoristas de cigarrillos con licencia del Distrito de Columbia presentan el Formulario FR-467. La Cigarette Tax Amendment Act of 1981 exige que todos los mayoristas con licencia presenten informes informativos mensuales sobre la adquisición y disposición de cigarrillos y timbres fiscales para cigarrillos.
El folleto establece estas condiciones:
- Licencia. Toda persona que fabrique cigarrillos para la venta, los tenga para la venta, los ofrezca para la venta, los exhiba para la venta en máquinas expendedoras o los venda debe tener una licencia. Se obtiene del Departamento de Licencias y Protección al Consumidor (DLCP), 1100 4th Street, SW, 2nd Floor, Washington, DC 20024, o a través de mybusiness.dc.gov. Se aplican tarifas de licencia; consulte con DLCP los importes actuales.
- TIN. Debe tener un Número de Identificación del Contribuyente. El folleto recomienda solicitar al IRS un Número de Identificación del Empleador Federal (FEIN) antes de completar la declaración.
- Registro en OTR. OTR ya no registra automáticamente a las empresas a partir de las declaraciones de impuestos comerciales. Debe registrarse completando el FR-500 en línea.
Un mayorista que no haya tenido recibos en un mes determinado igualmente debe presentar la declaración. Un mayorista con licencia que infrinja la Ley, el Código de DC o una norma adoptada se expone a la suspensión o revocación de su licencia, una sanción civil y la incautación de cigarrillos de contrabando.
Cuándo presentar el FR-467
El Formulario FR-467 vence el día 25 del mes siguiente al mes en que se vendieron o distribuyeron los cigarrillos, o antes de esa fecha. Por lo tanto, el informe correspondiente a un mes determinado debe presentarse a más tardar el día 25 del mes siguiente.
Si la fecha límite cae en sábado, domingo o día feriado legal, la declaración y cualquier pago vencen el siguiente día hábil. Debe presentar una declaración incluso si no tuvo recibos durante el mes.
El folleto indica estas fechas únicamente para la declaración mensual. El Formulario FR-467E trimestral y los otros formularios que enumera tienen sus propias instrucciones en MyTax.DC.gov.
Cómo rellenar el FR-467
Regístrese en OTR y confirme su TIN
Complete el FR-500 en línea para registrarse en OTR y asegúrese de tener un TIN. El folleto recomienda solicitar un FEIN al IRS antes de completar la declaración.
Inicie sesión en MyTax.DC.gov
El Formulario FR-467 se presenta a través del portal MyTax.DC.gov. Su nombre de usuario sirve como firma electrónica.
Indique el nombre comercial registrado
Use el nombre comercial o de la empresa que proporcionó a OTR al registrarse. Un nombre diferente causa demoras en la tramitación.
Complete el Anexo de inventario 1
Indique los totales de cigarrillos y timbres según su jurisdicción, con timbre o sin timbre.
Informe los recibos en los Anexos A y B
En el Anexo A, informe los cigarrillos recibidos de fabricantes durante el mes o período. En el Anexo B, informe los cigarrillos recibidos de otros fabricantes durante el mismo período.
Indique las ventas sin timbre en el Anexo C
Use el Anexo C para las ventas de cigarrillos sin timbre fuera del Distrito de Columbia.
Registre las devoluciones en el Anexo D
Use el Anexo D para indicar los cigarrillos devueltos para obtener crédito durante el mes o período.
Presente la declaración aunque no tenga recibos
Si no tuvo recibos durante el mes, aun así debe presentar la declaración.
Revise, firme y descargue el PDF
Compare cada anexo con sus registros del mes y, luego, descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF. Presente la declaración misma en MyTax.DC.gov a más tardar el día 25.
Cómo presentar el FR-467
El Formulario FR-467 debe presentarse en línea a través del portal web MyTax.DC.gov; el folleto no indica ningún canal en papel ni presencial.
- En línea: Inicie sesión en MyTax.DC.gov y presente allí el Formulario FR-467. Su nombre de usuario es su firma electrónica.
- Regístrese primero: Regístrese en OTR completando el FR-500 en línea antes de presentar la declaración.
- Nombre de la empresa: Use el nombre comercial o de la empresa que utilizó al registrarse en OTR. Un nombre diferente causa demoras en las declaraciones y los pagos.
- Pagos: El Distrito no admite transacciones ACH internacionales (IAT) para pagos ni reembolsos mediante depósito directo enviados a una institución financiera fuera de la jurisdicción territorial de Estados Unidos o recibidos de ella. Una dirección extranjera por sí sola no demuestra que un pago sea una IAT. Consulte la sección IAT de la Guía de pagos por transferencia electrónica de fondos (EFT) de DC en MyTax.DC.gov.
- Preguntas: Servicio de Atención al Cliente de OTR, al 202-727-4829, o MyTax.DC.gov.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación debe hacerse a través de los canales indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el Formulario FR-467 fuera de MyTax.DC.gov; el folleto indica que debe presentarse en línea a través de ese portal.
- No presentar la declaración de un mes porque no tuvo recibos; el folleto indica que debe presentarla incluso en ese caso.
- Usar un nombre comercial o de la empresa diferente del que registró en OTR, lo cual demora las declaraciones y los pagos.
- Suponer que OTR lo registra a partir de sus declaraciones de impuestos comerciales; debe registrarse completando el FR-500 en línea.
- Considerar que el día 25, si cae en sábado, domingo o día feriado legal, es una fecha límite incumplida, o presentar tarde después de ese día; la fecha límite se traslada al siguiente día hábil.
- Comenzar la declaración sin un TIN; el folleto indica que debe tener uno y que debe obtener primero un FEIN del IRS.
- Enviar un pago o reembolso mediante una transacción ACH internacional desde o hacia un banco fuera de la jurisdicción territorial de Estados Unidos; el Distrito no lo admite.
- Informar las ventas de cigarrillos sin timbre fuera del Distrito o las devoluciones para obtener crédito en el lugar equivocado, en vez de hacerlo en el Anexo C o el Anexo D.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario FR-467?
El Formulario FR-467 es el Informe mensual de mayoristas de cigarrillos que los mayoristas de cigarrillos con licencia presentan ante la Oficina de Impuestos e Ingresos de DC (OTR). Informa sobre la adquisición y disposición de cigarrillos y timbres fiscales para cigarrillos durante el mes, según lo exige la Cigarette Tax Amendment Act of 1981.
¿Es el Formulario FR-467 un formulario de impuestos sobre la propiedad de DC?
No. El Formulario FR-467 es un informe para mayoristas de cigarrillos, no un formulario de impuestos sobre la propiedad de DC. El folleto enumera la declaración del impuesto sobre bienes muebles (FP-31) entre los otros formularios de DC que un mayorista de cigarrillos podría necesitar, pero se trata de una presentación aparte con sus propias instrucciones en MyTax.DC.gov.
¿Cuándo vence el Formulario FR-467?
El día 25 del mes siguiente al mes en que se vendieron o distribuyeron los cigarrillos, o antes de esa fecha. Si el día 25 cae en sábado, domingo o día feriado legal, la declaración y el pago vencen el siguiente día hábil.
¿Dónde presento el Formulario FR-467?
Preséntelo en línea a través del portal web MyTax.DC.gov. El folleto indica que el Formulario FR-467 debe presentarse en línea y no menciona la opción de presentarlo en papel ni en persona. Si necesita ayuda, llame al Servicio de Atención al Cliente de OTR al 202-727-4829.
¿Debo presentar el Formulario FR-467 si no tuve ventas este mes?
Sí. El folleto indica que debe presentar una declaración incluso si no tuvo recibos en un mes determinado. La fecha límite sigue siendo el día 25 del mes siguiente, o el siguiente día hábil si esa fecha cae en fin de semana o día feriado legal.
¿Quién debe presentar el Formulario FR-467?
Los mayoristas de cigarrillos con licencia del Distrito de Columbia. La licencia la otorga el Departamento de Licencias y Protección al Consumidor (DLCP). También necesita un TIN y completar el registro en OTR mediante el FR-500 en línea.
¿Cómo firmo el Formulario FR-467?
Su nombre de usuario de MyTax.DC.gov es su firma electrónica. No debe firmar una línea de firma en papel por separado cuando presenta la declaración a través del portal.
¿Qué anexos incluye el Formulario FR-467?
El Anexo de inventario 1 indica los totales de cigarrillos y timbres por jurisdicción. Los Anexos A y B informan los cigarrillos recibidos de fabricantes y de otros fabricantes. El Anexo C indica las ventas de cigarrillos sin timbre fuera de DC, y el Anexo D indica los cigarrillos devueltos para obtener crédito.
¿Puedo rellenar el Formulario FR-467 en FillingPDF y presentarlo allí?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente, no está afiliado a OTR y no presenta declaraciones; el Formulario FR-467 debe presentarse en MyTax.DC.gov.
¿Listo para rellenar el FR-467?
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