El Formulario D-20CR, Créditos fiscales corporativos para empresas QHTC (QHTC Corporate Business Tax Credits), es el anexo de 2024 en el que una corporación certificada como Empresa Calificada de Alta Tecnología (QHTC) reclama sus créditos contra el impuesto de franquicia corporativa del Distrito de Columbia. Lo emite la Oficina de Impuestos e Ingresos del Distrito de Columbia (OTR) y se presenta con el Formulario D-20. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; OTR publica el formulario original y sus instrucciones.
Última actualización
¿Qué es el D-20CR?
Formulario D-20CR, Créditos fiscales corporativos para empresas QHTC, es el anexo que una Empresa Calificada de Alta Tecnología (QHTC) certificada presenta con su declaración del impuesto de franquicia corporativa de DC, Formulario D-20, para reclamar los créditos QHTC del año tributario que aparece en la parte superior del formulario.
Lo emite la Oficina de Impuestos e Ingresos del Distrito de Columbia (OTR). El formulario tiene cuatro partes:
- Part A: crédito del 5% de los salarios pagados a empleados calificados durante los primeros 24 meses de empleo.
- Part B: crédito del 50% de los salarios pagados a empleados desfavorecidos calificados durante los primeros 24 meses de empleo.
- Part C: crédito por los costos de readiestramiento de empleados desfavorecidos calificados durante los primeros 18 meses de empleo (consulte DC Code §47-1817.04).
- Part D: resumen de los créditos no reembolsables utilizados en esta declaración y trasladados a años futuros.
Los importes de las Partes A, B y C no se calculan en el propio formulario. Se obtienen de FP-333, FP-334 y la hoja de trabajo Retraining Costs Tax Credit Worksheet del FR-399 QHTC Instruction Book. El total de créditos no reembolsables utilizados en esta declaración, Parte D, línea 4a, se incluye en Schedule UB, línea 2.
El Formulario D-20CR es un anexo de créditos. No reemplaza la declaración del Formulario D-20 ni la autocertificación QHTC en MyTax.DC.gov, que las instrucciones exigen presentar junto con él.
¿Quién tiene que presentar el D-20CR?
Una corporación certificada como Empresa Calificada de Alta Tecnología (QHTC) puede presentar el Formulario D-20CR para reclamar los créditos que aparecen en él. Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) que haya elegido recibir tratamiento de corporación para fines tributarios federales califica en las mismas condiciones, si está certificada como QHTC.
Condiciones aplicables a los créditos:
- La empresa debe presentar una declaración del impuesto de franquicia corporativa de DC, Formulario D-20, para reclamar los créditos incluidos en el Formulario D-20CR.
- También debe completar la autocertificación QHTC en MyTax.DC.gov, aunque la empresa ya haya sido certificada como QHTC.
- La Parte A se aplica a un empleado calificado contratado después del 31 de diciembre de 2017 y empleado en DC por la QHTC en las «actividades permitidas».
- Las Partes B y C se refieren a empleados desfavorecidos calificados.
Las instrucciones no mencionan a otros declarantes. Una empresa que no sea una corporación (o una LLC sujeta a impuestos como tal), o que no esté certificada como QHTC, no pertenece al grupo que describen las instrucciones.
Cuándo presentar el D-20CR
Presente el Formulario D-20CR al mismo tiempo que la declaración del impuesto de franquicia corporativa del Formulario D-20 en la que reclama los créditos. El formulario indica «File With Form D-20» y no señala una fecha límite aparte, por lo que se rige por el plazo de esa declaración. El año tributario, con sus fechas de inicio y finalización, se anota en la parte superior del formulario.
Las instrucciones agregan dos reglas de plazo. La Certification of Gross Revenue Worksheet debe presentarse en el primer año en que la empresa sea una QHTC durante seis meses o más, y en todos los años posteriores. Si reclama un crédito tributario trasladado de años anteriores, adjunte una copia del Formulario D-20CR de cada año en que se originó el crédito.
Documentos que necesitas
- Formulario D-20, la declaración del impuesto de franquicia corporativa de DC: los créditos incluidos en el Formulario D-20CR se reclaman en esta declaración, por lo que ambos se presentan juntos.
- Autocertificación QHTC completada en MyTax.DC.gov: es obligatoria aunque la empresa ya haya sido certificada como QHTC.
- Certification of Gross Revenue Worksheet: preséntela en el primer año en que la empresa sea una QHTC durante seis meses o más, y en todos los años posteriores.
- Una copia del Formulario D-20CR de cada año en que se originó un crédito trasladado: adjúntela cuando reclame un crédito tributario trasladado de años anteriores.
- FP-333, Tax Credit For Wages Paid To Qualified Employees (FR-399 QHTC Instruction Book): la hoja de trabajo de la que se obtiene el crédito de la Parte A.
- FP-334, Tax Credit For Wages Paid To Qualified Disadvantaged Employees (FR-399 QHTC Instruction Book): la hoja de trabajo de la que se obtiene el crédito de la Parte B.
- Retraining Costs Tax Credit Worksheet (FR-399 QHTC Instruction Book): la hoja de trabajo de la que se obtiene el crédito de la Parte C.
Cómo rellenar el D-20CR
Anote el año tributario y los datos del contribuyente
En la parte superior, anote las fechas de inicio y finalización del año de la declaración de impuestos, su número de identificación del contribuyente y el nombre de la empresa exactamente como aparecen en el Formulario D-20.
Complete la Parte A, líneas 1 y 2
En la línea 1, anote el número de empleados elegibles. En la línea 2, anote el total de salarios pagados durante los primeros 24 meses de empleo a empleados calificados, quienes deben haber sido contratados después del 31 de diciembre de 2017.
Anote el crédito de la Parte A
En la Parte A, línea 3, anote el crédito de FP-333, línea 12, en el FR-399 QHTC Instruction Book. El crédito por empleado se limita al menor entre el 5% de los salarios del empleado y el límite indicado en el formulario.
Complete la Parte B, líneas 1 a 3
Anote los empleados elegibles en el primer año (línea 1) y los meses del primer año (línea 2). En la línea 3, anote el total de salarios pagados durante el año tributario a empleados desfavorecidos calificados.
Anote el crédito de la Parte B
En la Parte B, línea 4, anote el crédito de FP-334, línea 13. Es el 50% de los salarios pagados a empleados desfavorecidos calificados durante los primeros 24 meses de empleo, sujeto al límite por empleado indicado en el formulario.
Complete la Parte C, líneas 1 a 3
Anote el número de empleados elegibles durante los primeros 12 meses (línea 1) y el total de gastos de readiestramiento pagados o incurridos (línea 2). En la línea 3, anote el crédito de la Retraining Costs Tax Credit Worksheet, sujeto al límite por empleado indicado en el formulario.
Complete la Parte D, líneas 1a a 1c
La línea 1a es el crédito de la Parte A, línea 3, más cualquier crédito trasladado; la línea 1b es el importe utilizado en esta declaración; la línea 1c es el importe trasladado a años futuros. Solo se permite trasladar a años futuros un crédito por salarios de un empleado calificado contratado antes del 1 de octubre de 2019.
Complete la Parte D, líneas 2 y 3
Copie el crédito de la Parte B, línea 4, en la línea 2 y el crédito de la Parte C, línea 3, en la línea 3. Ninguno de estos créditos puede trasladarse a años futuros.
Sume los créditos en las líneas 4a y 4b
La línea 4a es la suma de las líneas 1b, 2 y 3. La línea 4b es el total de créditos QHTC no reembolsables trasladados a años futuros, de la línea 1c.
Transfiera el total a Schedule UB
Incluya el importe de la Parte D, línea 4a, en Schedule UB, línea 2, del paquete del Formulario D-20.
Revise y descargue el PDF completado
Compruebe que el nombre de la empresa y el número de identificación del contribuyente coincidan con los del Formulario D-20 y que cada crédito concuerde con su hoja de trabajo. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y júntelo con el Formulario D-20 y los demás documentos descritos en «Cómo presentar».
Cómo presentar el D-20CR
El Formulario D-20CR se presenta junto con la declaración del impuesto de franquicia corporativa del Formulario D-20; no tiene impreso un canal ni una dirección propios para presentarlo.
- Con el Formulario D-20: incluya el D-20CR completado en el paquete o presentación del D-20 y siga las instrucciones de presentación de OTR para esa declaración.
- Con los documentos justificativos: incluya la Certification of Gross Revenue Worksheet cuando sea obligatoria y copias de formularios D-20CR anteriores cuando reclame un crédito trasladado de años anteriores.
- Autocertificación: complete la autocertificación QHTC en MyTax.DC.gov; las instrucciones la exigen además del formulario.
Incluya los créditos no reembolsables de la Parte D, línea 4a, en Schedule UB, línea 2. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales de OTR que se usan para el Formulario D-20.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el Formulario D-20CR sin una declaración del Formulario D-20; las instrucciones indican que la empresa debe presentar el D-20 para reclamar los créditos.
- Omitir la autocertificación QHTC en MyTax.DC.gov porque la empresa ya fue certificada; las instrucciones la exigen cada vez.
- No incluir la Certification of Gross Revenue Worksheet en el primer año en que la empresa sea una QHTC durante seis meses o más, ni en los años posteriores.
- Trasladar a años futuros el crédito de la Parte B o la Parte C; las instrucciones indican que ninguno de los dos puede trasladarse.
- Trasladar a años futuros un crédito de la Parte A obtenido por salarios de un empleado contratado el 1 de octubre de 2019 o después; la nota del formulario solo lo permite para empleados contratados antes de esa fecha.
- Reclamar un crédito trasladado sin adjuntar una copia del D-20CR del año en que se originó.
- Reclamar la Parte A por un empleado contratado el 31 de diciembre de 2017 o antes; el empleado calificado debe haber sido contratado después de esa fecha.
- Incluir el total de la Parte D en otro lugar que no sea Schedule UB, línea 2; el importe que se incluye allí es el de la línea 4a.
- Estimar los créditos en lugar de obtenerlos de FP-333, FP-334 y la Retraining Costs Tax Credit Worksheet.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario D-20CR?
El Formulario D-20CR, Créditos fiscales corporativos para empresas QHTC, es el anexo de la Oficina de Impuestos e Ingresos del Distrito de Columbia en el que una Empresa Calificada de Alta Tecnología certificada reclama sus créditos contra el impuesto de franquicia corporativa. Tiene las Partes A a C para los créditos y la Parte D para resumirlos. Se presenta con el Formulario D-20.
¿El Formulario D-20CR es una licencia comercial de DC?
No. El Formulario D-20CR es un anexo de créditos tributarios que presenta una QHTC certificada junto con la declaración del impuesto de franquicia corporativa del Formulario D-20. Informa créditos por salarios y costos de readiestramiento; para una licencia comercial de DC, consulte a la agencia de licencias del Distrito.
¿Quién puede presentar el Formulario D-20CR?
Puede presentarlo una corporación certificada como Empresa Calificada de Alta Tecnología (QHTC), incluida una LLC que haya elegido recibir tratamiento de corporación para fines tributarios federales. La empresa también debe presentar el Formulario D-20 y completar la autocertificación QHTC en MyTax.DC.gov.
¿Puedo trasladar a años futuros créditos QHTC del Formulario D-20CR?
Solo el crédito de la Parte A, y únicamente si se obtuvo por salarios de un empleado calificado contratado antes del 1 de octubre de 2019; puede trasladarse durante 10 años. Los créditos de las Partes B y C no pueden trasladarse a años futuros. Adjunte el D-20CR anterior cuando reclame un crédito trasladado.
¿Debo completar la autocertificación QHTC todos los años?
Las instrucciones indican que debe completarse la autocertificación QHTC en MyTax.DC.gov para reclamar los créditos, aunque la empresa ya haya sido certificada como QHTC. Complétela además de presentar el Formulario D-20CR con el Formulario D-20.
¿Cuándo debo presentar la Certification of Gross Revenue Worksheet?
Según las instrucciones del formulario, preséntela con el Formulario D-20CR en el primer año en que la empresa sea una QHTC durante seis meses o más, y en todos los años posteriores.
¿Dónde se incluye el total de la Parte D?
Incluya los créditos no reembolsables de la Parte D, línea 4a, en Schedule UB, línea 2. La línea 4a suma las líneas 1b, 2 y 3, por lo que solo cuenta los créditos utilizados en esta declaración, no el importe trasladado a años futuros.
¿Puedo rellenar el Formulario D-20CR en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF rellenable en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario ante OTR; usted lo presenta con el Formulario D-20 por los canales de OTR.
¿Listo para rellenar el D-20CR?
Rellenar el D-20CR ahora