El Anexo 1A de presentación combinada de DC de 2025, agente designado (2025 DC Combined Reporting Schedule 1A, Designated Agent), es un anexo publicado por la Oficina de Impuestos e Ingresos del Distrito de Columbia (OTR) para informar los ingresos, las deducciones, el impuesto de DC y los pagos de un grupo combinado para el año tributario 2025. Forma parte de los anexos de presentación combinada de DC, junto con los Anexos 1B, 2A y 2B y las Instrucciones de presentación combinada de 2025. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado. OTR publica el PDF original y las instrucciones.
Última actualización
¿Qué es el Schedule 1A?
El Anexo 1A de presentación combinada de DC de 2025, agente designado (2025 DC Combined Reporting Schedule 1A, Designated Agent) es el anexo del Gobierno del Distrito de Columbia en el que un agente designado informa los ingresos, las deducciones, el prorrateo de DC, los impuestos, los pagos y el reembolso o saldo adeudado de un grupo combinado para el año tributario 2025.
El formulario tiene dos páginas y tres columnas monetarias: Total Before Eliminations (and other District specific additions or subtractions) (Total antes de eliminaciones y otras adiciones o sustracciones específicas del Distrito), Intercompany Eliminations (Eliminaciones entre compañías) y Combined Group Report (Informe del grupo combinado). Las líneas 1 a 11 calculan los ingresos brutos totales; las líneas 12 a 27 calculan las deducciones totales, y la línea 28 indica los ingresos netos. Las líneas 29 a 32 separan los ingresos no comerciales y prorratean el resultado a DC usando el factor del Anexo 2A de presentación combinada, línea 9. Las líneas 33 a 40 calculan los ingresos tributables de DC y el impuesto neto, y las líneas 41 a 48 abarcan los pagos, los intereses sobre el impuesto estimado, el monto adeudado, el sobrepago y el reembolso.
En la parte superior, debe identificar el número de identificación del contribuyente (TIN), el año tributario que termina, el nombre y la dirección postal del agente designado, la elección (Water's Edge, Worldwide o Fiscalized) y el tipo de entidad. El formulario también solicita el año de una elección mundial de 10 años (10 Year Worldwide Election).
Es un anexo, no una declaración independiente. Los anexos relacionados que se nombran en el formulario son el Anexo A, el Anexo UB, el Formulario D-20 y el Formulario D-30.
¿Quién tiene que presentar el Schedule 1A?
El formulario se titula Designated Agent (Agente designado) y solicita el nombre del agente designado, por lo que está dirigido al agente que presenta informes para un grupo combinado conforme a la presentación combinada de DC. Puede marcar todas las casillas de tipo de entidad que correspondan (Corporation, Unincorporated Business, Financial Institution).
Quién debe presentar el formulario y cómo se constituye un grupo combinado se explica en las Instrucciones de presentación combinada de 2025, que OTR publica en la misma página que el anexo. El formulario no incluye reglas de elegibilidad.
Algunas líneas corresponden solamente a ciertos declarantes:
- Los socios de negocios no constituidos en sociedad agregan en la línea 33 su parte distributiva de la asignación salarial y la exención después del prorrateo del Formulario D-30, líneas 32 y 33.
- Los declarantes con una declaración enmendada de 2025 completan las líneas 41b y 42.
- Los declarantes con una pérdida neta de operación completan la línea 35.
El formulario no indica quién puede firmar en nombre del agente ni si un representante puede completarlo.
Cuándo presentar el Schedule 1A
Esta es la edición de 2025 (Rev. 12/2025), por lo que corresponde al año tributario 2025, y en la parte superior del formulario se solicita el Tax Year Ending (Año tributario que termina) en formato MMDDYYYY. El formulario no indica una fecha límite propia; el plazo para presentar el informe combinado figura en las Instrucciones de presentación combinada de 2025 publicadas por OTR.
El anexo sí hace referencia a plazos en dos lugares. La línea 41a registra el impuesto pagado con una solicitud de prórroga para presentar, y la línea 47 permite aplicar un sobrepago al impuesto estimado de franquicia de 2026. La línea 41b corresponde al impuesto pagado con la declaración original cuando se trata de una declaración enmendada.
Documentos que necesitas
- Una declaración para cada línea que indique "Attach statement": líneas 4 (dividendos), 5 (intereses), 7 (regalías brutas), 10 (otros ingresos o pérdidas), 19 (contribuciones y donaciones), 22 (agotamiento), 26 (otras deducciones) y 29(a) y 29(b) (ingresos no comerciales y gastos relacionados).
- Una copia del Anexo D del Formulario federal 1120 para la ganancia (pérdida) neta de capital de la línea 8(a).
- Una copia del Formulario federal 4797 para las ganancias ordinarias (pérdida) de la línea 8(b).
- Una copia del Formulario federal 4562 para la amortización (línea 20), la depreciación (línea 21) y el agotamiento (línea 22, con una declaración).
- Las cifras del costo de los bienes vendidos del Anexo A para la línea 2.
- Una declaración para la línea 34, ingresos tributables totales antes de la deducción por pérdidas netas de operación prorrateadas.
- La hoja de trabajo de ingresos brutos para la responsabilidad tributaria mínima, adjunta para la línea 39, ingresos brutos totales de DC.
- Cifras del Formulario D-20 (Anexo I, Anexo C, Anexo D) y del Formulario D-30 (línea 6, Anexo C) para las líneas 6, 12 y 17, donde se citan esos formularios.
- Anexo 2A de presentación combinada, línea 9, para el factor de prorrateo de DC de la línea 31, y Anexo UB, línea 9, para los créditos no reembolsables de la línea 38.
Cómo rellenar el Schedule 1A
Identifique al contribuyente y el año tributario
En la parte superior de la página 1, ingrese el número de identificación del contribuyente (TIN) y el año tributario que termina en formato MMDDYYYY. Ingrese el año de cualquier elección mundial de 10 años y el nombre y la dirección postal comercial del agente designado.
Marque la elección y el tipo de entidad
Rellene el óvalo de Water's Edge, Worldwide o Fiscalized, según corresponda. En Type of Entity, rellene todas las casillas que correspondan: Corporation, Unincorporated Business o Financial Institution.
Ingrese los ingresos brutos y la ganancia bruta
Ingrese los ingresos brutos menos las devoluciones y bonificaciones en la línea 1 y el costo de los bienes vendidos del Anexo A en la línea 2. La línea 3 es la línea 1 menos la línea 2. Complete cada una de las tres columnas.
Informe otros ingresos en las líneas 4 a 10
Ingrese dividendos, intereses, ingresos por alquileres, regalías, ganancia o pérdida de capital (8a, con el Anexo D del Formulario 1120), ganancias ordinarias (8b, con el Formulario 4797), ganancias diferidas federales de un Qualified Opportunity Fund (línea 9) y otros ingresos (línea 10). Adjunte las declaraciones que se solicitan en las líneas.
Calcule los ingresos brutos totales
Sume las líneas 3 a 10 e ingrese el resultado en la línea 11 de cada columna.
Ingrese las deducciones en las líneas 12 a 26
Ingrese la compensación de funcionarios, los salarios y sueldos, las reparaciones, las deudas incobrables, el alquiler, los impuestos, los intereses (18a menos 18b = 18c), las contribuciones, la amortización, la depreciación, el agotamiento, los pagos de regalías (23a menos 23b = 23c), los planes de pensión, las ganancias diferidas de DC Qualified Opportunity Fund y otras deducciones. Siga las indicaciones de adjuntar documentos impresas en cada línea.
Calcule los ingresos netos
Sume las líneas 12 a 26 para obtener las deducciones totales en la línea 27 y luego reste la línea 27 de la línea 11 en la línea 28. Rellene el óvalo si el resultado es negativo.
Separe los ingresos no comerciales y prorratee
En la página 2, complete las líneas 29(a) a 29(c) y luego ingrese los ingresos netos sujetos a prorrateo en la línea 30. Ingrese en la línea 31 el factor de prorrateo de DC del Anexo 2A, línea 9, y multiplíquelo por la línea 30 en la línea 32.
Calcule los ingresos tributables de DC
Complete la línea 33 (otros ingresos o deducciones atribuibles a DC, incluidos los conceptos correspondientes a socios de negocios no constituidos en sociedad), la línea 34 (con una declaración), la deducción por pérdidas netas de operación prorrateadas en la línea 35 y los ingresos tributables de DC en la línea 36.
Calcule el impuesto y el impuesto neto
Ingrese el impuesto en la línea 37, los créditos no reembolsables del Anexo UB, línea 9, en la línea 38 y los ingresos brutos totales de DC en la línea 39, con la hoja de trabajo. Reste la línea 38 de la línea 37 en la línea 40 y aplique las reglas del impuesto mínimo impresas allí.
Ingrese los pagos, el monto adeudado o el reembolso
Complete las líneas 41(a) a 41(d), la línea 42 para una declaración enmendada y luego las líneas 43 y 44. Ingrese el monto adeudado en la línea 45 o el sobrepago en la línea 46; indique en la línea 47 la parte que se destinará al impuesto estimado de franquicia de 2026 y el reembolso en la línea 48.
Revise y descargue el PDF completado
Compruebe que el TIN, el nombre del agente, los óvalos de los montos negativos y los documentos adjuntos estén completos en cada columna. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y reúna el paquete para presentarlo según se indica en la sección Cómo presentar.
Cómo presentar el Schedule 1A
El formulario no incluye dirección postal, portal ni instrucciones de entrega. El Anexo 1A forma parte del paquete de presentación combinada de DC de 2025 publicado por la Oficina de Impuestos e Ingresos de DC (OTR), por lo que los canales de presentación, las direcciones y las opciones de pago se encuentran en las Instrucciones de presentación combinada de 2025 en https://otr.cfo.dc.gov/publication/2025-dc-combined-reporting-instructions-and-schedules-official-and-fill.
Antes de enviar el anexo, reúna las declaraciones, las copias de formularios federales y las hojas de trabajo que las líneas indican que debe adjuntar (consulte la lista de documentos requeridos). El formulario indica que debe escribir en LETRAS MAYÚSCULAS con tinta negra si lo completa a mano.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación debe hacerse por los canales indicados en las instrucciones de OTR.
Errores comunes que debes evitar
- Completar el formulario a mano sin usar LETRAS MAYÚSCULAS y tinta negra; el formulario indica esta instrucción en la parte superior.
- Dejar sin rellenar el óvalo para un monto negativo en las líneas que indican "Fill in Oval if Minus" o "Fill in oval if minus", como las líneas 28, 29, 30, 32, 33, 34 y 36.
- Incluir gastos adicionales conforme a IRC 179 o deducciones por depreciación conforme a IRC 168(k) / IRC 168(n) en la línea 21; la línea indica que no los incluya.
- Omitir la declaración adjunta en las líneas que la requieren, como las líneas 4, 5, 7, 10, 19, 26, 29(a), 29(b) y 34.
- Ingresar pagos de intereses (línea 18a) o pagos de regalías realizados (línea 23a) sin restar los pagos no deducibles a entidades relacionadas de las líneas 18(b) y 23(b).
- Aplicar la pérdida neta de operación completa en la línea 35 sin consultar las instrucciones; las pérdidas de los años tributarios 2018 en adelante están limitadas.
- Incluir la línea 42 (reembolso solicitado con la declaración original) en la línea 43; la línea indica que solo se deben sumar las líneas 41(a) a 41(d).
- Omitir la hoja de trabajo de ingresos brutos para la responsabilidad tributaria mínima de la línea 39, que determina cómo se aplica el impuesto mínimo de la línea 40.
- Omitir el TIN o el nombre del agente designado en la página 2, donde ambos aparecen de nuevo.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo 1A de presentación combinada de DC?
Es el anexo del Gobierno del Distrito de Columbia de 2025 titulado Designated Agent, en el que se informan los ingresos, las deducciones, el prorrateo, los impuestos, los pagos y el reembolso o monto adeudado de un grupo combinado. OTR lo publica junto con los Anexos 1B, 2A y 2B y las Instrucciones de presentación combinada de 2025.
¿Es el Anexo 1A un formulario de impuesto sobre la propiedad de DC?
No. El Anexo 1A forma parte de la presentación combinada de DC y calcula los ingresos, las deducciones y los ingresos tributables de DC. Sus líneas de pago se refieren a pagos de prórroga y al impuesto estimado de franquicia de 2025. No calcula el impuesto sobre la propiedad; para ello, busque los formularios de impuesto sobre la propiedad de OTR.
¿Puedo rellenar el Anexo 1A de DC en línea?
Sí. Puede completar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el anexo ante OTR; usted debe presentarlo por los canales indicados en las instrucciones de OTR.
¿Dónde envío el Anexo 1A?
El formulario no incluye una dirección ni un portal. Los canales de presentación figuran en las Instrucciones de presentación combinada de 2025, en la página de OTR dedicada a las instrucciones y los anexos de presentación combinada de DC de 2025; consúltelos antes de enviar el paquete.
¿Qué debo adjuntar al Anexo 1A?
Adjunte lo que solicite cada línea: declaraciones en líneas como 4, 5, 7, 10, 19, 26, 29 y 34; copias de los Anexos D del Formulario federal 1120 y de los Formularios 4797 y 4562 cuando se indiquen; y la hoja de trabajo de ingresos brutos para la responsabilidad tributaria mínima de la línea 39.
¿Qué significa el óvalo junto a las casillas de los montos?
En las líneas marcadas "Fill in Oval if Minus" o "Fill in oval if minus", debe rellenar el óvalo cuando el monto sea negativo. Esto se aplica, por ejemplo, a las líneas 28, 29, 30, 32, 33, 34 y 36, y a las columnas monetarias de la página 1.
¿Qué depreciación se informa en la línea 21?
La línea 21 corresponde a la depreciación y requiere que adjunte una copia de su Formulario federal 4562. El formulario indica que no debe incluir en esta línea gastos adicionales conforme a IRC 179 ni deducciones por depreciación conforme a IRC 168(k) / IRC 168(n).
¿Qué otros anexos acompañan al Anexo 1A?
OTR lo publica junto con los Anexos 1B, 2A y 2B. El Anexo 1A utiliza el factor de prorrateo de DC del Anexo 2A, línea 9, y los créditos no reembolsables del Anexo UB, línea 9, así que tenga esas cifras a mano.
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