El Anexo UB de 2024, Créditos comerciales (2024 Schedule UB, Business Credits), es el anexo que publica la Oficina de Impuestos e Ingresos del Distrito de Columbia (OTR) para las empresas que reclaman créditos tributarios en el Formulario D-20 o el Formulario D-30. Es un anexo que se adjunta a una declaración de impuestos comerciales, no un formulario de impuesto sobre la propiedad de DC, aunque se encuentra entre los documentos tributarios que publica OTR. En esta página puede rellenar el anexo en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; OTR publica el PDF oficial en otr.cfo.dc.gov.
Última actualización
¿Qué es el Schedule UB?
El Anexo UB de 2024, Créditos comerciales (2024 Schedule UB, Business Credits), es el anexo del Gobierno del Distrito de Columbia donde una empresa enumera los créditos tributarios reembolsables y no reembolsables que reclama, con los totales que se transfieren a su Formulario D-20 o Formulario D-30.
El anexo tiene dos secciones. La sección D-20 Return (declaración D-20) abarca desde la línea 1 hasta el total de créditos no reembolsables de la línea 9, seguida de la sección de créditos reembolsables y su total en la línea 12. La sección D-30 Return (declaración D-30) abarca desde la línea 13 hasta el total de la línea 20, seguida de su propia sección de créditos reembolsables. Entre los créditos no reembolsables indicados en el formulario se encuentran los incentivos de zonas de desarrollo económico, los créditos para empresas de tecnología avanzada calificadas (solo D-20), el crédito para donantes de órganos y médula ósea, el crédito de la Ley de Incentivos para el Crecimiento del Empleo, los créditos por combustibles alternativos, el crédito para proveedores de vivienda de la División de Alojamientos de Alquiler del DHCD, el crédito tributario para la compra de vivienda con asistencia del empleador y el crédito tributario de DC para viviendas de bajos ingresos.
El reverso contiene las instrucciones para el crédito para empresas de tecnología avanzada calificadas y los recuadros de cálculo para el crédito para donantes de órganos y médula ósea y el crédito tributario para la compra de vivienda con asistencia del empleador. El formulario indica que los créditos no reembolsables no pueden aplicarse al impuesto mínimo obligatorio. OTR incluye una versión «Official» y una versión «Fill-in» del anexo de 2024 en su página de publicaciones.
¿Quién tiene que presentar el Schedule UB?
Las empresas que presentan el Formulario D-20 o el Formulario D-30 para 2024 y reclaman alguno de los créditos impresos en el Anexo UB lo adjuntan a su declaración. El formulario indica que debe adjuntarlo al Formulario D-20 o D-30.
- Personas que presentan el D-20: completen la sección D-20 Return, líneas 1 a 12, y marquen el círculo D-20 en la parte superior.
- Personas que presentan el D-30: completen la sección D-30 Return, líneas 13 a 20 y la sección de créditos reembolsables que sigue, y marquen el círculo D-30.
- Créditos para empresas de tecnología avanzada calificadas: aparecen solo en la sección D-20 (línea 2).
- Crédito para donantes de órganos y médula ósea: las instrucciones del formulario lo describen para un empleador que concede a un empleado licencia remunerada para donar un órgano o médula ósea. No está disponible si el empleado tiene derecho a licencia conforme a la Ley de Ausencia Familiar y Médica de 1993.
- Crédito tributario para la compra de vivienda con asistencia del empleador: el formulario lo describe para un empleador que ofrece asistencia para la adquisición de vivienda a empleados elegibles mediante un programa certificado de compra de vivienda, si se cumplen ciertas condiciones. Consulte la Sección 47-1807.07 del Código de DC.
Si no reclama ninguno de estos créditos, no tiene que ingresar nada en el anexo.
Cuándo presentar el Schedule UB
El Anexo UB no tiene fecha límite propia: se adjunta al Formulario D-20 o al Formulario D-30, por lo que debe presentarlo cuando presente esa declaración. Complételo antes de terminar la declaración, ya que los totales de la línea 9 (D-20) y de la línea 20 (D-30) se ingresan en la línea 38 de la declaración correspondiente, y los totales reembolsables van a la línea 41(d). Si reclama el crédito para empresas de tecnología avanzada calificadas en la línea 2, tenga listo primero el Formulario D-20CR de DC, ya que el importe de la línea 2 proviene de la Parte D, línea 4a de ese formulario. Para conocer la fecha límite de presentación del D-20 o D-30, consulte las instrucciones de esa declaración.
Documentos que necesitas
- Una copia del Formulario D-20CR de DC, adjunta a su Formulario D-20, solo si reclama créditos para empresas de tecnología avanzada calificadas en la línea 2 del Anexo UB.
Cómo rellenar el Schedule UB
Ingrese sus datos de identificación
En la parte superior, ingrese su número de identificación del contribuyente, marque si es un FEIN o un SSN e ingrese el nombre de su empresa. Marque el círculo D-20 o D-30 correspondiente a la declaración que presenta; si imprime el formulario, este solicita LETRAS MAYÚSCULAS con tinta negra.
Use la sección correspondiente a su declaración
Quienes presentan el D-20 completan las líneas 1 a 12 de la sección D-20 Return. Quienes presentan el D-30 completan las líneas 13 a 20 y la sección de créditos reembolsables de D-30 Return. Deje en blanco la otra sección.
Ingrese los créditos de zonas de desarrollo económico
Ingrese el crédito de incentivos de zonas de desarrollo económico del cálculo en la línea 1 (D-20) o la línea 13 (D-30).
Ingrese los créditos para empresas de tecnología avanzada
Solo quienes presentan el D-20: ingrese en la línea 2 los créditos de la Parte D, línea 4a del Formulario D-20CR de DC, y adjunte una copia de ese formulario al D-20.
Calcule el crédito para donantes de órganos y médula ósea
Complete el cálculo en el reverso y luego ingrese el total de la columna 4 en la línea 3 (D-20) o la línea 14 (D-30).
Ingrese los créditos de la Ley de Incentivos para el Crecimiento del Empleo
Ingrese el crédito en la línea 4 (D-20) o la línea 15 (D-30).
Ingrese los créditos por combustibles alternativos
Ingrese los créditos por infraestructura y la cantidad de estaciones en la línea 5a (16a), y los créditos por conversión de vehículos y la cantidad de vehículos en la línea 5b (16b). Sume únicamente esas dos líneas e ingrese el resultado en la línea 5 (D-20) o la línea 16 (D-30).
Ingrese los créditos de vivienda y compra de vivienda
Ingrese el crédito para proveedores de vivienda de la División de Alojamientos de Alquiler del DHCD en la línea 6 (D-20) o la 17 (D-30). Para el crédito tributario para la compra de vivienda con asistencia del empleador, complete el cálculo en el reverso, indique la cantidad de empleados en la línea 7a (18a) e ingrese el crédito en la línea 7 (D-20) o la línea 18 (D-30).
Ingrese el crédito para viviendas de bajos ingresos
Ingrese el crédito tributario de DC para viviendas de bajos ingresos en la línea 8 (D-20) o la línea 19 (D-30), siguiendo las instrucciones.
Sume los créditos no reembolsables
D-20: sume las líneas 1 a 8 en la línea 9 e ingrese el total en el Formulario D-20, línea 38. D-30: sume las líneas 13 a 19 en la línea 20 e ingrese el total en el Formulario D-30, línea 38.
Complete la sección de créditos reembolsables
Quienes presentan el D-20: la línea 10 está marcada como RESERVED; ingrese cualquier otro crédito reembolsable en la línea 11 y sume los créditos reembolsables en la línea 12; luego ingrese el total en el Formulario D-20, línea 41d. Quienes presentan el D-30: sume los créditos reembolsables en la última sección e ingrese el total en el Formulario D-30, línea 41(d).
Revise y descargue el PDF completado
Verifique que haya usado la sección correcta y que cada total coincida con los importes anteriores. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo a su Formulario D-20 o D-30.
Cómo presentar el Schedule UB
El Anexo UB no se presenta por un canal propio: se adjunta al Formulario D-20 o D-30. El formulario no indica una dirección, un portal ni una regla para concertar una cita por separado.
- Junto con la declaración: adjunte el anexo completado al D-20 o D-30 y presente el paquete completo de la manera prevista para esa declaración.
- Crédito para empresas de tecnología avanzada calificadas: si reclama un crédito en la línea 2, adjunte también una copia de su Formulario D-20CR de DC al D-20.
- Dónde encontrar el PDF: OTR publica el anexo en su página https://otr.cfo.dc.gov/publication/2024-schedule-ub-official, en versiones Official y Fill-in.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación debe realizarse mediante los canales de OTR correspondientes a su Formulario D-20 o D-30.
Errores comunes que debes evitar
- Completar las líneas del D-20 cuando presenta un D-30, o al revés; cada declaración tiene su propia sección y su propia línea de total.
- Aplicar créditos no reembolsables al impuesto mínimo obligatorio, lo cual, según el formulario, no está permitido.
- Reclamar el crédito para empresas de tecnología avanzada calificadas de la línea 2 sin adjuntar una copia del Formulario D-20CR de DC al D-20.
- Sumar algo más que las líneas 5a y 5b para obtener el total de combustibles alternativos; el formulario indica que solo se sumen las líneas 5a y 5b (16a y 16b para el D-30).
- Reclamar el crédito para donantes de órganos y médula ósea y también deducir el salario pagado al empleado donante por el mismo período de licencia.
- Reclamar el crédito para donantes de órganos y médula ósea para un empleado que tiene derecho a licencia conforme a la Ley de Ausencia Familiar y Médica de 1993.
- Ingresar un crédito tributario para la compra de vivienda con asistencia del empleador que exceda el importe de asistencia de la línea 2 del cálculo.
- Escribir en minúsculas o con tinta de color; el formulario solicita LETRAS MAYÚSCULAS con tinta negra.
- No transferir los totales a la declaración: la línea 9 y la línea 20 van a la línea 38 del Formulario D-20 y del Formulario D-30, y los totales reembolsables van a la línea 41(d).
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Anexo UB?
El Anexo UB, Créditos comerciales, es el anexo de la Oficina de Impuestos e Ingresos del Distrito de Columbia donde una empresa enumera los créditos reembolsables y no reembolsables que reclama. Los totales se transfieren al Formulario D-20 o al Formulario D-30, y el anexo se adjunta a esa declaración.
¿Es el Anexo UB un formulario de impuesto sobre la propiedad de DC?
No. El Anexo UB se adjunta a un Formulario D-20 o D-30 comercial y enumera créditos comerciales, como el crédito para donantes de órganos y médula ósea y el crédito tributario de DC para viviendas de bajos ingresos. Para asuntos relacionados con el impuesto sobre la propiedad de DC, consulte otras publicaciones de OTR.
¿Debo usar las líneas 1-12 o las líneas 13-20 del Anexo UB?
Use las líneas 1 a 12 si presenta el Formulario D-20, y las líneas 13 a 20, además de la sección de créditos reembolsables que sigue, si presenta el Formulario D-30. Marque el círculo D-20 o D-30 correspondiente en la parte superior del formulario.
¿Dónde ingreso los totales del Anexo UB?
Quienes presentan el D-20 ingresan el total de la línea 9 en el Formulario D-20, línea 38, y el total reembolsable de la línea 12 en la línea 41d. Quienes presentan el D-30 ingresan el total de la línea 20 en el Formulario D-30, línea 38, y el total reembolsable en la línea 41(d).
¿Tengo que adjuntar algo al Anexo UB?
Solo si reclama créditos para empresas de tecnología avanzada calificadas en la línea 2: adjunte una copia del Formulario D-20CR de DC a su Formulario D-20. El anexo mismo se adjunta al D-20 o D-30.
¿Quién puede reclamar el crédito para donantes de órganos y médula ósea?
Un empleador que concede a un empleado licencia remunerada para donar un órgano (hasta 30 días) o médula ósea (hasta 7 días). El crédito equivale al 25% del salario pagado durante la licencia; no puede deducir también ese salario y el crédito no está disponible si el empleado tiene derecho a licencia conforme a la Ley de Ausencia Familiar y Médica de 1993.
¿Pueden los créditos no reembolsables reducir el impuesto mínimo obligatorio?
No. Tanto la sección D-20 como la sección D-30 del Anexo UB indican que los créditos no reembolsables no pueden aplicarse al impuesto mínimo obligatorio.
¿Puedo rellenar el Anexo UB en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es independiente de OTR y no presenta documentos; usted presenta el anexo con su Formulario D-20 o D-30 mediante los canales de OTR.
¿Listo para rellenar el Schedule UB?
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