Las Instrucciones del Formulario FP-32, impuesto sobre bienes muebles tangibles ferroviarios del Distrito de Columbia (District of Columbia Railroad Tangible Personal Property Tax Instructions), son emitidas por la Oficina de Impuestos y Recaudación de DC (OTR) para las compañías ferroviarias y las compañías de vagones salón y coches cama que declaran este impuesto. El Formulario FP-32 es una de las declaraciones de impuestos sobre bienes muebles que administra OTR, y el documento incluye los Anexos A a E y la hoja de trabajo del impuesto. En esta página puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. La declaración se presenta y el impuesto se paga electrónicamente en MyTax.DC.gov.
Última actualización
¿Qué es el FP-32?
Las Instrucciones del Formulario FP-32, impuesto sobre bienes muebles tangibles ferroviarios del Distrito de Columbia (District of Columbia Railroad Tangible Personal Property Tax Instructions) son el documento de la Oficina de Impuestos y Recaudación (OTR) que explica cómo las compañías ferroviarias y las compañías de vagones salón y coches cama declaran y pagan el impuesto sobre bienes muebles tangibles ferroviarios, con los Anexos A a E.
OTR forma parte de la Oficina del Director Financiero del Gobierno del Distrito de Columbia. El documento indica que solo proporciona instrucciones y que la declaración debe presentarse y pagarse electrónicamente. También incluye los anexos y la hoja de trabajo que corresponden a la declaración:
- Schedule A: suministros al 30 de junio.
- Schedule B: anexo de depreciación, que se usa para establecer el valor contable de los bienes de las líneas 2 y 5.
- Schedule C: equipo ubicado principalmente en el Distrito de Columbia (línea 3).
- Schedule D: vagones y locomotoras ferroviarios migratorios, propios o arrendados (línea 4).
- Schedule E: disposición de activos declarados en la declaración del año anterior.
- Railroad Tangible Personal Property Tax Worksheet: cálculo línea por línea del valor, la exclusión, el valor sujeto a impuestos y el impuesto adeudado.
El requisito de presentación se basa en DC Code § 47-1512(d), que aplica a estas compañías las reglas del Distrito sobre declaraciones, tasación, pago y recaudación del impuesto sobre bienes muebles. Para los puntos 3 y 4 de la hoja de trabajo, las instrucciones indican que deben observarse estrictamente las disposiciones de DC Code § 47-1512. El impuesto debe pagarse en su totalidad cuando vence la declaración.
¿Quién tiene que presentar el FP-32?
Los principales contribuyentes obligados a presentar la declaración son las compañías ferroviarias. Toda compañía ferroviaria que opere material rodante sobre las líneas de cualquier compañía ferroviaria o de terminal en el Distrito de Columbia debe presentar el Formulario FP-32.
Las instrucciones mencionan un segundo grupo: toda compañía de vagones salón y coches cama que sea propietaria de vagones salón y coches cama operados en el Distrito sobre las vías de cualquier compañía ferroviaria o de terminal.
Otros aspectos que determinan quién presenta la declaración y cómo hacerlo:
- Número de identificación del contribuyente. Debe tener un TIN, ya sea un Número Federal de Identificación del Empleador (FEIN) o un Número de Identificación del Preparador de Declaraciones de Impuestos (PTIN). Solicítelo antes de completar la declaración. Los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados usan su PTIN en las declaraciones.
- Empresas nuevas. OTR ya no registra automáticamente a las empresas para el impuesto sobre bienes muebles cuando se presenta una declaración FP-32. Las entidades nuevas que comiencen operaciones en el Distrito deben registrarse en MyTax.DC.gov con el Formulario FR-500.
- Cese de operaciones. El contribuyente que ya no tenga que presentar la declaración porque cesaron sus operaciones comerciales selecciona la opción "final return" (declaración final), y OTR cancela entonces el requisito de presentación.
Cuándo presentar el FP-32
La fecha límite para pagar el impuesto es el 31 de julio. Si esa fecha cae en sábado, domingo o día feriado legal, la declaración y cualquier pago vencen el siguiente día hábil. La hoja de trabajo corresponde al año tributario que comienza el 1 de julio y termina el 30 de junio; los suministros del Anexo A se declaran según su estado al 30 de junio anterior al mes de julio en que vence la declaración.
Las declaraciones o los pagos que no se reciban antes de la fecha límite acumulan multas e intereses conforme a lo exigido por la ley del Distrito. El Formulario FP-132A, Solicitud de prórroga para presentar una declaración del impuesto sobre bienes muebles tangibles ferroviarios (Extension of Time to File a Railroad Tangible Personal Property Tax Return), aparece en las instrucciones entre los otros formularios que podría necesitar un contribuyente ferroviario.
Si cesan las operaciones de su empresa y ya no tiene que presentar la declaración, seleccione la opción "final return" en MyTax.DC.gov para que OTR cancele su requisito de presentación. Para modificar una declaración ya presentada, enmiéndela en línea como se describe en Cómo presentar.
Documentos que necesitas
- Los anexos correspondientes del Formulario FP-32, Anexo A, B, C, D o E, adjuntos a la declaración al presentarla; las instrucciones indican que debe completar y adjuntar los que correspondan.
- Un anexo separado que indique el valor verdadero y total, junto con una explicación completa, si el valor contable al 1 de julio (línea 2) o el costo depreciado ajustado (línea 4) no corresponde al valor verdadero y total de los bienes.
- Una explicación de los bienes de la línea 5 (otros bienes muebles tangibles), incluida en el Anexo B o en un anexo separado.
- Un Número de Identificación del Contribuyente: un FEIN emitido por el IRS (solicítelo con el Formulario SS-4) o, para los preparadores remunerados, un PTIN; lo necesita antes de completar la declaración.
Cómo rellenar el FP-32
Indique el año tributario y el período
Indique el año tributario en la parte superior de cada anexo y de la hoja de trabajo. La hoja de trabajo corresponde al año tributario que comienza el 1 de julio y termina el 30 de junio; complete ambos años.
Complete el Anexo A para los suministros
Enumere cada tipo de suministro (combustible, piezas de reparación y repuesto, materiales de embalaje, artículos de papelería, material publicitario, libros de ventas, sellos postales y de ingresos y artículos similares) al 30 de junio. Indique la fecha del inventario, la base si no se trata de un inventario físico, el costo y el total.
Complete el Anexo B de depreciación
Para muebles, maquinaria, equipo, instrumentos, herramientas, letreros y bienes de la línea 5, indique el tipo de bien, la fecha de adquisición, el costo u otra base, el costo de los activos totalmente depreciados, la depreciación reclamada en años anteriores, la tasa utilizada y el valor contable al 1 de julio. Los bienes depreciados en más del 75% se declaran al 25% del costo de los activos totalmente depreciados.
Complete el Anexo C para el equipo de DC
Para vagones y locomotoras ferroviarios ubicados principalmente en el Distrito de Columbia, enumere cada clase de equipo con su costo original, costo depreciado al 12/31 y costo depreciado ajustado al 12/31; después, indique el total. El total se traslada a la línea 3.
Complete el Anexo D para el equipo migratorio
Para vagones y locomotoras ferroviarios migratorios, propios o arrendados, indique la clase de equipo, el costo original, el costo depreciado y el costo depreciado ajustado al 12/31; después, indique las millas en DC, el total de millas, el porcentaje y la parte imponible del costo depreciado ajustado. El resultado se traslada a la línea 4.
Complete el Anexo E para las disposiciones
Enumere los activos declarados en la declaración del año anterior que se hayan enajenado: tipo de bien, fecha de adquisición, costo u otra base, fecha y método de disposición y, en el caso de ventas, nombre y dirección del comprador y precio de venta.
Traslade los totales de los anexos a las líneas 1 a 5
Indique los suministros en la línea 1 (Anexo A), los muebles, la maquinaria, los instrumentos, las herramientas y los letreros en la línea 2 (Anexo B), la línea 3 (Anexo C), la línea 4 (Anexo D) y los demás bienes muebles tangibles en la línea 5, explicados en el Anexo B o en un anexo separado.
Calcule el valor, el valor sujeto a impuestos y el impuesto adeudado
La línea 6 es el total de las líneas 1 a 5. La línea 7 resta la exclusión impresa en el formulario, la línea 8 es el valor sujeto a impuestos, la línea 9 aplica la tasa de impuesto impresa en el formulario y la línea 10 es el impuesto adeudado.
Sume la multa, los intereses y el total
En la hoja de trabajo impresa, la línea 11 corresponde a la multa, la línea 12 a los intereses y la línea 13 al total del impuesto, la multa y los intereses. Las definiciones de las líneas en las instrucciones describen la línea 11 en la vista imprimible en línea como información complementaria, disposición de activos del Anexo E.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique cada línea de los anexos y de la hoja de trabajo con sus registros contables y luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF. Presente la declaración y pague en MyTax.DC.gov según se describe en Cómo presentar.
Cómo presentar el FP-32
La declaración se presenta y el impuesto se paga electrónicamente en MyTax.DC.gov. Desde el 1 de enero de 2019 no existe la opción de presentar o pagar en papel, y debe iniciar sesión en su cuenta de MyTax.DC.gov para presentar y pagar.
- Presentación: Envíe la declaración en MyTax.DC.gov con los anexos correspondientes del Formulario FP-32 adjuntos. Su nombre de usuario es su firma electrónica. Después de presentar la declaración, puede imprimirla.
- Pago mediante débito ACH: Disponible para los contribuyentes registrados en MyTax.DC.gov, sin cargo. Los datos bancarios se guardan en la cuenta en línea. Si cambia la información bancaria, espere de 1 a 3 días hábiles. No se pueden usar cuentas bancarias extranjeras para los débitos ACH comerciales y no se admiten las transacciones ACH internacionales.
- Pago con tarjeta: Visa, MasterCard, Discover o American Express. Se cobra una tarifa que se paga directamente al proveedor de servicios de tarjetas del Distrito.
- Enmiendas: En su cuenta del impuesto sobre bienes muebles tangibles ferroviarios, vaya al período, seleccione "View or Amend Return" (Ver o enmendar declaración) y luego "Amend" (Enmendar).
- Pagos rechazados: Se aplica una tarifa si su banco no acepta el pago electrónico; consulte a OTR para conocer el importe.
Ayuda: llame a la Administración de Atención al Cliente de OTR al (202) 727-4TAX(4829), envíe un correo electrónico a [email protected] o visite el Centro de Atención sin Cita en 1101 4th Street, SW, Suite W270, Washington, DC 20024, de lunes a viernes, de 9:00am–4:00pm. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Intentar presentar o pagar en papel; desde el 1 de enero de 2019, la declaración debe presentarse y pagarse electrónicamente en MyTax.DC.gov.
- Enviar la declaración sin los anexos correspondientes del Formulario FP-32, que deben completarse y adjuntarse.
- Usar un nombre comercial distinto del que se utilizó al registrarse en OTR, lo que causa demoras en la tramitación de declaraciones y pagos.
- Suponer que OTR registra la empresa cuando se presenta el Formulario FP-32; las entidades nuevas deben registrarse en MyTax.DC.gov con el Formulario FR-500.
- Declarar los suministros según una fecha distinta del 30 de junio anterior al mes de julio en que vence la declaración.
- Declarar bienes depreciados en más del 75% por un valor distinto del 25% del costo, o depreciar equipo tecnológico calificado por debajo del 10% del costo original, sin adjuntar un anexo con el valor verdadero y total.
- Pagar mediante una cuenta bancaria extranjera para un débito ACH comercial o enviar una transacción ACH internacional; el Distrito no admite ninguna de las dos opciones.
- Cambiar la información bancaria y pagar el mismo día; las instrucciones indican que debe esperar de 1 a 3 días hábiles.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario FP-32 en DC?
El Formulario FP-32 es la declaración del impuesto sobre bienes muebles tangibles ferroviarios del Distrito de Columbia, y este documento contiene sus instrucciones, los Anexos A a E y la hoja de trabajo. Lo emite la Oficina de Impuestos y Recaudación (OTR) y se utiliza para declarar y pagar el impuesto sobre bienes muebles tangibles ferroviarios.
¿Quién debe presentar el Formulario FP-32?
Toda compañía ferroviaria que opere material rodante sobre las líneas de cualquier compañía ferroviaria o de terminal en el Distrito de Columbia, así como toda compañía de vagones salón y coches cama que sea propietaria de vagones operados en el Distrito sobre las vías de una compañía ferroviaria o de terminal, debe presentar el Formulario FP-32.
¿Cuándo vence el impuesto sobre bienes muebles ferroviarios de DC?
La fecha límite para pagar el impuesto es el 31 de julio. Si cae en sábado, domingo o día feriado legal, la declaración y el pago vencen el siguiente día hábil. Las declaraciones o los pagos tardíos acumulan multas e intereses conforme a lo exigido por la ley del Distrito.
¿Puedo enviar por correo el Formulario FP-32 a OTR?
No. La declaración debe presentarse y pagarse electrónicamente; desde el 1 de enero de 2019 no existe la opción de presentar o pagar en papel. Inicie sesión en su cuenta de MyTax.DC.gov para presentar y pagar; después de enviarla, puede imprimir la declaración.
¿Cómo pago el impuesto sobre bienes muebles tangibles ferroviarios?
Pague en MyTax.DC.gov mediante débito ACH, sin cargo, o con Visa, MasterCard, Discover o American Express, opción que conlleva una tarifa que se paga al proveedor de servicios de tarjetas del Distrito. El impuesto debe pagarse en su totalidad cuando vence la declaración.
¿Cómo enmiendo una declaración FP-32 ya presentada?
Inicie sesión en MyTax.DC.gov, abra su cuenta del impuesto sobre bienes muebles tangibles ferroviarios, vaya al período de la declaración, seleccione "View or Amend Return" y luego seleccione "Amend" en la parte superior de la pantalla para ingresar los cambios.
¿Qué sucede si dejo de operar en DC?
Seleccione la opción "final return" al presentar la declaración. OTR cancelará entonces su requisito de presentación. Esto se aplica si ya no está obligado a presentar la declaración porque cesaron sus operaciones comerciales.
¿Qué otros formularios podría necesitar un contribuyente ferroviario?
Las instrucciones mencionan el Formulario FP-132A (prórroga para presentar), la Declaración del impuesto de franquicia corporativa (D-20) y la Declaración trimestral del impuesto retenido del empleador/pagador (FR-900Q). Las entidades nuevas también deben registrarse con el Formulario FR-500 en MyTax.DC.gov.
¿Puedo rellenar el Formulario FP-32 en línea en FillingPDF?
Puede rellenar el PDF del Formulario FP-32 en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es independiente de OTR y no presenta la declaración ni paga el impuesto; usted presenta la declaración y paga en MyTax.DC.gov.
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