El Formulario FR-147, Declaración de la persona que reclama un reembolso correspondiente a un contribuyente fallecido (Statement of Person Claiming Refund Due a Deceased Taxpayer), es el formulario de 2024 que utiliza la Oficina de Impuestos y Rentas del Distrito de Columbia (OTR) cuando alguien solicita un reembolso del impuesto sobre los ingresos de DC que corresponde a una persona fallecida. El reclamante declara su relación con la persona fallecida y firma una declaración de que el reclamo es correcto. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; OTR publica el original y el formulario se adjunta al Formulario D-40 de la persona fallecida.
Última actualización
¿Qué es el FR-147?
El Formulario FR-147, Declaración de la persona que reclama un reembolso correspondiente a un contribuyente fallecido (Statement of Person Claiming Refund Due a Deceased Taxpayer), es el formulario de la Oficina de Impuestos y Rentas del Distrito de Columbia (OTR) que una persona utiliza para solicitar el reembolso del impuesto sobre los ingresos de DC pagado en exceso por un contribuyente fallecido o en su nombre.
La declaración impresa dice: «I request a refund of DC income tax overpaid by or on behalf of the deceased» (Solicito el reembolso del impuesto sobre los ingresos de DC pagado en exceso por la persona fallecida o en su nombre). El reclamante firma bajo pena de ley y declara que ha examinado el reclamo y que, según su leal saber y entender, es correcto.
El formulario tiene tres secciones. Personal information (Información personal) identifica a la persona fallecida (nombre, número de identificación del contribuyente (TIN) y fecha de fallecimiento) y a la persona que reclama el reembolso (nombre y domicilio). Statement of Claimant (Declaración del reclamante) registra la relación del reclamante con la persona fallecida y pregunta sobre un testamento, el nombramiento de un albacea o administrador y el pago del reembolso a los beneficiarios. La sección Signature (Firma) contiene la firma, la fecha y el número de teléfono del reclamante.
El FR-147 no es una declaración de impuestos. Se adjunta al Formulario D-40 de la persona fallecida, junto con un comprobante del fallecimiento. También se refiere únicamente al impuesto sobre los ingresos de DC: no es un formulario del impuesto sobre la propiedad, aunque ambos son gestionados por las autoridades tributarias de DC. La página de OTR correspondiente al formulario incluye el FR-147 de 2024 y una versión para rellenar.
¿Quién tiene que presentar el FR-147?
La persona que reclama un reembolso del impuesto sobre los ingresos de DC en nombre de un contribuyente fallecido completa el Formulario FR-147. El formulario le pide que marque una sola relación con la persona fallecida:
- Cónyuge/pareja doméstica registrada;
- Administrador;
- Albacea;
- Otra, indicando la relación.
Sus respuestas sobre la sucesión influyen en si se puede pagar el reembolso. El formulario pregunta si la persona fallecida dejó un testamento, si se ha nombrado un albacea o administrador y, si no, si se nombrará uno. También pregunta si pagará el reembolso a los beneficiarios conforme a las leyes del estado donde la persona fallecida tenía su residencia legal.
Si responde No a esa última pregunta, el formulario indica que no se puede emitir un reembolso hasta que presente un certificado judicial que demuestre que fue nombrado representante personal u otra prueba de que tiene derecho a recibir el reembolso conforme a la ley de DC.
Si presenta el formulario como administrador o albacea, debe adjuntar una copia del certificado judicial de nombramiento.
Cuándo presentar el FR-147
Presente el Formulario FR-147 cuando presente el Formulario D-40 de la persona fallecida, porque el formulario indica que debe adjuntarse a esa declaración. El propio FR-147 no indica una fecha límite separada, así que se presenta junto con el Formulario D-40 y sigue el calendario de presentación aplicable a esa declaración.
Antes de comenzar, tenga a mano la fecha de fallecimiento (que debe ingresarse en el formato MMDDYYYY), una copia del certificado de defunción u otro comprobante del fallecimiento y, si es administrador o albacea, el certificado judicial de nombramiento, ya que debe adjuntarlos al formulario.
Para consultar los plazos aplicables al Formulario D-40, visite la página de OTR en https://otr.cfo.dc.gov/publication/2024-fr-147 o consulte las instrucciones del Formulario D-40.
Documentos que necesitas
- Una copia del certificado de defunción u otro comprobante del fallecimiento, adjunta al Formulario FR-147 y al Formulario D-40 de la persona fallecida.
- Una copia del certificado judicial de nombramiento, si presenta el formulario como administrador o albacea.
- Un certificado judicial que demuestre su nombramiento como representante personal u otra prueba de que tiene derecho a recibir el reembolso conforme a la ley de DC, si responde No a la pregunta sobre el pago del reembolso a los beneficiarios.
- El Formulario D-40 de la persona fallecida, al que se adjunta el Formulario FR-147.
Cómo rellenar el FR-147
Siga las instrucciones para escribir
El formulario indica que se escriba en LETRAS MAYÚSCULAS con tinta negra. Mantenga las entradas en mayúsculas, incluso si las escribe a máquina.
Identifique al contribuyente fallecido
En Personal information, ingrese el nombre, la inicial del segundo nombre y el apellido de la persona fallecida, su número de identificación del contribuyente (TIN) y la fecha de fallecimiento en formato MMDDYYYY.
Ingrese el nombre y el domicilio del reclamante
Ingrese el nombre, la inicial del segundo nombre y el apellido de la persona que reclama el reembolso. Añada el domicilio (número, calle y número de suite o apartamento, si corresponde), la ciudad, el estado y el código ZIP +4.
Indique su relación con la persona fallecida
En Statement of Claimant, complete solo una opción: Spouse/registered domestic partner, Administrator, Executor u Other. Si elige Other, escriba la relación en el espacio Specify.
Responda las preguntas sobre el testamento y el albacea
Marque Yes o No para indicar si la persona fallecida dejó un testamento y si se ha nombrado un albacea o administrador. Si no se ha nombrado a nadie, indique si se nombrará uno.
Responda la pregunta sobre el pago a los beneficiarios
Marque Yes o No para indicar si pagará el reembolso a los beneficiarios conforme a las leyes del estado donde la persona fallecida tenía su residencia legal. Si marca No, se necesita un certificado judicial u otra prueba de su derecho al reembolso antes de que se pueda pagar.
Añada su TIN y su relación
Ingrese su propio TIN como reclamante y vuelva a indicar su relación con la persona fallecida en los espacios proporcionados.
Firme, feche y añada un número de teléfono
El reclamante firma y fecha la declaración e ingresa un número de teléfono. La firma confirma que, según su leal saber y entender y bajo pena de ley, el reclamo es correcto.
Reúna los documentos adjuntos
Prepare una copia del certificado de defunción u otro comprobante del fallecimiento y, si es administrador o albacea, una copia del certificado judicial de nombramiento.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique los nombres, los TIN y la fecha en formato MMDDYYYY; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario D-40 de la persona fallecida, como se describe en «Cómo presentar».
Cómo presentar el FR-147
El Formulario FR-147 se presenta como adjunto al Formulario D-40 de la persona fallecida; el formulario no indica una dirección postal, un portal ni una regla de cita propios.
- Adjúntelo al Formulario D-40. Incluya el FR-147 completado y firmado junto con el Formulario D-40 de la persona fallecida.
- Añada un comprobante del fallecimiento. Incluya una copia del certificado de defunción u otro comprobante del fallecimiento.
- Añada el certificado judicial cuando corresponda. Si presenta el formulario como administrador o albacea, adjunte una copia del certificado judicial de nombramiento.
- Envíe el paquete por el medio correspondiente al Formulario D-40. Utilice el canal y la dirección de presentación que correspondan al Formulario D-40; OTR publica el formulario en https://otr.cfo.dc.gov/publication/2024-fr-147.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el Formulario FR-147 por separado en lugar de adjuntarlo al Formulario D-40 de la persona fallecida.
- No incluir la copia del certificado de defunción u otro comprobante del fallecimiento que debe acompañar al formulario.
- Presentar el formulario como administrador o albacea sin adjuntar una copia del certificado judicial de nombramiento.
- Marcar más de una casilla de relación; el formulario indica que debe completar solo una.
- Responder No a la pregunta sobre el pago del reembolso a los beneficiarios sin presentar un certificado judicial u otra prueba de derecho; no se puede emitir el reembolso hasta que lo haga.
- Ingresar la fecha de fallecimiento en un formato distinto de MMDDYYYY.
- Usar letras minúsculas o tinta de un color distinto del negro; el formulario indica que se escriba en LETRAS MAYÚSCULAS con tinta negra.
- Omitir la firma, la fecha o el número de teléfono del reclamante en la sección Signature.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se utiliza el Formulario FR-147?
El Formulario FR-147 es la declaración de la Oficina de Impuestos y Rentas de DC que se utiliza para solicitar el reembolso del impuesto sobre los ingresos de DC pagado en exceso por un contribuyente fallecido o en su nombre. El reclamante identifica a la persona fallecida, indica su relación con ella y firma una declaración bajo pena de ley.
¿El Formulario FR-147 es un formulario del impuesto sobre la propiedad de DC?
No. El FR-147 se refiere al impuesto sobre los ingresos de DC: el reclamante solicita el reembolso del impuesto sobre los ingresos de DC pagado en exceso por la persona fallecida o en su nombre. Si buscaba un formulario del impuesto sobre la propiedad de DC, este formulario no corresponde; se adjunta al Formulario D-40 de la persona fallecida.
¿Quién puede presentar el Formulario FR-147?
La persona que reclama el reembolso lo presenta y marca una relación: Spouse/registered domestic partner, Administrator, Executor u Other, indicando la relación. Los administradores y albaceas deben adjuntar una copia del certificado judicial de nombramiento.
¿Qué debo adjuntar al Formulario FR-147?
Adjunte el formulario al Formulario D-40 de la persona fallecida, junto con una copia del certificado de defunción u otro comprobante del fallecimiento. Si presenta el formulario como administrador o albacea, adjunte también una copia del certificado judicial de nombramiento.
¿Adónde debo enviar el Formulario FR-147?
El formulario no indica una dirección aparte. Indica que debe adjuntarse al Formulario D-40 de la persona fallecida, así que se envía junto con esa declaración mediante el canal de presentación que corresponda al Formulario D-40. La página de OTR del formulario está en https://otr.cfo.dc.gov/publication/2024-fr-147.
¿Qué ocurre si no se ha nombrado a un albacea o administrador?
El formulario pregunta si se ha nombrado a uno y, si no, si se nombrará. Si no pagará el reembolso a los beneficiarios conforme a las leyes del estado donde la persona fallecida tenía su residencia legal, no se puede emitir el reembolso hasta que presente un certificado judicial de nombramiento u otra prueba de su derecho a recibirlo.
¿Puedo rellenar el Formulario FR-147 en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es independiente y no presenta el formulario ante OTR; usted lo presenta junto con el Formulario D-40 de la persona fallecida por los canales aplicables a esa declaración.
¿Hay una fecha límite separada para el Formulario FR-147?
El formulario no indica una fecha límite. Se adjunta al Formulario D-40 de la persona fallecida, así que se presenta cuando se presenta esa declaración y sigue el calendario del Formulario D-40.
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