El Formulario D-2440, Exclusión de ingresos por discapacidad (Disability Income Exclusion), es el formulario que la Oficina de Impuestos y Rentas del Distrito de Columbia (OTR) publica para el año tributario 2025 a fin de calcular cuánto ingreso por discapacidad puede excluir del ingreso bruto ajustado federal que declara en el Formulario D-40 de DC. También incluye la Certificación médica de discapacidad permanente y total que respalda la solicitud. En FillingPDF puede rellenar el formulario en línea y descargar o imprimir el PDF completado; el formulario original lo publica la OTR y el formulario completo se adjunta al Formulario D-40.
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¿Qué es el D-2440?
El Formulario D-2440, Exclusión de ingresos por discapacidad (Disability Income Exclusion), es el formulario de la Oficina de Impuestos y Rentas del Distrito de Columbia (OTR) que se usa para determinar el monto de ingresos por discapacidad que puede excluir del ingreso bruto ajustado federal que declara en el Formulario D-40 de DC.
El formulario tiene cuatro partes de cálculo. La primera recopila información personal suya y, en una declaración conjunta, de su cónyuge o pareja doméstica registrada: fecha de nacimiento, fecha de jubilación, empleador y pagador. La segunda, líneas 1 a 4, suma los pagos por discapacidad que recibió en 2025. La tercera, líneas 5 a 10, aplica el límite a la exclusión: parte del ingreso bruto ajustado federal y los ingresos tributables del Seguro Social indicados en su Formulario D-40, resta el monto que DC utiliza para reducir los ingresos por discapacidad que se pueden excluir y calcula en la línea 10 el pago de ingresos por discapacidad que se puede excluir. La cuarta parte es la Certificación médica de discapacidad permanente y total de 2025, impresa dos veces, una en cada página.
El resultado de la línea 10 se anota en el Anexo I, Cálculo B, línea 2 del Formulario D-40. El formulario indica un monto máximo de exclusión anual por persona con discapacidad, impreso debajo de la línea 10 y en las instrucciones de la página 2, por lo que el monto que transfiera no puede exceder ese límite.
Los pagos de un plan de jubilación o de participación en las ganancias que no contemple la jubilación por discapacidad no califican. El formulario se adjunta al Formulario D-40 y no se presenta por separado.
¿Quién tiene que presentar el D-2440?
Puede presentar el Formulario D-2440 únicamente si cumple todos los requisitos de las instrucciones de la OTR:
- Si está casado o tiene una pareja doméstica registrada, presenta una declaración conjunta.
- Recibió pagos por discapacidad durante 2025.
- Tenía menos de 65 años el 31 de diciembre de 2025.
- Se jubiló por discapacidad y tenía una discapacidad permanente y total cuando se jubiló.
- El 1 de enero de 2025, aún no había alcanzado la edad requerida para jubilarse conforme al programa de jubilación de su empleador.
- No ha notificado a la OTR que eligió tratar los ingresos por discapacidad como una pensión.
En una declaración conjunta, proporcione la información personal de ambos cónyuges o parejas domésticas registradas, aunque uno de ustedes no tenga una discapacidad ni solicite la exclusión. Si ambos la solicitan, cada uno necesita una certificación médica.
El médico completa y firma la certificación. Las instrucciones piden al médico que certifique que el contribuyente dejó de trabajar activamente debido a la discapacidad permanente y se jubiló en la fecha en que comenzó la discapacidad. Una discapacidad permanente y total significa que usted no puede realizar ninguna actividad sustancial y lucrativa debido a una afección física o mental que ha durado continuamente por lo menos un año, durará por lo menos un año o es mortal.
Cuándo presentar el D-2440
Complete el Formulario D-2440 cuando prepare su Formulario D-40 de DC de 2025 y desee solicitar la exclusión de ingresos por discapacidad; se adjunta a esa declaración. El formulario no indica una fecha límite separada, por lo que el plazo corresponde al del Formulario D-40 que acompaña.
Dos fechas determinan si usted califica: debe haber tenido menos de 65 años el 31 de diciembre de 2025 y no debe haber alcanzado la edad de jubilación de su empleador conforme a su programa de jubilación el 1 de enero de 2025. Los pagos por discapacidad deben haberse recibido durante 2025.
La certificación médica se presenta una sola vez. Si presentó una para esta discapacidad en un año anterior, no presente otra; responda Sí a la pregunta del formulario. Si no lo ha hecho, debe presentar la certificación impresa en el formulario.
Documentos que necesitas
- Certificación médica de discapacidad permanente y total, impresa en el Formulario D-2440 y firmada por su médico, a menos que haya presentado una para esta discapacidad en un año anterior.
- Una certificación médica por separado para su cónyuge o pareja doméstica registrada si ambos solicitan la exclusión y ninguno ha presentado una en un año anterior.
Cómo rellenar el D-2440
Anote su nombre y TIN
En la parte superior, anote su nombre tal como aparece en el Formulario D-40 y su número de identificación del contribuyente (TIN). Escriba con letras mayúsculas y deje en blanco las líneas que no correspondan.
Complete su información personal
Anote su fecha de nacimiento y la fecha de jubilación, ambas en formato MMDDYYYY; después, el nombre de su empleador y el del pagador si no es su empleador.
Añada la información de su cónyuge
En una declaración conjunta, anote la fecha de nacimiento, la fecha de jubilación (MMDDYYYY), el empleador y el pagador de su cónyuge o pareja doméstica registrada, aunque esa persona no tenga una discapacidad o no solicite la exclusión.
Responda la pregunta sobre la certificación anterior
Marque Sí o No para indicar si presentó una certificación médica para esta discapacidad en años anteriores. Si responde Sí, no presente otra; si responde No, debe presentar la certificación impresa en el formulario.
Declare los pagos por discapacidad en las líneas 1 a 3
Use la columna Usted y, si está casado o tiene una pareja doméstica registrada, también la columna de su cónyuge. En la línea 1, anote el total de pagos por discapacidad recibidos en 2025, sin incluir ningún pago único por vacaciones anuales. Si recibió pagos durante una semana parcial, use el ejemplo de las instrucciones para la línea 2 y después redondee al dólar más cercano.
Sume sus ingresos en la línea 4
Sume los montos de la línea 3 correspondientes a usted y a su cónyuge o pareja doméstica registrada, y anote el total en la línea 4.
Anote los montos del Formulario D-40 en las líneas 5 a 7
Línea 5: ingreso bruto ajustado federal de la línea 4 del Formulario D-40; rellene el óvalo si es una pérdida. Línea 6: ingresos tributables del Seguro Social de la línea 10 del Formulario D-40. Línea 7: reste la línea 6 de la línea 5.
Aplique la reducción en las líneas 8 y 9
La línea 8 muestra el monto que DC utiliza para reducir los ingresos por discapacidad que se pueden excluir; ya está impreso en el formulario. Complete la línea 9 según las instrucciones del formulario; esa es la cifra que después restará de la línea 4.
Calcule el monto que se puede excluir en la línea 10
Reste la línea 9 de la línea 4. Anote el resultado en el Anexo I, Cálculo B, línea 2 del Formulario D-40 y no exceda el monto máximo anual de exclusión por persona con discapacidad impreso debajo de la línea 10.
Complete la certificación médica
Anote el nombre, el TIN y la fecha de jubilación (MM DD YYYY) del contribuyente con discapacidad. El médico añade su nombre, dirección, número de teléfono, firma y fecha. Cada cónyuge que solicite la exclusión necesita una certificación por separado.
Revise, descargue y adjunte al Formulario D-40
Revise cada línea comparándola con su Formulario D-40 y las instrucciones; después, descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF. Adjunte el formulario, con la certificación firmada, al Formulario D-40.
Cómo presentar el D-2440
El Formulario D-2440 no se presenta por sí solo: se adjunta al Formulario D-40 de DC y ambos se presentan juntos.
- Con el Formulario D-40: adjunte el Formulario D-2440 completado, incluida la certificación médica de cada persona que solicite la exclusión, a su Formulario D-40. Presente la declaración mediante los canales indicados en las instrucciones del Formulario D-40. El Formulario D-2440 no indica una dirección postal, un portal ni reglas para citas por separado.
- Transfiera el resultado a la declaración: anote la línea 10 del Formulario D-2440 en el Anexo I, Cálculo B, línea 2 del Formulario D-40. El formulario remite a las instrucciones del D-40 para este paso.
- Certificación médica: el médico la firma y la fecha. Cada cónyuge o pareja doméstica registrada que solicite la exclusión adjunta una certificación por separado, a menos que ya se haya presentado una en un año anterior.
Escriba con letras mayúsculas y tinta negra si completa el formulario a mano. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar otra certificación médica cuando ya presentó una para esta discapacidad en un año anterior; el formulario indica que no debe hacerlo.
- Omitir la información personal de su cónyuge o pareja doméstica registrada en una declaración conjunta porque su cónyuge no tiene una discapacidad; las instrucciones la solicitan de todos modos.
- Incluir en la línea 1 un pago único por vacaciones anuales acumuladas recibido al jubilarse por discapacidad; ese pago forma parte del ingreso bruto del año en que se recibe.
- Contar pagos de un plan de jubilación o de participación en las ganancias que no contemple la jubilación por discapacidad; no califican para la exclusión.
- No rellenar el óvalo de la línea 5 cuando el ingreso bruto ajustado federal de la línea 4 del Formulario D-40 es una pérdida.
- Escribir 0 en las líneas que no correspondan o incluir centavos; el formulario indica que deje esas líneas en blanco y redondee los centavos al dólar más cercano.
- Completar el formulario con letras minúsculas o con tinta de otro color que no sea negro; el formulario pide usar letras mayúsculas y tinta negra.
- Transferir al Anexo I una exclusión que supere el monto máximo anual por persona con discapacidad indicado debajo de la línea 10.
- Enviar una certificación médica para un solo cónyuge cuando ambos solicitan la exclusión; cada persona que la solicite necesita una certificación.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario D-2440?
El Formulario D-2440 determina el monto de ingresos por discapacidad que puede excluir del ingreso bruto ajustado federal que declara en el Formulario D-40 de DC. El monto de la línea 10 se anota en el Anexo I, Cálculo B, línea 2 del Formulario D-40, donde reduce sus ingresos tributables de DC.
¿Es el Formulario D-2440 un formulario del impuesto sobre la propiedad de DC?
No. Aunque algunas personas lo buscan con términos como impuesto sobre la propiedad de DC, el Formulario D-2440 no es un formulario de impuesto sobre la propiedad. Es un formulario de la Oficina de Impuestos y Rentas de DC para la Exclusión de ingresos por discapacidad y se adjunta al Formulario D-40, donde su resultado reduce el ingreso bruto ajustado federal que declara.
¿Quién puede solicitar la exclusión de ingresos por discapacidad en el Formulario D-2440?
Debe cumplir todos los requisitos: presentar una declaración conjunta si está casado o tiene una pareja doméstica registrada; haber recibido pagos por discapacidad en 2025; tener menos de 65 años el 31 de diciembre de 2025; haberse jubilado por discapacidad mientras tenía una discapacidad permanente y total; no haber alcanzado la edad de jubilación de su empleador el 1 de enero de 2025; y no haber elegido tratar los ingresos como una pensión.
¿Necesito una certificación médica todos los años?
No. La certificación se necesita únicamente si no ha presentado una para esta discapacidad en un año anterior. Si ya la presentó, responda Sí a la pregunta del formulario y no presente otra. Si ambos cónyuges o parejas domésticas registradas solicitan la exclusión, cada uno necesita una.
¿Qué cuenta como pago por discapacidad en la línea 1?
La línea 1 corresponde al total de pagos por discapacidad que recibió en 2025. No incluya un pago único por vacaciones anuales acumuladas que se haya pagado cuando se jubiló por discapacidad, y tenga en cuenta que los pagos de un plan de jubilación o de participación en las ganancias que no contemple la jubilación por discapacidad no califican.
¿Adónde envío el Formulario D-2440?
Adjúntelo a su Formulario D-40 de DC en lugar de enviarlo por separado; el formulario no indica una dirección aparte. Presente la declaración por los canales indicados en las instrucciones del Formulario D-40 y transfiera la línea 10 al Anexo I, Cálculo B, línea 2.
¿Debo completar la información de mi cónyuge si no tiene una discapacidad?
Sí. En una declaración conjunta, las instrucciones piden que proporcione la información personal de su cónyuge o pareja doméstica registrada aunque esa persona no tenga una discapacidad ni solicite la exclusión. Solo el cónyuge que solicite la exclusión necesita una certificación médica.
¿Puedo rellenar el Formulario D-2440 en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario ante la OTR; usted lo adjunta al Formulario D-40 y lo presenta mediante los canales correspondientes a esa declaración.
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