El Formulario FR-800SM de 2026, Folleto de la declaración especializada de impuestos sobre ventas y uso (Sales and Use Tax Specialized Sales Return Booklet), de la Oficina de Impuestos e Ingresos del Distrito de Columbia (OTR), corresponde al período del 1 de octubre de 2025 al 30 de septiembre de 2026. Lo utilizan los vendedores que deben pagar el impuesto especial sobre las ventas: teatros legítimos y grandes recintos de entretenimiento, Nationals Park, Capital One Arena y vendedores de marihuana medicinal. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado. El folleto indica que solo proporciona instrucciones y que la declaración debe presentarse y pagarse electrónicamente en MyTax.DC.gov.
Última actualización
¿Qué es el FR-800SM?
Formulario FR-800SM, el Folleto de la declaración especializada de impuestos sobre ventas y uso (Sales and Use Tax Specialized Sales Return Booklet), es la declaración mensual de la Oficina de Impuestos e Ingresos del Distrito de Columbia (OTR) que deben presentar los vendedores sujetos al impuesto especial sobre las ventas para declarar las ventas brutas, las ventas exentas y para reventa, las ventas en mercados, los créditos por reembolsos, el impuesto sobre el uso y las tarifas relacionadas.
El folleto de 2026 abarca del 1 de octubre de 2025 al 30 de septiembre de 2026 y lleva la indicación REV 09/2025. La OTR señala que solo proporciona instrucciones: la declaración debe presentarse y pagarse exclusivamente de forma electrónica a través del portal web MyTax.DC.gov.
La declaración está organizada en bloques de líneas:
- Líneas 1–5: Impuesto sobre las ventas de teatros legítimos y grandes recintos de entretenimiento.
- Líneas 6–12: Impuesto sobre las ventas de Nationals Park.
- Líneas 13–17: Impuesto sobre las ventas de Capital One Arena.
- Líneas 18–19: Impuesto sobre las ventas de marihuana medicinal.
- Línea 20: Impuesto total sobre las ventas.
- Líneas 21–29: Impuesto sobre el uso en compras y alquileres.
- Líneas 30–32: Cargo 911 de telefonía inalámbrica prepagada, tarifa por bolsas desechables para llevar y monto total adeudado.
El Formulario FR-800SM no es la declaración general de impuestos sobre ventas y uso ni un formulario de impuestos sobre la propiedad. Las entidades nuevas se registran mediante el proceso de registro de empresas nuevas en MyTax.DC.gov (el folleto hace referencia al Formulario FR-500). Los cambios de nombre, dirección o número de identificación también pueden realizarse en el Formulario FR-COA, Cambio de nombre, dirección o número de identificación.
¿Quién tiene que presentar el FR-800SM?
Debe presentar el Formulario FR-800SM si es un vendedor sujeto al impuesto especial sobre las ventas. El folleto menciona estos grupos de vendedores:
- Teatros legítimos y grandes recintos de entretenimiento. Los teatros legítimos son recintos donde se presentan producciones teatrales en vivo por artistas profesionales, como obras de teatro y musicales; no se incluyen los cines.
- Nationals Park, incluidas las ventas relacionadas con partidos de béisbol y eventos relacionados con el béisbol. Para los eventos relacionados con el béisbol, el requisito se aplica a cualquier vendedor, tanto si está ubicado dentro como fuera del Distrito.
- Capital One Arena.
- Vendedores de marihuana medicinal.
Debe presentar la declaración todos los meses, incluso si no realizó ventas.
Las entidades nuevas que comienzan sus operaciones comerciales, o que promocionan o venden productos en un evento especial en DC, primero deben registrarse en MyTax.DC.gov. Un profesional de impuestos u otra persona puede completar la declaración por usted, pero usted sigue siendo responsable de proporcionarle su número de cuenta asignado por la OTR. Necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN): un FEIN, un SSN o un ITIN.
Si va a terminar sus operaciones comerciales, marque la opción de declaración final en lugar de dejar de presentar declaraciones sin notificarlo.
Cuándo presentar el FR-800SM
Presente y pague el Formulario FR-800SM a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes que se declara. Si el día 20 cae en sábado, domingo o día festivo, la declaración y el pago vencen el siguiente día hábil.
La declaración es mensual y debe presentarla todos los meses, incluso si no realizó ventas. El folleto de 2026 abarca del 1 de octubre de 2025 al 30 de septiembre de 2026.
Las declaraciones o los pagos que no se reciban antes de la fecha límite acumulan multas e intereses conforme a la ley del Distrito. El folleto añade que no presentar y pagar electrónicamente somete al contribuyente a las multas establecidas en el Título 47 del Código Oficial de DC. Las declaraciones enmendadas y finales también se presentan en MyTax.DC.gov.
Cómo rellenar el FR-800SM
Confirme que es un vendedor sujeto al impuesto especial
Compruebe que es un teatro legítimo o un gran recinto de entretenimiento, un vendedor de Nationals Park, un vendedor de Capital One Arena o un vendedor de marihuana medicinal. Si es una entidad nueva, regístrese primero en MyTax.DC.gov.
Inicie sesión e ingrese los datos de la cuenta
Inicie sesión en MyTax.DC.gov e ingrese el número de cuenta que la OTR le asignó al registrarse; si lo omite, se demorará el procesamiento. Tenga a mano su TIN (FEIN, SSN o ITIN).
Complete las líneas 1–5 de teatros y recintos
Declare las ventas de entradas (línea 1), bienes muebles tangibles (línea 2), alimentos y bebidas para consumo inmediato (línea 3) y estacionamiento (línea 4). La línea 5 suma automáticamente las líneas 1–4.
Complete las líneas 6–12 de Nationals Park
Ingrese las ventas en las líneas 6 a 11: entradas para eventos no relacionados con el béisbol, bienes muebles tangibles en eventos no relacionados con el béisbol, alimentos y bebidas, ventas de entradas para partidos de béisbol, bienes muebles tangibles relacionados con el béisbol y estacionamiento. La línea 12 suma las líneas 6–11.
Complete las líneas 13–17 de Capital One Arena
Declare alimentos y bebidas (línea 13), ventas de entradas (línea 14), bienes muebles tangibles (línea 15) y estacionamiento (línea 16). La línea 17 suma las líneas 13–16.
Complete las columnas de importes
En cada línea, ingrese las ventas brutas, las ventas exentas o para reventa menos, las ventas en mercados menos y el crédito por impuestos reembolsados al comprador. Las ventas gravables totales, el impuesto bruto adeudado y el impuesto adeudado se calculan automáticamente.
Declare la marihuana medicinal en las líneas 18–20
Ingrese las ventas de marihuana medicinal en la línea 18; la línea 19 las suma. La línea 20, Impuesto total sobre las ventas, se calcula automáticamente.
Declare el impuesto sobre el uso en las líneas 21–29
Ingrese las compras brutas en las líneas 21–28 para los artículos utilizados en DC por los que no pagó impuestos sobre las ventas a ningún estado, incluidos los alquileres de vehículos y el hospedaje en hoteles. La línea 29 suma las líneas 21–28.
Complete el cargo 911 en la línea 30
Use la hoja de trabajo de telecomunicaciones inalámbricas prepagadas: ingrese las ventas (a), multiplíquelas por .02 (b, c), multiplique c por .03 (d, e) y reste e de c para obtener los cargos netos (f).
Ingrese la tarifa de bolsas y el total en las líneas 31–32
La línea 31 corresponde a la tarifa por bolsas desechables para llevar, menos el descuento, si su negocio vende alimentos o bebidas alcohólicas. La línea 32, Monto total adeudado, suma las líneas 20, 29, 30 y 31.
Marque correctamente las declaraciones enmendadas o finales
Para enmendar la declaración, abra el período en View Returns y seleccione Amend. Marque la opción de declaración final únicamente si han terminado las operaciones de su negocio.
Revise, pague y descargue el PDF
Revise todas las líneas y el número de cuenta de la OTR; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF para sus archivos. Presente y pague en MyTax.DC.gov a más tardar el día 20 del mes siguiente.
Cómo presentar el FR-800SM
El Formulario FR-800SM solo se puede presentar y pagar electrónicamente a través de MyTax.DC.gov; el folleto no ofrece una opción de presentación en papel. Debe estar registrado e iniciar sesión en el portal web de la OTR.
- MyTax.DC.gov: Inicie sesión, abra la cuenta de Specialized Sales y complete la declaración. Para enmendar una declaración presentada, vaya a "View Returns", luego a "View or Amend Return" y después seleccione "Amend" para el período.
- Pago mediante débito ACH: para los contribuyentes inscritos en MyTax.DC.gov; la OTR no cobra ninguna tarifa y los datos de la cuenta bancaria se guardan en la cuenta en línea. Si cambia la información bancaria, deje pasar entre 1 y 3 días hábiles para el procesamiento.
- Pago con tarjeta de crédito o débito: Visa, MasterCard, Discover o American Express; la tarifa se paga directamente al proveedor de servicios de tarjetas del Distrito.
- Pago mediante crédito ACH: solo para contribuyentes empresariales. Use el código de tipo de impuesto 00380 y la fecha de cierre del período tributario en formato AAMMDD. No es necesario registrarse en el portal para este tipo de pago, pero es posible que su banco cobre una tarifa.
El Distrito no admite transacciones ACH internacionales. Se aplica una tarifa si no se acepta un cheque o un pago electrónico.
Para preguntas sobre su cuenta, llame al 202-759-1946 o visite el Centro de atención al cliente sin cita previa de la OTR en 1101 4th Street SW, Suite W270, Washington, DC 20024, de lunes a viernes, de 9:00am a 4:00pm. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación debe realizarse a través de los canales de la OTR indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Intentar presentar el Formulario FR-800SM en papel; la declaración debe presentarse y pagarse electrónicamente a través de MyTax.DC.gov.
- No presentar una declaración durante un mes porque no se realizaron ventas; el folleto exige presentar una declaración cada mes, incluso si no hubo ventas.
- Omitir el número de cuenta de la OTR, lo que causa demoras en el procesamiento; use el número que la OTR le asignó al registrarse.
- Marcar la opción de declaración final para indicar la última declaración de un mes, trimestre o año; úsela únicamente cuando vaya a cerrar su negocio.
- Declarar un crédito por impuestos reembolsados a los compradores que supere el impuesto bruto adeudado; el crédito no puede exceder ese monto.
- Pagar mediante crédito ACH sin incluir el código de tipo de impuesto 00380 y la fecha de cierre del período tributario en formato AAMMDD.
- Suponer que la fecha límite se traslada por un motivo distinto de sábado, domingo o día festivo; solo en esos casos vence el siguiente día hábil.
- Enviar un pago ACH internacional; el Distrito no admite transacciones ACH internacionales.
- Declarar únicamente las ventas sujetas a impuestos en Ventas brutas; la columna incluye todas las ventas brutas, sujetas y no sujetas a impuestos, relacionadas con las actividades comerciales en el Distrito.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario FR-800SM?
El Formulario FR-800SM es la declaración mensual del impuesto especializado sobre ventas y uso de la Oficina de Impuestos e Ingresos del Distrito de Columbia. Lo utilizan vendedores de teatros legítimos y grandes recintos de entretenimiento, Nationals Park, Capital One Arena y vendedores de marihuana medicinal. El folleto de 2026 abarca del 1 de octubre de 2025 al 30 de septiembre de 2026.
¿Quién debe presentar el Formulario FR-800SM?
Todo vendedor sujeto al impuesto especial sobre las ventas debe presentarlo mensualmente: teatros legítimos y grandes recintos de entretenimiento, Nationals Park, Capital One Arena y vendedores de marihuana medicinal. Según la definición del folleto, los cines no son teatros legítimos.
¿Cuándo vence cada mes el Formulario FR-800SM?
A más tardar el día 20 del mes siguiente al mes que se declara. Si ese día cae en sábado, domingo o día festivo, la declaración y el pago vencen el siguiente día hábil. Debe presentar la declaración todos los meses, incluso si no realizó ventas.
¿Puedo presentar el Formulario FR-800SM por correo?
No. La OTR indica que la declaración debe presentarse y pagarse electrónicamente a través de MyTax.DC.gov, y que no presentarla y pagarla electrónicamente somete al contribuyente a las multas establecidas en el Título 47 del Código Oficial de DC. Debe estar registrado e iniciar sesión en el portal.
¿Cómo pago los impuestos del Formulario FR-800SM?
Pague electrónicamente: mediante débito ACH (sin tarifa), tarjeta de crédito o débito (la tarifa se paga al proveedor de la tarjeta), o crédito ACH (solo para contribuyentes empresariales, usando el código de tipo de impuesto 00380 y la fecha de cierre del período en formato AAMMDD). Consulte la Guía de pagos por transferencia electrónica de fondos (EFT) de la OTR para obtener instrucciones.
¿Cómo puedo enmendar una cuenta del Formulario FR-800SM o cerrar su obligación de presentar declaraciones?
Para enmendar la declaración, seleccione View Returns en su cuenta de Specialized Sales en MyTax.DC.gov, abra el período, elija View or Amend Return y luego Amend. Para terminar su obligación de presentar declaraciones, marque la opción de declaración final únicamente cuando vaya a cerrar su negocio.
¿Qué ocurre si presento o pago tarde el Formulario FR-800SM?
Las declaraciones o los pagos que no se reciban antes de la fecha límite acumulan multas e intereses conforme a la ley del Distrito. El folleto también enumera una multa por presentación tardía, una multa por pago tardío, un cargo de cobro después de 90 días y sanciones penales conforme al Título 47 del Código de DC por no presentar la declaración.
¿Puedo rellenar el Formulario FR-800SM en línea en FillingPDF?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es independiente de la OTR y no presenta ni paga la declaración; debe completar la declaración y el pago en MyTax.DC.gov.
¿A quién puedo contactar si tengo preguntas sobre mi cuenta del Formulario FR-800SM?
Comuníquese con la Administración de Atención al Cliente de la OTR a través de MyTax.DC.gov, por teléfono al 202-759-1946 o en el Centro de atención sin cita previa, 1101 4th Street SW, Suite W270, Washington, DC 20024, de lunes a viernes, de 9:00am a 4:00pm.
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