El folleto de instrucciones del Formulario FR-467E de 2024 (2024 FR-467E Instruction Booklet) explica el Formulario FR-467E, el Informe trimestral de mayoristas de cigarrillos que la Oficina de Impuestos e Ingresos del Distrito de Columbia (OTR) exige a los mayoristas con licencia de cigarrillos y tabaco para armar (RYO) de DC. Explica quién debe presentarlo, las fechas límite trimestrales, que son el día 20 después de cada trimestre, los datos que se ingresan línea por línea por familia de marca y la importación de Excel que se utiliza en MyTax.DC.gov. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo; la declaración se presenta a través del portal de OTR, MyTax.DC.gov.
Última actualización
¿Qué es el FR-467E?
El folleto de instrucciones del Formulario FR-467E de 2024 acompaña al Formulario FR-467E, el Informe trimestral de mayoristas de cigarrillos, que los mayoristas con licencia de cigarrillos y tabaco para armar (RYO) de DC presentan ante la Oficina de Impuestos e Ingresos del Distrito de Columbia (OTR) para informar sobre los cigarrillos y el tabaco RYO sellados con estampillas fiscales de DC.
El informe indica, por familia de marca, el número de cigarrillos sellados con una estampilla fiscal de DC durante el trimestre calendario anterior y el número equivalente de cigarrillos de tabaco RYO sellados durante el mismo trimestre. Cuando se conoce, también indica el fabricante, la entidad a la que el mayorista compró el producto y, en el caso de productos fabricados en el extranjero, el primer importador. El requisito de presentación se basa en la Ley de procedimientos complementarios del Fondo de Reserva para Fabricantes de Productos de Tabaco de 2004 y en las Secciones 7-1801.02 y 7-1803.05 del Código de DC.
El Formulario FR-467E es un informe trimestral que abarca todas las marcas de cigarrillos. Reemplaza un informe mensual que se aplica únicamente a los cigarrillos de fabricantes que no son fabricantes participantes conforme al Acuerdo Maestro de Transacción sobre el Tabaco; ese informe mensual es el Formulario FR-467, Informe mensual de mayoristas de cigarrillos y estampillas fiscales de cigarrillos.
El folleto también define «familia de marca» y «cantidad equivalente de cigarrillos» (0.09 onzas de tabaco RYO equivalen a un cigarrillo), enumera las sanciones por infracciones e incluye un documento de especificaciones para importar partidas del Formulario FR-467E desde una hoja de trabajo de Excel. El formulario informa cantidades: el impuesto sobre el tabaco RYO se informa y paga con el Formulario FR-1000Q, Declaración trimestral del impuesto especial sobre productos de tabaco.
¿Quién tiene que presentar el FR-467E?
Los mayoristas con licencia de cigarrillos y tabaco para armar (RYO) de DC deben presentar el Formulario FR-467E cada trimestre. El folleto vincula esta obligación con la Ley de procedimientos complementarios del Fondo de Reserva para Fabricantes de Productos de Tabaco de 2004 y las Secciones 7-1801.02 y 7-1803.05 del Código de DC.
Condiciones aplicables:
- El mayorista debe registrarse en OTR mediante el Formulario FR-500 en línea (las especificaciones también mencionan el registro ante el Departamento de Asuntos Regulatorios y del Consumidor) y debe tener una cuenta de MyTax.DC.gov.
- El mayorista debe tener un número de identificación del contribuyente (TIN). El folleto indica que debe solicitar el FEIN, un número emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), antes de completar la declaración.
- La persona que completa el registro de MyTax.DC.gov se convierte en administradora de la cuenta.
Según el folleto, otras declaraciones de DC que quizá también deba presentar un mayorista de cigarrillos son FR-467 (informe mensual), FR-1000Q (impuesto especial sobre productos de tabaco), D-20 (impuesto de franquicia corporativa), FR-900Q (retención del empleador) y FP-31 (impuesto sobre bienes muebles). El Formulario FR-467E no las reemplaza.
Cuándo presentar el FR-467E
Presente el Formulario FR-467E a más tardar 20 días calendario después del final de cada trimestre calendario. Las fechas límite son el 20 de enero, el 20 de abril, el 20 de julio y el 20 de octubre de cada año.
Si una fecha límite cae en sábado, domingo o día feriado legal, la declaración y cualquier pago vencen el siguiente día hábil. Los recordatorios del folleto añaden que debe presentar una declaración incluso si no tuvo ingresos.
El impuesto sobre el tabaco RYO no se paga con este informe: se informa y paga con el Formulario FR-1000Q, a más tardar el día 21 después del trimestre. Conserve durante cinco años, contados desde la fecha límite o la fecha de presentación del informe, la que sea posterior, los documentos de respaldo y registros utilizados para completar el formulario.
Documentos que necesitas
- Un número de identificación del contribuyente (TIN): el folleto indica que debe solicitar el FEIN, emitido por el IRS, antes de completar la declaración.
- Registro FR-500 completado en OTR: los contribuyentes deben registrarse antes de presentar el Formulario FR-467E.
- Una cuenta de MyTax.DC.gov: es necesaria para presentar el informe electrónicamente.
- La hoja de trabajo de Excel proporcionada (.xlsx), únicamente si utiliza la opción de importación de Excel para cargar las partidas.
- Facturas, acuerdos de compra, materiales de empaque o etiquetado y documentos de envío: el folleto indica que debe utilizarlos para identificar al fabricante, al vendedor y al primer importador; consérvelos durante cinco años.
Cómo rellenar el FR-467E
Regístrese en OTR y obtenga una cuenta
Complete el Formulario FR-500 en línea y regístrese para obtener una cuenta de MyTax.DC.gov. Use el nombre comercial o nombre de empresa que registró en OTR.
Confirme su número de identificación del contribuyente
Tenga a mano su TIN; el folleto indica que debe solicitar el FEIN antes de completar la declaración. No utilice un ITIN no válido al registrarse para obtener una cuenta en el portal.
Reúna los registros del trimestre
Reúna las facturas, los acuerdos de compra, los materiales de empaque o etiquetado y los documentos de envío del trimestre calendario anterior para identificar a cada fabricante, vendedor y primer importador.
Indique cada familia de marca en la Columna A
Para cada marca de cigarrillos o tabaco RYO vendido, ingrese el nombre de la familia de marca en la Columna A, líneas 1-12.
Ingrese las cantidades de cigarrillos en las Columnas B y C
En la Columna B, ingrese el número de cigarrillos individuales sellados para cada familia de marca. En la Columna C, ingrese la cantidad equivalente de cigarrillos de tabaco RYO, usando 0.09 onzas por cigarrillo. No ingrese números negativos.
Identifique al fabricante, vendedor e importador
En las Columnas D-F, líneas 1-12, proporcione toda la información posible para identificar al fabricante, al vendedor y al primer importador (si corresponde), junto con la dirección de cada uno, para cada familia de marca.
Sume el trimestre en la línea 13
En la línea 13, ingrese en la Columna B el total de cigarrillos individuales vendidos durante el trimestre y en la Columna C el total de la cantidad equivalente de cigarrillos de tabaco RYO vendidos, correspondientes a las líneas 1-12.
Use la importación de Excel si lo prefiere
Comience a ingresar los datos en la Columna 1, fila 2 de la única hoja de trabajo, con la familia de marca, las dos cantidades y, después, el fabricante, el vendedor y el primer importador. No supere las 36,000 filas y guarde el archivo como .xlsx.
Revise el informe para detectar errores
Compruebe que las cantidades sean números positivos, que los datos importados aparezcan en la tabla del Formulario FR-467E y que el trimestre corresponda al que está informando.
Firme, descargue y presente a través de MyTax
Su nombre de usuario de MyTax.DC.gov es su firma electrónica. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF para sus registros y, después, presente la declaración en MyTax.DC.gov como se describe en «Cómo presentar».
Cómo presentar el FR-467E
El Formulario FR-467E debe presentarse en línea a través del portal web de OTR, MyTax.DC.gov; el folleto no indica ningún canal en papel ni presencial.
- Inicio de sesión en MyTax.DC.gov: primero regístrese para obtener una cuenta. Responda «Yes» si es contribuyente de DC e ingrese su ITIN y el número de aviso de su carta de registro. Si responde «No» y el sistema indica que ya existe una cuenta, comuníquese con el administrador de su empresa.
- Pasos para presentar: inicie sesión, abra su cuenta de cigarrillos/otros productos de tabaco, seleccione File Return para el período indicado como «Multiple Returns», elija FR-467E Wholesaler Quarterly Report, responda las preguntas preliminares y complete el informe.
- Importación de Excel: seleccione Import, elija la hoja de trabajo de Excel proporcionada (.xlsx) y vuelva a seleccionar Import. Puede ingresar manualmente antes de presentar las partidas que no se hayan importado.
Su nombre de usuario es su firma electrónica. Use el nombre comercial o nombre de la empresa que registró en OTR; de lo contrario, las declaraciones y los pagos podrían demorarse. Si tiene preguntas, comuníquese con Atención al cliente de OTR al 202-727-4829 o a través de MyTax.DC.gov; para recibir ayuda con el portal, comuníquese con la Unidad de servicios electrónicos al (202) 759-1946 o escriba a [email protected]. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el informe fuera de MyTax.DC.gov: el folleto indica que el Formulario FR-467E debe presentarse en línea a través de ese portal.
- Usar un nombre comercial o nombre de empresa distinto del registrado en OTR de DC, lo cual causa demoras en la tramitación de declaraciones y pagos.
- Omitir el informe porque no hubo ingresos: el folleto indica que debe presentarse una declaración incluso en ese caso.
- Ingresar números negativos en «Number of Cigarettes Stamped (Sticks)» o «RYO Equivalent Stick Count»; el portal muestra un error.
- Informar el tabaco RYO en onzas en vez de en cantidad equivalente de cigarrillos; el cálculo usa 0.09 onzas por cigarrillo.
- Cargar un archivo que no sea .xlsx, cambiar el nombre de la hoja de trabajo o enviar una hoja sin columnas; estas acciones causan errores de importación.
- Importar más de 36,000 filas; las especificaciones establecen ese número como límite máximo.
- Registrarse en MyTax.DC.gov con un ITIN no válido o presentar el informe antes de completar el registro FR-500.
- Desechar facturas y registros de ventas antes de que transcurran cinco años desde la fecha límite o la fecha de presentación, la que sea posterior.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario FR-467E?
El Formulario FR-467E es el Informe trimestral de mayoristas de cigarrillos que se presenta ante la Oficina de Impuestos e Ingresos de DC (OTR). Los mayoristas con licencia de cigarrillos y tabaco RYO indican, por familia de marca, los cigarrillos y las cantidades equivalentes de cigarrillos de tabaco RYO sellados para DC durante el trimestre calendario anterior.
¿Quién debe presentar el Formulario FR-467E?
Los mayoristas con licencia de cigarrillos y tabaco para armar (RYO) de DC deben presentarlo cada trimestre, conforme a la Ley de procedimientos complementarios del Fondo de Reserva para Fabricantes de Productos de Tabaco de 2004 y las Secciones 7-1801.02 y 7-1803.05 del Código de DC.
¿Cuándo vence el Formulario FR-467E?
A más tardar 20 días calendario después del final de cada trimestre calendario: el 20 de enero, el 20 de abril, el 20 de julio y el 20 de octubre. Si la fecha cae en fin de semana o día feriado legal, la declaración vence el siguiente día hábil. Debe presentar una declaración incluso si no tuvo ingresos.
¿Puedo presentar el Formulario FR-467E en papel?
No. El folleto indica que el Formulario FR-467E debe presentarse en línea en MyTax.DC.gov. Necesita una cuenta de MyTax.DC.gov y registrarse en OTR mediante el Formulario FR-500 antes de presentarlo.
¿Cómo importo datos del Formulario FR-467E desde Excel?
En MyTax.DC.gov, seleccione File Return, elija FR-467E Wholesaler Quarterly Report, haga clic en Import y elija la hoja de trabajo .xlsx proporcionada. Los datos comienzan en la Columna 1, fila 2, y se pueden importar hasta 36,000 filas. Puede ingresar manualmente las partidas restantes.
¿Cuál es la cantidad equivalente de cigarrillos para el tabaco RYO?
Convierte el tabaco RYO suelto en cigarrillos equivalentes: 0.09 onzas de tabaco RYO equivalen a un cigarrillo. Ingrese esa cantidad equivalente en la Columna C para cada familia de marca.
¿Cuál es la diferencia entre los Formularios FR-467E y FR-467?
El Formulario FR-467E es un informe trimestral que abarca todas las marcas de cigarrillos. El Formulario FR-467 es el informe mensual que se aplica únicamente a cigarrillos de fabricantes que no son fabricantes participantes conforme al Acuerdo Maestro de Transacción sobre el Tabaco.
¿Es el Formulario FR-467E un formulario del impuesto sobre bienes muebles de DC?
No. Es un informe para mayoristas de cigarrillos y tabaco RYO, no un formulario del impuesto sobre bienes muebles de DC. El folleto incluye el impuesto sobre bienes muebles (FP-31) entre las otras declaraciones de DC que quizá deba presentar un mayorista; el Formulario FR-467E no lo reemplaza.
¿Puedo rellenar el Formulario FR-467E en FillingPDF?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es independiente de OTR y no presenta el informe; usted lo presenta en MyTax.DC.gov, donde su nombre de usuario sirve como firma electrónica.
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