Las instrucciones de 2024 para la asignación y certificación del crédito tributario para viviendas de bajos ingresos (2024 Instructions for Low-Income Housing Tax Credit Allocation and Certification) son el folleto de la Oficina de Impuestos y Rentas del Distrito de Columbia (OTR) que explica cómo los propietarios de proyectos de alquiler elegibles documentan el crédito tributario de DC para viviendas de bajos ingresos (DC LIHTC) y cómo los titulares del crédito informan las transferencias y reclaman el crédito. El folleto contiene el Formulario D-8609, Asignación y certificación del crédito tributario del Distrito de Columbia para viviendas de bajos ingresos (District of Columbia Low-Income Housing Tax Credit Allocation and Certification). Está dirigido a propietarios de edificios, cedentes del crédito y receptores del crédito (cesionarios). En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el folleto y los procedimientos pertenecen a OTR.
Última actualización
¿Qué es el D-8609?
Las Instrucciones de 2024 para la asignación y certificación del crédito tributario para viviendas de bajos ingresos son el folleto de la Oficina de Impuestos y Rentas del Distrito de Columbia (OTR) que explica cómo consultar el crédito DC LIHTC disponible, informar transferencias de crédito y reclamar el crédito. Contiene el Formulario D-8609.
El Formulario D-8609, Asignación y certificación del crédito tributario del Distrito de Columbia para viviendas de bajos ingresos (District of Columbia Low-Income Housing Tax Credit Allocation and Certification), lo completan los propietarios de edificios de un proyecto elegible y lo firma un funcionario autorizado del Departamento de Vivienda y Desarrollo Comunitario (DHCD). Contiene la Parte IA, Crédito, una sección que debe completar el DHCD, y la Parte IB, Certificación del propietario.
El crédito tributario de DC para viviendas de bajos ingresos se basa en D.C. Law 23-149, §7201, y D.C. Law 25-550, §2161. Un proyecto elegible es un desarrollo de alquiler del Distrito con más de 5 unidades de vivienda, cuyas unidades sean asequibles a no más del 80% del ingreso familiar medio del área metropolitana de Washington. El crédito se aplica contra el impuesto sobre los ingresos, el impuesto de franquicia y el impuesto sobre las primas de seguros, se reclama en partes iguales durante 10 años o 120 meses y no es reembolsable. El crédito no utilizado puede trasladarse a los años posteriores restantes del período de 10 años.
El folleto también cubre el registro en OTR, el recorrido por MyTax.DC.gov para consultar el crédito e ingresar transferencias, ventas, cesiones y asignaciones, y las líneas de la declaración para reclamar el crédito. Es independiente del Formulario federal 8609A, Declaración anual del crédito para viviendas de bajos ingresos, cuya copia acompaña la presentación del D-8609.
¿Quién tiene que presentar el D-8609?
Los propietarios de edificios de un proyecto elegible que califica para el DC LIHTC completan el Formulario D-8609, obtienen la declaración de elegibilidad del DHCD y presentan a OTR el formulario firmado.
Otras partes usan el folleto de la siguiente manera:
- Cedentes del crédito (propietarios, cesionarios, compradores, cesionarios por asignación o contribuyentes titulares del crédito) que deseen transferir, vender, ceder o asignar todo o parte del crédito informan el importe y el destinatario a OTR a través de MyTax.DC.gov.
- Los receptores del crédito (cesionarios) pueden ver y reclamar su crédito solo después de que el cedente haya ingresado la transacción.
- Las sociedades colectivas, LLC, corporaciones S y otras entidades de transferencia directa pueden asignar el crédito a socios, miembros o accionistas según su acuerdo.
- Las compañías de seguros ubicadas fuera de DC que usan el crédito para el impuesto sobre las primas de seguros presentado ante el Departamento de Seguros, Valores y Banca de DC (DISB) deben estar registradas en OTR como receptoras no residentes del LIHTC.
Todas las partes, incluidos los propietarios, cedentes y cesionarios, deben estar registradas en OTR y tener un nombre de usuario de MyTax.DC.gov. El crédito no se puede aplicar contra impuestos destinados al Fondo de Expansión de Atención Médica y Healthy DC. El crédito dirigido a DISB es rastreado por DISB y no aparece en el sistema de seguimiento de OTR.
Cuándo presentar el D-8609
El evento que activa el trámite es la firma del DHCD: una vez que un funcionario autorizado del DHCD haya firmado el Formulario D-8609, los propietarios del edificio entregan a OTR el formulario firmado y las copias de respaldo. El folleto no indica una fecha límite del calendario para este paso.
No se puede reclamar ningún crédito en una declaración de impuestos del Distrito para un año determinado hasta que se haya presentado la información correspondiente a OTR. El cedente debe ingresar cada transferencia, venta, cesión o asignación en su cuenta de MyTax.DC.gov antes de que el receptor pueda ver su parte. Antes de presentar una declaración que reclame el crédito, inicie sesión y verifique el importe disponible; reclamar más del importe disponible puede resultar en la denegación del crédito para ese año.
El crédito se distribuye en partes iguales durante 10 años o 120 meses, y un proyecto no puede calificar para el DC LIHTC durante más de 11 años tributarios, salvo las excepciones descritas en el folleto.
Documentos que necesitas
- Copia del Formulario D-8609 firmado por un funcionario autorizado del DHCD, enviada a OTR por los propietarios del edificio al presentar inicialmente.
- Copia de la carta de elegibilidad emitida por el DHCD, enviada a OTR junto con el D-8609 firmado.
- Copia del Formulario federal 8609A, Declaración anual del crédito para viviendas de bajos ingresos, enviada a OTR junto con el D-8609 firmado.
- Copia del D-8609 firmado para cada receptor del crédito cuando se transfiera, venda, ceda o asigne cualquier parte del crédito.
- Número de identificación del contribuyente (FEIN o SSN) y nombre del receptor del crédito, exactamente como está registrado en OTR; se necesita para ingresar una transferencia.
- Número NAIC, solo si el receptor usará el crédito para el impuesto sobre las primas de seguros presentado ante DISB.
- Documentación que respalde la transferencia, cargada mediante "Add Attachment"; para una asignación, la pantalla solicita cierta información como archivo adjunto.
- Resumen de la transferencia del crédito, adjunto a la declaración del impuesto sobre las primas de seguros al reclamarlo con DISB.
Cómo rellenar el D-8609
Regístrese en OTR y MyTax.DC.gov
Todas las partes deben registrarse en OTR usando el Formulario FR-500 en MyTax.DC.gov y luego crear un nombre de usuario. Un cesionario sin nexo tributario con DC se registra como receptor no residente del LIHTC e ingresa primero el número de identificación del edificio del proyecto (BIN).
Obtenga la carta de elegibilidad del DHCD
El propietario de un proyecto elegible debe obtener una declaración de elegibilidad del DHCD. Comuníquese con el DHCD al (202) 442-7200 para conocer el proceso de aprobación.
Ingrese los datos del edificio y del propietario
El Formulario D-8609 solicita la dirección del edificio (línea 1), el nombre del propietario del edificio (2a) y su dirección (2b), el número de identificación tributaria del propietario (3) y el número federal de identificación del edificio (4).
Revise la sección de crédito del DHCD
La Parte IA, Crédito, está marcada como la sección que debe completar el DHCD. Incluye el crédito máximo permitido (línea 5), la fecha de asignación (6), la fecha en que se puso en servicio (7), la casilla de elección (8), el importe correspondiente a cada uno de los 10 años del crédito y la firma del funcionario autorizado del DHCD.
Complete la certificación del propietario
En la Parte IB, indique si la base calificada del edificio disminuyó durante el año tributario; luego firme, ingrese el número de identificación tributaria y la fecha, e imprima el nombre. La certificación se hace bajo pena de perjurio.
Envíe el paquete de presentación a OTR
Envíe por correo electrónico el D-8609 firmado, la carta de elegibilidad del DHCD y el Formulario federal 8609A a [email protected]. Entregue a cada receptor del crédito una copia del D-8609 firmado.
Consulte su crédito en MyTax.DC.gov
Inicie sesión, haga clic en "More…" y seleccione "View Your DC LIHTC Credit Information." El detalle está organizado por BIN y muestra las columnas Claimed, Allocated/Transferred y Available.
Ingrese las transferencias o asignaciones
Los cedentes seleccionan "Allocate/Transfer Your DC LIHTC Credit", ingresan al receptor exactamente como está registrado, responden la pregunta sobre el impuesto sobre las primas de seguros, ingresan el importe y agregan archivos adjuntos, como el D-8609 firmado.
Verifique y envíe la transacción
Revise el resumen, haga clic en "Submit" e ingrese su contraseña. Si el receptor es una compañía de seguros, entréguele el resumen impreso para presentarlo ante DISB.
Reclame el crédito en su declaración
Ingrese el importe en D-40 Anexo U Línea 5, D-41 Línea 16, D-20 Anexo UB Línea 8 o D-30 Anexo UB Línea 19, y no exceda el impuesto adeudado.
Revise, firme y descargue el PDF
Revise cada entrada del Formulario D-8609, luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y envíelo mediante los canales descritos en Cómo presentar.
Cómo presentar el D-8609
Las instrucciones usan tres canales: correo electrónico a OTR para la presentación inicial, el portal MyTax.DC.gov para las transferencias y la información del crédito, y la declaración de impuestos del Distrito o la presentación ante DISB para reclamarlo.
- Correo electrónico a OTR: envíe una copia del D-8609 firmado, una copia de la carta de elegibilidad del DHCD y una copia del Formulario federal 8609A a [email protected]. Entregue una copia del D-8609 firmado a cada receptor del crédito.
- MyTax.DC.gov: regístrese en OTR (Formulario FR-500, disponible en MyTax.DC.gov), cree un nombre de usuario y luego use "More…" y el panel "Low-Income Housing Tax Credit" para consultar el crédito o seleccionar "Allocate/Transfer Your DC LIHTC Credit." Puede cargar archivos adjuntos, como un D-8609 firmado; después de enviar la transacción, no podrá modificarla y deberá comunicarse con OTR.
- Reclamar con OTR: ingrese el crédito en D-40 Anexo U Línea 5, D-41 Línea 16, D-20 Anexo UB Línea 8 o D-30 Anexo UB Línea 19.
- Reclamar con DISB: adjunte el resumen de la transferencia del crédito a la declaración del impuesto sobre las primas de seguros.
Ayuda: Centro de llamadas de servicios electrónicos de OTR al (202) 759-1946, de 9:00 a. m. a 4:00 p. m., de lunes a viernes (para el Formulario FR-500 y el registro en MyTax.DC.gov); [email protected]; o un mensaje web mediante "More…" en su cuenta de MyTax. El DHCD responde preguntas sobre la aprobación de proyectos en el (202) 442-7200.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Reclamar el DC LIHTC en una declaración del Distrito antes de que se haya presentado la información a OTR; no se puede reclamar ningún crédito hasta entonces.
- Reclamar más crédito del importe disponible que aparece en MyTax.DC.gov, lo que puede resultar en la denegación del crédito para ese año.
- Ingresar al cesionario como "Business" con un nombre comercial cuando su tipo de identificación es un SSN; seleccione "Individual" e ingrese el nombre y el apellido.
- Ingresar un nombre o número de identificación del cesionario distinto del registrado en OTR; más de tres errores bloquean el acceso durante 60 minutos.
- Responder incorrectamente la pregunta sobre el impuesto sobre las primas de seguros; "Yes" requiere un FEIN y el número NAIC, y envía el crédito a DISB, no a OTR.
- Hacer clic en "Submit" en una transferencia sin verificar al cesionario y el importe; la transacción no se puede modificar después.
- Permitir que los créditos no reembolsables reclamados excedan el impuesto adeudado, en vez de ajustar el DC LIHTC en la línea de reclamación.
- No entregar a los receptores del crédito una copia del D-8609 firmado cuando se transfiera, venda, ceda o asigne el crédito.
- Buscar en el sistema de seguimiento de OTR un crédito dirigido a DISB; no aparece allí, por lo que debe comunicarse con DISB para confirmar el importe.
Preguntas frecuentes
¿Para qué sirve el Formulario D-8609 para el DC LIHTC?
El Formulario D-8609, Asignación y certificación del crédito tributario del Distrito de Columbia para viviendas de bajos ingresos, lo completan los propietarios de edificios de un proyecto elegible y lo firma un funcionario autorizado del DHCD. El formulario firmado se envía a OTR junto con la carta de elegibilidad del DHCD y una copia del Formulario federal 8609A.
¿Se puede usar el DC LIHTC contra el impuesto sobre la propiedad de DC?
El folleto indica que el DC LIHTC se puede aplicar contra el impuesto sobre los ingresos, el impuesto de franquicia y el impuesto sobre las primas de seguros; no menciona el impuesto sobre la propiedad. Tampoco se puede aplicar contra impuestos destinados al Fondo de Expansión de Atención Médica y Healthy DC.
¿Cómo transfiero o asigno el DC LIHTC a otra parte?
Inicie sesión en MyTax.DC.gov, haga clic en "More…" y seleccione "Allocate/Transfer Your DC LIHTC Credit." Ingrese al receptor exactamente como está registrado en OTR, el importe y los archivos adjuntos que correspondan, y luego envíe la transacción. El receptor solo verá el crédito después de que usted lo ingrese.
¿Qué líneas debo usar para reclamar el DC LIHTC?
Use D-40 Anexo U Línea 5, D-41 Línea 16, D-20 Anexo UB Línea 8 o D-30 Anexo UB Línea 19. El crédito no es reembolsable, por lo que el total de créditos no reembolsables no debe exceder el impuesto adeudado; ajuste el DC LIHTC si lo excediera.
¿Debo registrarme en OTR si no pago impuestos de DC?
Sí. Incluso sin nexo con DC, debe registrarse en OTR para que se registre su crédito. OTR ofrece un registro como receptor no residente del LIHTC, que también proporciona acceso a MyTax.DC.gov; debe ingresar el BIN del proyecto antes de comenzar.
¿El DC LIHTC es reembolsable y puedo trasladarlo a años posteriores?
No es reembolsable. Todo importe que exceda el impuesto adeudado para un año tributario puede trasladarse a cualquiera de los 10 años tributarios posteriores restantes. El crédito se reclama en partes iguales durante 10 años o 120 meses.
¿Qué hago si el importe de mi crédito en MyTax.DC.gov parece incorrecto?
Comuníquese primero con el cedente del crédito, porque los cedentes informan las asignaciones y transferencias. Si usted es el propietario del edificio, comuníquese con el equipo LIHTC de OTR en [email protected] o mediante un mensaje web en su cuenta de MyTax.
¿Puedo rellenar el Formulario D-8609 en línea en FillingPDF?
Sí. FillingPDF le permite rellenar el PDF en línea y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente, no afiliado a OTR, y no presenta ni envía nada; usted presenta el formulario a OTR mediante los canales indicados en las instrucciones.
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