El Formulario FR-399, Empresas de alta tecnología calificadas (Qualified High Technology Companies, QHTC), es el folleto de 2024 de la Oficina de Impuestos e Ingresos del Distrito de Columbia (OTR) que explica qué empresas se consideran empresas de alta tecnología calificadas, qué créditos y beneficios fiscales de DC se aplican y cómo reclamarlos. En cuanto al impuesto sobre la propiedad de DC, describe una reducción del impuesto sobre bienes inmuebles para mejoras calificadas en propiedades arrendadas e indica que la exención del impuesto sobre bienes personales de QHTC terminó el 1 de julio de 2021. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; OTR publica el PDF oficial y la autocertificación de QHTC.
Última actualización
¿Qué es el FR-399?
Formulario FR-399, Empresas de alta tecnología calificadas (Qualified High Technology Companies, QHTC) es el folleto de la Oficina de Impuestos e Ingresos (OTR) para el año tributario 2024. Define una empresa de alta tecnología calificada, enumera los beneficios fiscales de DC disponibles para ella e incluye las hojas de trabajo y los formularios de reclamación que se usan para solicitar los créditos.
OTR forma parte de la Oficina del Director Financiero del Gobierno del Distrito de Columbia. El folleto refleja la Ley de Enmienda de Modificación de Incentivos Fiscales para QHTC de 2020 y la Ley de Enmienda del Impuesto para Empresas de Alta Tecnología Calificadas de 2024, que derogaron o limitaron muchos beneficios anteriores. Indica que ahora las QHTC pagan la tasa normal del impuesto de franquicia empresarial y que la tasa reducida del 3% sobre las ganancias de capital de una inversión en una QHTC se derogó permanentemente a partir del 1 de octubre de 2024.
Además de las reglas de elegibilidad y las listas de actividades permitidas, el folleto incluye:
- una Hoja de trabajo del crédito tributario por costos de readiestramiento para empleados calificados desfavorecidos;
- Form FP-332, la reclamación de costos de readiestramiento;
- Form FP-333, la reclamación de salarios pagados a empleados calificados;
- Form FP-334, la reclamación de salarios pagados a empleados calificados desfavorecidos;
- la Hoja de trabajo de certificación de ingresos brutos.
La autocertificación de QHTC no está en este PDF. Desde el 1 de enero de 2019, se completa en línea en MyTax.DC.gov.
¿Quién tiene que presentar el FR-399?
Toda empresa que reúna los requisitos y desee certificarse como empresa de alta tecnología calificada utiliza la autocertificación de QHTC y este folleto. Según la definición del folleto, una QHTC es una persona o entidad organizada con fines de lucro que arrienda o posee una oficina en el Distrito, tiene 10 o más empleados calificados en DC, obtiene al menos el 51% de sus ingresos brutos obtenidos en el Distrito de ciertas actividades permitidas y está registrada como empresa ante el Gobierno de DC.
El folleto excluye:
- a una persona o entidad que obtiene el 51% o más de sus ingresos brutos de operar en el Distrito una tienda minorista en línea o física, una instalación de conmutación de datos o equipos de telecomunicaciones, o una empresa de construcción;
- a un equipo deportivo profesional;
- a una entidad empresarial ubicada en el Área TIF del Estadio de DC;
- a un titular de una licencia de apuestas deportivas enumerada en DC Code § 36-621.05(b)(1).
Las hojas de trabajo de créditos y los Formularios FP-332, FP-333 y FP-334 son para QHTC constituidas en sociedad. Una QHTC no constituida en sociedad está exenta del impuesto de franquicia empresarial para empresas no constituidas en sociedad, pero presenta una declaración de sociedad colectiva D-65 o una declaración del impuesto sobre los ingresos individuales D-40 con el Anexo C federal adjunto. La autocertificación debe completarla un propietario, socio general o funcionario autorizado para firmar.
Cuándo presentar el FR-399
La autocertificación de QHTC debe presentarse anualmente para obtener un certificado de beneficios de QHTC y debe completarse antes de reclamar cualquier crédito de QHTC. Los formularios de crédito del folleto se adjuntan a la declaración correspondiente al año tributario que cubren: las QHTC constituidas en sociedad los adjuntan al Formulario D-20. La Hoja de trabajo de certificación de ingresos brutos se presenta con el Formulario D-20, el Formulario D-65 o el Formulario D-40 con el Anexo C federal. El folleto no indica una fecha límite por separado; se aplica la fecha límite de la declaración, así que consulte el folleto de esa declaración. No se pueden reclamar para el año tributario 2020 ni para años posteriores los créditos trasladados por costos de reubicación, costos de readiestramiento y salarios pagados a empleados calificados desfavorecidos. OTR puede auditar a una empresa que se haya autocertificado.
Documentos que necesitas
- Autocertificación de QHTC en línea, completada en MyTax.DC.gov antes de reclamar cualquier crédito o beneficio de QHTC.
- Formulario D-20, declaración del impuesto de franquicia corporativa de DC, para una QHTC constituida en sociedad que reclame créditos, con el óvalo de QHTC marcado en la página 1.
- Formulario D-20CR, créditos tributarios corporativos para empresas QHTC, si reclama algún crédito tributario de QHTC.
- Anexo UB del folleto de instrucciones del D-20, si reclama créditos tributarios de QHTC.
- Hoja de trabajo de certificación de ingresos brutos, presentada con el Formulario D-20, D-65 o D-40 con el Anexo C federal.
- Formulario FP-332, FP-333 o FP-334, únicamente para el crédito que reclame: costos de readiestramiento, salarios pagados a empleados calificados o salarios pagados a empleados calificados desfavorecidos.
- Declaración de sociedad colectiva Formulario D-65, o Formulario D-40 con el Anexo C federal adjunto, para una QHTC no constituida en sociedad.
Cómo rellenar el FR-399
Confirme que su empresa es una QHTC
Revise la definición del folleto: empresa con fines de lucro, oficina propia o arrendada en DC, 10 o más empleados calificados, al menos el 51% de los ingresos brutos de DC provenientes de actividades permitidas y registro empresarial en DC. Revise las exclusiones antes de continuar.
Complete la autocertificación en línea
Un propietario, socio general o funcionario autorizado para firmar debe completarla en MyTax.DC.gov. No se completa en este PDF y debe hacerse antes de reclamar créditos.
Complete la Hoja de trabajo de certificación de ingresos brutos
Ingrese las fechas del año tributario, el nombre de la empresa y el TIN. En la columna 1, indique por separado cada ubicación en DC; en la columna 2, los ingresos brutos de DC de cada actividad permitida (A a E); en la columna 3, el total de estos; en la columna 4, los ingresos de actividades no permitidas; y en la columna 5, la suma de las columnas 3 y 4.
Complete la hoja de trabajo del crédito por readiestramiento
Para cada empleado calificado desfavorecido, ingrese el nombre (línea 1), el número de identificación del contribuyente (línea 2), la fecha de empleo en el Distrito (línea 3), el gasto de capacitación elegible (línea 4) y el crédito del año anterior (línea 5). La línea 6 es la línea 4 menos la línea 5.
Complete el Formulario FP-332
Ingrese el año tributario, el nombre de la empresa y el TIN; después, para cada empleado, indique el nombre, el TIN, la fecha de empleo, los meses de empleo y los costos de readiestramiento. Calcule las columnas A a E, súmelas en la línea 12 e ingrese el importe del año en curso en la línea 13.
Complete el Formulario FP-333 si corresponde
Para los empleados calificados, ingrese el nombre, el TIN, la fecha de contratación, los meses calendario y los salarios pagados de cada empleado, y aplique el límite impreso en las columnas. Sume el total en la línea 12 e ingrese el crédito en la línea 13.
Complete el Formulario FP-334 si corresponde
Para los empleados calificados desfavorecidos, indique cada empleado con el mismo formato que en FP-333 y utilice el porcentaje y el máximo impresos en FP-334. Sume el total en la línea 12 e ingrese el crédito en la línea 13.
Firme cada formulario de reclamación
Debajo de la declaración bajo pena de perjurio, el propietario o funcionario firma e ingresa el nombre de la empresa, la fecha, la dirección, el número de teléfono y la dirección de correo electrónico.
Revise, descargue y adjunte
Compare cada hoja de trabajo con el D-20CR y la declaración; después, descargue o imprima el PDF completado de FillingPDF. Prepare el paquete descrito en Cómo presentar.
Cómo presentar el FR-399
La autocertificación de QHTC solo se puede presentar en línea; las hojas de trabajo de créditos y los formularios de reclamación se envían a OTR como anexos de la declaración empresarial.
- Autocertificación en línea: complétela en MyTax.DC.gov. Desde el 1 de enero de 2019, solo se puede presentar en línea y debe hacerlo un propietario, socio general o funcionario autorizado para firmar. Reemplaza el antiguo "QHTC-CERT" que se presentaba con las declaraciones.
- QHTC constituidas en sociedad: complete el Formulario D-20 y marque el óvalo "if Certified QHTC" en la página 1. Adjunte el Formulario D-20CR (Créditos tributarios corporativos para empresas QHTC), la Hoja de trabajo de certificación de ingresos brutos, el Anexo UB y el formulario de reclamación que utilice (FP-332, FP-333 o FP-334).
- QHTC no constituidas en sociedad: presente el Formulario D-65 o el Formulario D-40 con el Anexo C federal, junto con la Hoja de trabajo de certificación de ingresos brutos.
El folleto no indica una dirección postal; siga las instrucciones de presentación del folleto correspondiente a la declaración que utilice (D-20, D-65 o D-40). Debe marcar el indicador de QHTC en la declaración para que se reconozca la condición de QHTC. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza a través de los canales de OTR indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Intentar autocertificarse en papel; la autocertificación solo se puede presentar en línea en MyTax.DC.gov.
- Dejar sin marcar el óvalo o indicador de QHTC en la declaración; el folleto indica que no se reconocerá la condición de QHTC si no se marca.
- Reclamar créditos trasladados por reubicación, readiestramiento o salarios de empleados desfavorecidos para el año tributario 2020 o posterior; no se pueden reclamar esos créditos trasladados.
- Reclamar la exención del impuesto sobre bienes personales de QHTC, la tasa del 6% o la tasa reducida del 3% sobre las ganancias de capital; el folleto indica que estos beneficios terminaron.
- Considerar que una empresa es una QHTC si tiene menos de 10 empleados calificados en el Distrito o si el 51% o más de sus ingresos brutos provienen de actividades minoristas o de construcción.
- Incluir ingresos de tiendas minoristas o centros de datos en las columnas A a E de la Hoja de trabajo de certificación de ingresos brutos.
- Reclamar créditos por salarios de un empleado clave o temporal o estacional, o de un empleado contratado debido a una huelga, cierre patronal o desplazamiento.
- Autocertificarse sin cumplir todas las condiciones de QHTC; puede imponerse una multa si la certificación no se realiza de buena fe.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario FR-399?
El Formulario FR-399 es el folleto de la Oficina de Impuestos e Ingresos para empresas de alta tecnología calificadas (QHTC) del Distrito de Columbia. Define una QHTC, enumera los beneficios fiscales vigentes e incluye las hojas de trabajo de readiestramiento, salarios e ingresos brutos, así como los Formularios FP-332, FP-333 y FP-334.
¿Es el FR-399 un formulario del impuesto sobre la propiedad de DC?
No principalmente. Es un folleto de QHTC, pero señala una reducción del impuesto sobre bienes inmuebles para mejoras calificadas en propiedades arrendadas realizadas por una QHTC arrendataria o en su nombre, e indica que la exención del impuesto sobre bienes personales de QHTC terminó a partir del 1 de julio de 2021. Para preguntas sobre el impuesto sobre la propiedad de DC, comuníquese con OTR.
¿Puedo completar la autocertificación de QHTC en el PDF FR-399?
No. Desde el 1 de enero de 2019, la autocertificación solo se puede presentar en línea en MyTax.DC.gov y debe hacerla un propietario, socio general o funcionario autorizado para firmar. El PDF contiene las reglas de elegibilidad, las hojas de trabajo y los formularios de reclamación.
¿Quién califica como empresa de alta tecnología calificada?
Una persona o entidad con fines de lucro que arrienda o posee una oficina en DC, tiene 10 o más empleados calificados en DC, obtiene al menos el 51% de sus ingresos brutos de DC de actividades permitidas y está registrada como empresa en DC. Se excluyen las empresas minoristas, de construcción y ciertas otras empresas.
¿Qué debo adjuntar para reclamar un crédito tributario de QHTC?
Una QHTC constituida en sociedad adjunta al Formulario D-20: el Formulario D-20CR, la Hoja de trabajo de certificación de ingresos brutos, el Anexo UB y el Formulario FP-332, FP-333 o FP-334 correspondiente al crédito reclamado. Marque el óvalo de QHTC en el D-20 y complete la autocertificación en línea.
¿Una QHTC no constituida en sociedad utiliza estos formularios de crédito?
No. Los créditos y los Formularios FP-332, FP-333 y FP-334 son para sociedades anónimas. Una QHTC no constituida en sociedad está exenta del impuesto de franquicia empresarial para empresas no constituidas en sociedad y presenta el Formulario D-65 o el Formulario D-40 con el Anexo C federal, junto con la Hoja de trabajo de certificación de ingresos brutos.
¿Con qué frecuencia se debe presentar la autocertificación de QHTC?
Anualmente. El folleto indica que debe presentarse cada año para obtener un certificado de beneficios de QHTC. La autocertificación no impide que OTR audite el cumplimiento, y puede imponerse una multa si la certificación no se realiza de buena fe.
¿Puedo rellenar el Formulario FR-399 en línea en FillingPDF?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente que no presenta documentos ante OTR ni realiza la autocertificación; la presentación se hace por los canales de OTR descritos en esta página.
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