Las instrucciones del impuesto sobre material rodante del Distrito de Columbia FP-34 (District of Columbia Rolling Stock Tax Instructions) son la publicación de la Oficina de Impuestos y Recaudación (OTR) que explica la declaración del impuesto sobre material rodante FP-34 e incluye el Anexo de material rodante FP-34 y la hoja de trabajo para calcular el impuesto. Es uno de los recursos sobre impuestos a la propiedad de DC que publica OTR; la página de la agencia lo llama Instrucciones de impuestos sobre bienes personales de 2026 para FP-34. Las empresas y personas que poseen o alquilan vagones cisterna, frigoríficos, de carga y similares que circulan por líneas ferroviarias del Distrito usan estas instrucciones para declarar el millaje y calcular el impuesto. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; la declaración propiamente dicha debe presentarse y pagarse electrónicamente en MyTax.DC.gov.
Última actualización
¿Qué es el FP-34?
Las instrucciones del impuesto sobre material rodante del Distrito de Columbia FP-34 (District of Columbia Rolling Stock Tax Instructions) son la guía de la Oficina de Impuestos y Recaudación (OTR) de DC para la declaración del impuesto sobre material rodante FP-34, con el anexo y la hoja de trabajo que se usan para declarar el millaje de los vagones y calcular el impuesto adeudado.
El documento es emitido por OTR, que forma parte de la Oficina del Director Financiero del Gobierno del Distrito de Columbia. Indica que proporciona únicamente instrucciones: la declaración propiamente dicha debe presentarse y pagarse electrónicamente. La edición corresponde a 2026 y tiene fecha de revisión 05/2025.
Contiene dos páginas que debe completar y conservar con la declaración:
- FP-34 Rolling Stock Schedule (Anexo de material rodante FP-34), columnas A a H, donde se indica cada ferrocarril por cuyas líneas circularon vagones en el Distrito, la clase de vagones, las marcas de identificación, el costo original promedio y el valor actual por vagón en dólares enteros, así como las cifras de millaje, con una fila para el millaje total.
- Tax Computation Worksheet (Hoja de trabajo para calcular el impuesto), líneas 1 a 11, que convierte el millaje por clase de vagón en valor tasado, valor sujeto a impuestos, impuesto adeudado, cualquier multa e intereses y el pago total.
Las instrucciones también incluyen recordatorios: la exención para los bienes personales de una empresa de alta tecnología calificada (QHTC) quedó derogada para los años fiscales que comienzan el 1 de julio de 2021, y desde esa misma fecha la definición de bienes personales incluye el software incorporado en una máquina u otro equipo. OTR menciona otros formularios que podrían necesitar quienes presentan declaraciones por material rodante: la declaración del impuesto de franquicia corporativa (D-20), la declaración trimestral de retenciones de impuestos de empleadores y pagadores (FR-900Q) y la declaración del impuesto sobre bienes personales (FP-31).
¿Quién tiene que presentar el FP-34?
La declaración del impuesto sobre material rodante corresponde a toda empresa de vagones, empresa mercantil, corporación o persona que posea o alquile vagones de carga, de muebles, de frutas, frigoríficos, de carne, de petróleo, cisterna u otros vagones similares que circulen por las líneas de cualquier empresa ferroviaria o de terminales en el Distrito de Columbia. Las instrucciones citan D.C. Official Code § 47-1512(c)(3)(A) para esta regla.
Exclusión: la regla citada no abarca las empresas ferroviarias, de coches salón y de coches cama descritas en los párrafos (1) y (2) de esa subsección.
Otras condiciones de las instrucciones:
- Debe tener un número de identificación del contribuyente: un número federal de identificación del empleador (FEIN) emitido por el IRS o un número de identificación del preparador de impuestos (PTIN). Solicítelo antes de completar la declaración.
- Las nuevas entidades que comiencen operaciones comerciales en el Distrito deben registrarse en MyTax.DC.gov completando el Formulario FR-500; OTR ya no registra automáticamente a las empresas para el impuesto sobre bienes personales cuando se presenta un FP-34.
- Quienes dejen de operar y ya no tengan que presentar la declaración deben seleccionar la opción "final return" (declaración final); entonces OTR cancelará el requisito de presentación.
Si tiene preguntas sobre qué otros formularios de DC podría necesitar, OTR remite a MyTax.DC.gov o a su Administración de Servicio al Cliente, al 202-727-4TAX (4829).
Cuándo presentar el FP-34
La declaración FP-34 debe presentarse ante OTR antes del 31 de julio siguiente al año calendario que se declara. Si la fecha límite cae en sábado, domingo o día feriado legal, la declaración y el pago vencen el siguiente día hábil.
El impuesto sobre material rodante debe pagarse en su totalidad en la fecha establecida para presentar la declaración. Las declaraciones y los pagos que no se reciban antes de la fecha límite acumulan multas e intereses conforme a la ley del Distrito; OTR también describe multas adicionales por negligencia, fraude y declaraciones sustancialmente incorrectas de la valoración.
Después de presentar la declaración original, puede enmendarla en MyTax.DC.gov. Cuando terminen las operaciones comerciales, seleccione la opción "final return" para que OTR pueda cancelar el requisito de presentación. Las instrucciones no indican el tiempo de procesamiento.
Documentos que necesitas
- Anexo de material rodante FP-34, completado y adjunto a la declaración; las instrucciones indican que debe completarlo y adjuntarlo al presentar la declaración.
- Un número de identificación del contribuyente: un FEIN emitido por el IRS o un PTIN; las instrucciones indican que debe solicitarlo antes de completar la declaración.
- Registro de empresa mediante el Formulario FR-500 en MyTax.DC.gov, para las nuevas entidades que comiencen operaciones comerciales en el Distrito; OTR ya no registra automáticamente a las empresas cuando se presenta un FP-34.
- Para pagar en línea: datos de una cuenta bancaria guardados en su cuenta de MyTax.DC.gov para el débito ACH, o una tarjeta Visa, MasterCard, Discover o American Express. No se permiten cuentas bancarias extranjeras para débitos ACH de empresas.
Cómo rellenar el FP-34
Inicie sesión en MyTax.DC.gov
Tenga lista su cuenta de MyTax.DC.gov, porque allí se presenta y se paga la declaración. Asegúrese de tener su FEIN o PTIN y de usar el nombre comercial o de negocio registrado en OTR.
Indique el ferrocarril y la clase de vagón
En el Anexo de material rodante FP-34, columna A: el nombre de cada ferrocarril por cuyas líneas circularon vagones en el Distrito de Columbia. Columna B: la clase de vagones. Columna C: las marcas de identificación.
Indique el costo y el valor por vagón
Columna D: el costo original promedio por vagón. Columna E: el valor actual promedio por vagón. Ambos se indican en dólares enteros.
Indique las columnas de millaje
Columna F: millas totales recorridas en cada línea ferroviaria del Distrito. Columna G: millas totales por vagón por día en el Distrito. Columna H: millaje declarado por los ferrocarriles. Complete la fila del millaje total.
Indique las millas por clase en la línea 1
En la línea 1 de la hoja de trabajo para calcular el impuesto, indique las millas recorridas en el Distrito (de la columna F) para cada clase: vagones de frutas, carne y frigoríficos; tolva, petróleo, cisterna, descarga y carbón; muebles y otros; caja y carga.
Aplique la tarifa por milla
La línea 2 muestra la tarifa por milla impresa para cada una de las cuatro clases. Use las tarifas impresas sin modificarlas.
Calcule el valor tasado en las líneas 3 y 4
Línea 3: multiplique la línea 1 por la línea 2 para cada clase. Línea 4: sume las cuatro columnas de la línea 3 para obtener el valor tasado total.
Reste la exclusión para obtener el valor sujeto a impuestos
Línea 5: reste la exclusión impresa en la hoja de trabajo. Línea 6: indique el valor sujeto a impuestos, que es la línea 4 menos la línea 5.
Calcule el impuesto adeudado
La línea 7 muestra la tasa de impuesto impresa en la hoja de trabajo. Línea 8: multiplique la línea 6 por la línea 7 para obtener el impuesto adeudado.
Añada multas e intereses si presenta tarde
Líneas 9 y 10: indique cualquier multa e interés. Se aplican cuando la declaración o el pago no se reciben antes de la fecha límite.
Sume el pago en la línea 11
La línea 11 es el total del impuesto, la multa y los intereses, que se debe pagar al presentar la declaración. La hoja de trabajo indica que no se requiere pagar un saldo de impuesto pequeño inferior al mínimo establecido.
Revise y descargue el PDF completado
Revise cada columna y línea con sus registros y la regla sobre los documentos adjuntos. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y luego presente la declaración y pague en MyTax.DC.gov, como se explica en la sección Cómo presentar.
Cómo presentar el FP-34
OTR solo acepta el FP-34 electrónicamente a través de su cuenta de MyTax.DC.gov: desde el 1 de enero de 2019 no existe la opción de presentar o pagar en papel.
- Presente en línea: inicie sesión en MyTax.DC.gov, complete la declaración y adjunte el Anexo de material rodante FP-34. Su nombre de usuario es su firma electrónica. Después de presentar correctamente la declaración, puede imprimirla.
- Pague mediante débito ACH: disponible para contribuyentes inscritos en MyTax.DC.gov; no tiene cargo y los datos bancarios se guardan en la cuenta en línea. No se permiten cuentas bancarias extranjeras para débitos ACH de empresas, y el Distrito no admite transacciones ACH internacionales (IAT). Si cambia sus datos bancarios, prevea de 1 a 3 días hábiles.
- Pague con tarjeta de crédito o débito: Visa, MasterCard, Discover o American Express; se cobra un cargo que se paga al proveedor de servicios de tarjetas del Distrito.
- Enmiende o cierre: en MyTax.DC.gov, abra la cuenta de bienes personales tangibles ferroviarios, vaya al período, seleccione View or Amend Return, y luego Amend. Para una declaración de cierre, seleccione la opción final return.
Use el mismo nombre comercial o de negocio que registró en OTR; de lo contrario, el procesamiento podría demorarse. Para preguntas sobre la cuenta, llame al 202-727-4TAX (4829), escriba a [email protected] o visite el Centro de Atención sin Cita en 1101 4th Street, SW, Suite W270, Washington, DC 20024, de 9:00am a 4:00pm, de lunes a viernes. Para conocer las opciones de pago, llame a la Unidad de Servicios Electrónicos al 202-759-1946 o escriba a [email protected].
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación debe realizarse por los canales indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Planear enviar la declaración o un cheque por correo; las instrucciones indican que no existe la opción de presentar o pagar en papel y que la declaración debe presentarse y pagarse electrónicamente.
- Presentar la declaración sin el Anexo de material rodante FP-34; las instrucciones indican que debe completarlo y adjuntarlo a la declaración.
- Usar un nombre comercial o de negocio distinto del registrado en OTR, lo que causa demoras en el procesamiento de las declaraciones y los pagos.
- Suponer que presentar un FP-34 registra una empresa nueva para el impuesto sobre bienes personales; las nuevas entidades deben registrarse en MyTax.DC.gov mediante el Formulario FR-500.
- Pagar mediante débito ACH desde una cuenta bancaria extranjera, lo que no está permitido para débitos ACH de empresas.
- Enviar un pago electrónico que no pueda cobrarse; se cobra un cargo cuando la institución financiera lo devuelve a OTR.
- No tener en cuenta los fines de semana o días feriados al acercarse el 31 de julio, o pagar tarde; las declaraciones y los pagos tardíos acumulan multas e intereses.
- No seleccionar la opción "final return" cuando terminan las operaciones comerciales, por lo que no se cancela el requisito de presentación.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la declaración del impuesto sobre material rodante FP-34?
El FP-34 es la declaración del Distrito de Columbia para el impuesto sobre material rodante, que se presenta ante la Oficina de Impuestos y Recaudación. Declara las millas recorridas en DC por vagones ferroviarios, como los cisterna, frigoríficos y de carga, y calcula el impuesto adeudado mediante el anexo y la hoja de trabajo incluidos en estas instrucciones.
¿Quién debe presentar el FP-34 en DC?
Toda empresa de vagones, empresa mercantil, corporación o persona que posea o alquile vagones de carga, muebles, frutas, frigoríficos, carne, petróleo, cisterna o similares que circulen por las líneas de una empresa ferroviaria o de terminales en DC. Se excluyen las empresas ferroviarias, de coches salón y de coches cama descritas en los párrafos (1) y (2) de D.C. Official Code § 47-1512(c).
¿Cuándo vence el FP-34?
Antes del 31 de julio siguiente al año calendario que se declara. Si el 31 de julio cae en sábado, domingo o día feriado legal, la declaración y el pago vencen el siguiente día hábil. El impuesto debe pagarse en su totalidad al presentar la declaración.
¿Puedo enviar el FP-34 por correo a OTR?
No. Las instrucciones indican que la declaración debe presentarse y pagarse electrónicamente y que desde el 1 de enero de 2019 no existe la opción de presentarla o pagarla en papel. Inicie sesión en su cuenta de MyTax.DC.gov para presentar la declaración y pagar; después de enviarla, puede imprimirla.
¿Cómo pago el impuesto sobre material rodante?
Pague en MyTax.DC.gov mediante débito ACH, que no tiene cargo, o con Visa, MasterCard, Discover o American Express, que conlleva un cargo pagado al proveedor de servicios de tarjetas. No se pueden usar cuentas bancarias extranjeras para débitos ACH de empresas. Si tiene preguntas sobre el pago, comuníquese con la Unidad de Servicios Electrónicos al 202-759-1946.
¿Cómo enmiendo un FP-34 que ya presenté?
Enmiéndelo en MyTax.DC.gov. Seleccione la cuenta de bienes personales tangibles ferroviarios, vaya al período en que presentó la declaración, elija View or Amend Return y luego seleccione Amend en la parte superior de la pantalla para abrir la declaración e introducir los cambios.
¿Qué hago si dejo de operar y ya no tengo que presentar la declaración?
Seleccione la opción "final return" al presentar la declaración. OTR cancelará entonces el requisito de presentación. Las instrucciones no describen ningún otro paso de cierre para el FP-34.
¿Debo registrar mi empresa antes de presentar el FP-34?
Las nuevas entidades que comiencen operaciones comerciales en DC deben registrarse en MyTax.DC.gov completando el Formulario FR-500, porque OTR ya no registra automáticamente a las empresas para el impuesto sobre bienes personales cuando se presenta un FP-34. También necesita un FEIN o PTIN.
¿Puedo rellenar el anexo y la hoja de trabajo del FP-34 en FillingPDF?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta ni paga la declaración; usted debe presentarla y pagarla a través de su cuenta de MyTax.DC.gov con OTR.
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