El folleto de Instrucciones del Informe trimestral de mayoristas de cigarrillos FR-467E (Cigarette Wholesaler Quarterly Report Instructions) explica cómo los mayoristas con licencia de cigarrillos y tabaco para armar sus propios cigarrillos (RYO) completan el Formulario FR-467E para la Oficina de Impuestos e Ingresos (OTR) del Distrito de Columbia. Es uno de los recursos tributarios de DC para mayoristas, y el folleto indica que la declaración en sí debe presentarse y pagarse electrónicamente en MyTax.DC.gov. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; OTR publica el folleto oficial.
Última actualización
¿Qué es el FR-467E?
El Informe trimestral de mayoristas de cigarrillos FR-467E es la declaración del Distrito de Columbia en la que los mayoristas con licencia indican, por familia de marcas, los cigarrillos y el tabaco para armar sus propios cigarrillos (RYO) que se sellaron para DC durante el trimestre calendario anterior. El folleto de OTR contiene las instrucciones para completarlo.
La Oficina de Impuestos e Ingresos (OTR), que forma parte de la Oficina del Director Financiero, recopila el informe conforme a la Ley de 2004 de Procedimientos Complementarios del Fondo de Reserva y de la Declaración del Impuesto al Fabricante de Productos de Tabaco (Tobacco Product Manufacturer Tax Return; Reserve Fund Complementary Procedures Act of 2004) y a las Secciones 7-1801.02 y 7-1803.05 del Código de DC. El informe respalda el directorio de fabricantes y marcas que cumplen con las normas de DC: las marcas que no figuran en ese directorio se consideran de contrabando y están sujetas a incautación y decomiso.
El Formulario FR-467E se aplica a todas las marcas de cigarrillos y se presenta trimestralmente. El folleto lo distingue del FR-467, el informe mensual que se aplica solo a los cigarrillos de fabricantes que no son Fabricantes Participantes conforme al Acuerdo Maestro de Conciliación del Tabaco (Tobacco Master Settlement Agreement). También enumera otros formularios que un mayorista podría necesitar: FR-1000Q (Declaración trimestral del impuesto especial sobre productos de tabaco), D-20 (Declaración del impuesto de franquicia corporativa), FR-900Q (Declaración trimestral de retención de impuestos del empleador/pagador) y FP-31 (Impuesto sobre bienes muebles).
Este no es una declaración de impuestos sobre bienes, aunque el folleto menciona FP-31 como un formulario aparte. El folleto contiene únicamente instrucciones e incluye un documento de especificaciones para importar partidas desde Excel.
¿Quién tiene que presentar el FR-467E?
Los mayoristas de cigarrillos y tabaco RYO con licencia de DC deben presentar el Formulario FR-467E trimestralmente. El folleto cita como fundamento la Ley de 2004 de Procedimientos Complementarios del Fondo de Reserva y de la Declaración del Impuesto al Fabricante de Productos de Tabaco y las Secciones 7-1801.02 y 7-1803.05 del Código de DC.
Condiciones que se aplican antes de presentar el formulario:
- Debe registrarse en OTR y en el Departamento de Licencias y Protección al Consumidor (DLCP) mediante el Formulario FR-500, Solicitud combinada de registro para impuestos, tarifas y evaluaciones comerciales de DC.
- Su Número de Identificación del Contribuyente (TIN) debe estar registrado y activo en DC, y debe tener un TIN. El folleto aconseja solicitar un FEIN al IRS antes de completar la declaración.
- Necesita una cuenta de usuario en MyTax.DC.gov. La persona que se registra se convierte en Administrador de la cuenta.
Debe presentar la declaración incluso si no tuvo ingresos durante un período determinado. Los mayoristas que presentan informes mensuales únicamente para los cigarrillos de fabricantes no participantes usan el Formulario FR-467; el Formulario FR-467E cubre todas las marcas.
Cuándo presentar el FR-467E
Presente el Formulario FR-467E a más tardar 20 días calendario después del final de cada trimestre calendario. Las fechas límite son el 20 de enero, el 20 de abril, el 20 de julio y el 20 de octubre de cada año.
Si una fecha límite cae en sábado, domingo o feriado legal, la declaración y cualquier pago vencen el siguiente día hábil. Debe presentar una declaración incluso si no tuvo ingresos.
Conserve los documentos justificativos y registros utilizados para completar el informe durante 5 años desde la fecha límite o la fecha de presentación, lo que ocurra más tarde. El impuesto sobre el tabaco RYO se declara y paga por separado en el Formulario FR-1000Q, a más tardar el día 21 después del trimestre que se declara.
Documentos que necesitas
- Formulario FR-500, Solicitud combinada de registro para impuestos, tarifas y evaluaciones comerciales de DC: debe completar el registro en OTR y DLCP antes de presentar el Formulario FR-467E.
- La hoja de trabajo de Excel bloqueada proporcionada por OTR (.xlsx), solo si carga las partidas mediante importación en vez de ingresarlas en MyTax.DC.gov.
- Facturas, acuerdos de compra, materiales de empaque o etiquetado y documentos de envío: utilícelos para identificar al fabricante, vendedor y primer importador; consérvelos durante 5 años y entréguelos a OTR si se los solicita.
Cómo rellenar el FR-467E
Regístrese e inicie sesión en MyTax.DC.gov
Complete el registro mediante el Formulario FR-500, asegúrese de que su TIN esté activo y cree una cuenta de usuario en MyTax.DC.gov. No ingrese un TIN al crear la cuenta web.
Indique cada familia de marcas en la columna A
En las líneas 1-12, ingrese el nombre de la familia de marcas de cada marca de cigarrillos o tabaco RYO que se vendió. Una familia de marcas comprende todos los estilos que se venden bajo la misma marca registrada.
Ingrese las cantidades de cigarrillos en la columna B
Para cada familia de marcas, ingrese la cantidad de cigarrillos individuales sellados con un sello tributario de DC durante el trimestre. Las cantidades deben ser números positivos.
Ingrese los cigarrillos equivalentes de RYO en la columna C
Para el tabaco RYO, ingrese la cantidad equivalente de cigarrillos individuales; use .09 onzas de tabaco RYO como equivalente a un cigarrillo.
Identifique al fabricante, vendedor e importador
En las columnas D-F de las líneas 1-12, proporcione toda la información posible, según las facturas y los documentos de envío, para identificar al fabricante, al vendedor y al primer importador (si se fabricó en el extranjero), incluida la dirección de cada uno.
Sume el trimestre en la línea 13
En la columna B, ingrese el total de cigarrillos individuales vendidos correspondientes a las líneas 1-12. En la columna C, ingrese el total de cigarrillos equivalentes de RYO vendidos durante el trimestre.
Use la importación desde Excel si lo prefiere
Comience en la columna 1, fila 2 de la hoja de trabajo de OTR, con un máximo de seis columnas por fila: familia de marcas, cigarrillos sellados, cantidad equivalente de RYO, fabricante, vendedor y primer importador. El límite es de 36,000 filas.
Revise y descargue el PDF completado
Revise cada línea y cada total. Su nombre de usuario de MyTax.DC.gov funciona como firma electrónica cuando presenta el formulario allí. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y consérvelo con sus registros.
Cómo presentar el FR-467E
El Formulario FR-467E se presenta y paga electrónicamente a través del portal web MyTax.DC.gov; el folleto no menciona ningún canal en papel.
- Presentación en línea: Inicie sesión en MyTax.DC.gov, abra su cuenta de cigarrillos/otros productos de tabaco, seleccione File Return para el período (con la etiqueta "Multiple Returns") y elija FR-467E Wholesaler Quarterly Report. Responda las preguntas preliminares y luego ingrese las partidas manualmente o use Import.
- Importación desde Excel: Elija la hoja de trabajo de Excel que proporciona OTR (solo .xlsx), seleccione Import y revise la tabla completada. Los valores que no se hayan importado pueden ingresarse manualmente antes de presentar la declaración. El límite máximo es de 36,000 filas.
- Pago: El folleto indica que el pago también debe hacerse electrónicamente. El Distrito no admite transacciones ACH internacionales (IAT); consulte la Guía de pago por transferencia electrónica de fondos (EFT) en https://otr.cfo.dc.gov/fr/publication/eft-guide/.
- Ayuda: Servicio al cliente de OTR, 202-727-4829. Para problemas con el portal y la importación, comuníquese con la Unidad de servicios electrónicos al (202) 759-1946 o escriba a [email protected].
Use el nombre comercial o nombre de negocio que registró en OTR; de lo contrario, el procesamiento podría retrasarse. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación debe realizarse por los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Ingresar un número negativo en Number of Cigarettes Stamped (Sticks) o RYO Equivalent Stick Count; ambos campos deben contener valores numéricos positivos y un valor negativo genera un error.
- No presentar la declaración porque no tuvo ingresos; el folleto indica que debe presentarla incluso en ese caso.
- Presentar la declaración con un nombre comercial o nombre de negocio distinto del que usó al registrarse en OTR, lo que causa retrasos en el procesamiento de las declaraciones y los pagos.
- Presentar la declaración antes de completar el registro mediante el Formulario FR-500 en OTR y DLCP, o sin un TIN activo registrado en DC.
- Cargar un archivo que no sea .xlsx o cambiar el nombre de la hoja de trabajo, lo que genera errores de formato de archivo no admitido y de hoja de trabajo no válida.
- Contar el tabaco RYO por peso en vez de convertirlo a cigarrillos equivalentes a razón de .09 onzas por cigarrillo.
- Desechar las facturas y los registros antes de que transcurran 5 años desde la fecha límite o la fecha de presentación, lo que ocurra más tarde.
- Pagar mediante una transacción ACH internacional, que DC no admite; una dirección extranjera no convierte por sí sola un pago en una IAT.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario FR-467E?
El Formulario FR-467E es el Informe trimestral de mayoristas de cigarrillos de la Oficina de Impuestos e Ingresos del Distrito de Columbia. Los mayoristas con licencia lo usan para indicar, por familia de marcas, los cigarrillos y el tabaco RYO sellados para DC durante el trimestre calendario anterior, incluidos los datos del fabricante, vendedor y primer importador cuando se conocen.
¿Cuándo vence el Formulario FR-467E?
A más tardar 20 días calendario después del final de cada trimestre calendario: el 20 de enero, el 20 de abril, el 20 de julio y el 20 de octubre. Si la fecha cae en fin de semana o feriado legal, la declaración y el pago vencen el siguiente día hábil.
¿Puedo presentar el Formulario FR-467E por correo?
El folleto indica que la declaración debe presentarse y pagarse electrónicamente, y que se presenta accediendo a MyTax.DC.gov. No indica una dirección postal ni una opción en papel, así que use el portal.
¿Es el Formulario FR-467E un formulario del impuesto sobre bienes de DC?
No. El Formulario FR-467E es un informe trimestral para mayoristas de tabaco. El folleto enumera FP-31, Impuesto sobre bienes muebles, como un formulario independiente que los mayoristas de cigarrillos también podrían tener que presentar.
¿Cómo convierto el tabaco RYO a cigarrillos en el Formulario FR-467E?
Cuente .09 onzas de tabaco RYO como un cigarrillo. Esta es la cantidad de tabaco suelto equivalente a un cigarrillo que define el Acuerdo Maestro de Conciliación del Tabaco, y la cantidad convertida se ingresa en la columna C.
¿Tengo que presentar la declaración si no tuve ventas este trimestre?
Sí. El folleto indica que debe presentar una declaración incluso si no tuvo ingresos. Se requiere presentar una declaración en cada trimestre, independientemente de la actividad, así que confirme que se presente antes de la fecha límite.
¿Cuál es la diferencia entre FR-467 y FR-467E?
FR-467 es el informe mensual para cigarrillos de fabricantes que no son Fabricantes Participantes conforme al Acuerdo Maestro de Conciliación del Tabaco. FR-467E es el informe trimestral que cubre todas las marcas de cigarrillos.
¿Puedo rellenar el Formulario FR-467E en línea en FillingPDF?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF no presenta ni paga la declaración y no está afiliado a OTR; usted debe presentarla a través de MyTax.DC.gov.
¿Listo para rellenar el FR-467E?
Rellenar el FR-467E ahora