El Formulario 1024, Solicitud de reconocimiento de exención conforme a la sección 501(a) (Application for Recognition of Exemption Under Section 501(a)), es la solicitud del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que utilizan la mayoría de las organizaciones descritas en la sección 501(c), excepto las 501(c)(3) y 501(c)(4), y las organizaciones descritas en la sección 501(d), para solicitar el reconocimiento de exención. Las organizaciones que buscan el reconocimiento conforme a la sección 521 también pueden usarlo. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario y sus instrucciones, y exige presentar la solicitud electrónicamente por medio de Pay.gov.
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¿Qué es el Form 1024?
Formulario 1024, Solicitud de reconocimiento de exención conforme a la sección 501(a) (Application for Recognition of Exemption Under Section 501(a)), es el formulario del IRS que utilizan la mayoría de los tipos de organizaciones para solicitar el reconocimiento de exención conforme a la sección 501(a) o 521 del Código de Impuestos Internos, respondiendo preguntas sobre sus actividades pasadas, actuales y planificadas.
Si el IRS determina que usted cumple los requisitos, le envía una carta de determinación que indica que está exento conforme a la sección 501(a) o 521. Si no puede decidir, le escribe o llama para solicitar más información; si no reúne los requisitos, le envía una carta en la que explica su postura y sus derechos de apelación.
El formulario tiene las Partes I a VIII: identificación del solicitante, estructura organizativa, actividades, remuneración y otros acuerdos financieros, datos financieros, restablecimiento después de la revocación automática, requisitos de presentación anual y firma. Los Anexos A a M incluyen preguntas para tipos específicos de organizaciones, como sociedades tenedoras de títulos, ligas empresariales, clubes sociales, asociaciones voluntarias de beneficios para empleados, cooperativas de crédito, organizaciones de miembros de las fuerzas armadas, organizaciones religiosas y apostólicas conforme a la sección 501(d), y asociaciones cooperativas de agricultores conforme a la sección 521. El Apéndice A de las instrucciones enumera los códigos NTEE.
El Formulario 1024 no es para organizaciones que solicitan conforme a la sección 501(c)(3) o 501(c)(4); las instrucciones remiten a esos solicitantes al Formulario 1023-EZ, Formulario 1023 o Formulario 1024-A. Tampoco se usa para solicitar una exención de grupo. Las organizaciones que buscan el reconocimiento conforme a la sección 521 pueden presentar el Formulario 1024 en lugar del Formulario 1028, Solicitud de reconocimiento de exención conforme a la sección 521 del Código de Impuestos Internos. Las instrucciones también indican que una declaración de misión por sí sola no es suficiente: debe describir las actividades que llevan a cabo su propósito.
¿Quién tiene que presentar el Form 1024?
Las organizaciones que buscan el reconocimiento de exención conforme a la sección 501(a), según se describen en la sección 501(c), excepto las 501(c)(3) o 501(c)(4), o conforme a la sección 501(d), utilizan el Formulario 1024. Las organizaciones que buscan el reconocimiento conforme a la sección 521 pueden presentarlo en lugar del Formulario 1028.
Otras entidades que lo utilizan:
- Una organización subordinada que deja de estar cubierta por una exención de grupo para obtener su propia exención. Debe informar a su organización matriz antes de presentar la solicitud.
- Una organización cuyo estado de exención se revocó automáticamente por no presentar una declaración o aviso durante 3 años consecutivos y que debe solicitar el restablecimiento.
- Una organización que no está obligada a solicitarlo, pero desea una carta de determinación para obtener beneficios como el reconocimiento público de su estado, una posible exención de ciertos impuestos estatales, la deducibilidad de donaciones en determinados casos o privilegios postales para organizaciones sin fines de lucro.
Para reunir los requisitos, debe ser una corporación, una compañía de responsabilidad limitada, una asociación no incorporada o un fideicomiso. Los propietarios únicos, las sociedades colectivas y los grupos con afiliación informal no son elegibles. Debe tener su propio EIN.
No use el Formulario 1024 si solicita conforme a la sección 501(c)(3) o 501(c)(4), ni si desea una exención de grupo.
Debe firmar un funcionario, director, fideicomisario u otro funcionario autorizado. Un representante designado en el Formulario 2848 no puede firmar, a menos que también sea uno de esos funcionarios.
Cuándo presentar el Form 1024
Presente el Formulario 1024 dentro de los 27 meses posteriores al mes en que se constituyó legalmente si desea que la fecha de vigencia de la exención sea la fecha de constitución legal; esto se aplica si el IRS aprueba la solicitud. Si reúne los demás requisitos, pero presenta la solicitud más tarde, por lo general la fecha de vigencia será la fecha en que presentó el formulario. Los anexos para algunos tipos de organizaciones permiten solicitar una fecha anterior explicando por qué actuó de manera razonable y de buena fe.
Para el restablecimiento después de una revocación automática, las instrucciones relacionan la sección elegida en la Parte VI con el momento de presentación: las Secciones 4 y 5 se aplican si presenta la solicitud a más tardar 15 meses después de la fecha que ocurra más tarde entre la fecha de su carta de revocación o la fecha en que el IRS publicó su nombre en la lista de revocación automática; la Sección 6 se aplica si presenta la solicitud más de 15 meses después de esa fecha.
Si vence el plazo de una declaración de la serie Formulario 990 mientras la solicitud está pendiente, complétela, marque Application Pending (Solicitud pendiente) en el Ítem B y preséntela según indiquen sus instrucciones. Por lo general, el IRS revisa las solicitudes en el orden en que las recibe; solo acelera el trámite mediante una solicitud por escrito que demuestre una razón imperiosa. Las instrucciones no indican un plazo de procesamiento.
Documentos que necesitas
- Documento constitutivo (obligatorio): artículos de incorporación, artículos de organización, artículos de asociación o constitución, o contrato o declaración de fideicomiso, con todas sus enmiendas. Las entidades constituidas por un estado necesitan una copia que muestre la certificación de presentación.
- Enmiendas al documento constitutivo, en orden cronológico, si las hay.
- Estatutos u otras reglas de funcionamiento y sus enmiendas, si se adoptaron. No es necesario firmar los estatutos, a menos que sean el documento constitutivo.
- Copia sustituta de los artículos con una declaración firmada por un funcionario autorizado, únicamente si no tiene una copia que muestre la presentación y aprobación de un funcionario estatal; para un contrato de fideicomiso o documento de asociación sin firma, una declaración escrita de que la copia está completa y es exacta.
- Formulario 2848, Poder legal y declaración del representante, únicamente si desea que un representante actúe en su nombre con respecto a la solicitud.
- Formulario 8821, Autorización para divulgar información tributaria, únicamente si desea que el IRS hable sobre la solicitud con la persona que designe.
- Respuestas complementarias, si alguna respuesta no cabe en el campo de texto; incluya su nombre y EIN en cada página e identifique la Parte y el número de línea.
- Traducción al inglés del documento constitutivo, los estatutos o cualquier otro documento adjunto que esté en otro idioma.
- Para un fideicomiso creado por un testamento: una copia del certificado de defunción o una declaración de la fecha de defunción, y las partes pertinentes del testamento.
- Para solicitantes conforme a la sección 501(c)(15) que indiquen importes de reaseguro: una copia del acuerdo de reaseguro.
- Para solicitantes conforme a la sección 501(c)(29): el Aviso de adjudicación de CMS y el Contrato de préstamo completamente formalizado con CMS.
- Para algunos anexos: documentos del plan (Anexos F y J), un convenio colectivo (Anexo F, línea 6) o los estatutos de un puesto afiliado (Anexo K, línea 2a), según indiquen las líneas correspondientes.
Cómo rellenar el Form 1024
Reúna su EIN y los documentos constitutivos
Tenga listo su propio EIN de 9 dígitos y el documento constitutivo; si no tiene un EIN, solicítelo antes de presentar la solicitud. Complete el formulario y los documentos adjuntos en inglés, e indique los importes en dólares estadounidenses.
Complete la Parte I, identificación del solicitante
Escriba su nombre exactamente como aparece en el documento constitutivo (línea 1), su dirección (líneas 3–9), EIN (línea 10), el mes en que termina su año tributario (línea 11) y la persona de contacto (líneas 12–14). Pay.gov completa la línea 15 con la tarifa de usuario. Indique los funcionarios, directores o fideicomisarios en la línea 17; la persona que firma debe figurar entre las primeras cinco entradas.
Complete la Parte II, estructura organizativa
En la línea 1, seleccione su tipo de entidad: corporación, LLC, asociación no incorporada o fideicomiso, y cargue el documento constitutivo. Indique la fecha de constitución (línea 2) y el estado de constitución (línea 3); si tiene estatutos, cárguelos (línea 4).
Describa sus actividades en la Parte III
En la línea 1, describa las actividades pasadas, actuales y planificadas: en qué consiste cada una, quién la lleva a cabo, el porcentaje de tiempo que ocupa, cómo se financia y cómo promueve sus propósitos exentos. Luego responda desde la línea 2 (código NTEE) hasta la línea 11, incluidas las preguntas sobre actividad política, condición de sucesor, miembros, acciones, subvenciones extranjeras y OFAC.
Responda la Parte IV, remuneración y acuerdos
Responda la línea 1 sobre la remuneración de funcionarios, directores, fideicomisarios, empleados, miembros o contratistas independientes, así como las líneas complementarias. Luego responda las líneas 2 a 5 sobre tratos con personas relacionadas, servicios a cambio de una tarifa y negocios conjuntos.
Indique los datos financieros en la Parte V
La Parte V.A es un estado de ingresos y gastos de 3 años, incluido el año actual, con cifras reales o proyectadas según el tiempo que lleve en funcionamiento. La Parte V.B es un balance general del año tributario completado más reciente; escriba 0 cuando un concepto no corresponda.
Complete la Parte VI si solicita el restablecimiento
Responda la línea 1 si su estado se revocó automáticamente conforme a la sección 6033(j)(1) y, en la línea 1a, elija la sección de Rev. Proc. 2014-11 que corresponda. Las Secciones 4 a 6 incluyen certificaciones y explicaciones; la Sección 7 es para el restablecimiento con vigencia en la fecha de presentación.
Responda la Parte VII, requisitos de presentación anual
Responda sí en la línea 1 únicamente si reclama una excepción a presentar una declaración o aviso de la serie Formulario 990 e indique el motivo. Justifique la excepción en su explicación o en una respuesta complementaria.
Complete el anexo correspondiente a su tipo de organización
Complete el anexo que corresponda a su sección: A (501(c)(2) o (25)), B (c)(5), C (c)(6), D (c)(7), E (c)(8) o (10), F (c)(9), G (c)(12), H (c)(13), I (c)(14), J (c)(17), K (c)(19), L (501(d)) o M (sección 521).
Complete la Parte VIII y la lista de documentos adjuntos
Un funcionario, director, fideicomisario u otro funcionario autorizado firma al final de la Parte VIII e indica su cargo o autoridad y la fecha. En la lista de documentos adjuntos, marque cada documento incluido en su único PDF.
Revise, descargue y guarde una copia
Verifique que las respuestas coincidan con el documento constitutivo y que no aparezcan números de Seguro Social. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF, guárdelo en los registros permanentes y preséntelo por medio de Pay.gov, como se describe en Cómo presentar.
Cómo presentar el Form 1024
El IRS exige que el Formulario 1024 se presente electrónicamente por medio de Pay.gov; la página del IRS indica que debe presentarse de esa manera. Las instrucciones señalan que este requisito comenzó el 3 de enero de 2022, con un período de gracia de 90 días para las versiones en papel.
- Pay.gov: regístrese para obtener una cuenta de Pay.gov o use la que ya tiene. Escriba "Form 1024" o "1024" en el cuadro de búsqueda, seleccione Form 1024 y complete el formulario.
- Tarifa de usuario: se exige una tarifa de usuario para cada solicitud y se paga por medio de Pay.gov, desde una cuenta bancaria o con tarjeta de crédito o débito. No puede presentar la solicitud sin pagar la tarifa correcta. Aquí no se indica el importe; consulte la página de tarifas de usuario de la división de Organizaciones Exentas del IRS o llame al 877-829-5500.
- Documentos adjuntos: Pay.gov acepta un archivo cargado. Combine los documentos adjuntos en un solo PDF que no supere 15MB, en este orden: documento constitutivo, enmiendas en orden cronológico, estatutos u otras reglas de funcionamiento, Formulario 2848, Formulario 8821 y, luego, respuestas complementarias.
Para obtener ayuda, llame al 877-829-5500 (llamada gratuita, de lunes a viernes) o consulte IRS.gov/EO. Guarde una copia del formulario completado en los registros permanentes de la organización. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los medios indicados por el IRS arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Usar el Formulario 1024 para solicitar conforme a la sección 501(c)(3) o 501(c)(4); las instrucciones remiten a esos solicitantes al Formulario 1023-EZ, Formulario 1023 o Formulario 1024-A.
- Incluir un número de Seguro Social en el formulario o en cualquier documento adjunto; el IRS debe divulgar las solicitudes aprobadas y la información complementaria.
- Describir solo su declaración de misión; el IRS no puede reconocerlo sin una descripción de las actividades específicas que la hacen realidad.
- Cargar varios archivos; Pay.gov acepta un solo archivo, que debe ser un PDF único de no más de 15MB, con los documentos adjuntos en el orden indicado en las instrucciones.
- Presentar artículos de incorporación u organización sin la certificación de presentación del estado, o una copia que no sea idéntica a la que consta en los registros estatales.
- Firmar con alguien que no figure entre las primeras cinco entradas de la Parte I, línea 17, o permitir que firme un representante del Formulario 2848 que no sea un funcionario autorizado.
- Usar el EIN de una organización relacionada o solicitar un EIN más de una vez, en lugar de llamar al 877-829-5500 si tiene dudas.
- No marcar la información que debe mantenerse confidencial; marque NOT SUBJECT TO PUBLIC INSPECTION y explique por qué.
- Presentar la solicitud después del período de 27 meses y esperar que la fecha de constitución sea la fecha de vigencia, sin solicitar alivio.
- Omitir una declaración de la serie Formulario 990 cuyo plazo venza mientras la solicitud está pendiente.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se utiliza el Formulario 1024?
El Formulario 1024 es la solicitud del IRS para obtener el reconocimiento de exención conforme a la sección 501(a) o 521. La mayoría de los tipos de organizaciones descritas en la sección 501(c), excepto las 501(c)(3) y 501(c)(4), y las organizaciones conforme a la sección 501(d) lo utilizan para obtener una carta de determinación.
¿Puedo usar el Formulario 1024 para una organización 501(c)(3) o 501(c)(4)?
No. Las instrucciones del IRS indican que no debe usar el Formulario 1024 si solicita conforme a la sección 501(c)(3) o 501(c)(4). Según su situación, use el Formulario 1023-EZ, Formulario 1023 o Formulario 1024-A.
¿Puedo enviar por correo el Formulario 1024 al IRS?
No. La página del IRS indica que el Formulario 1024 debe presentarse electrónicamente por medio de Pay.gov y que la tarifa de usuario debe pagarse allí. Las instrucciones señalan que el requisito comenzó el 3 de enero de 2022, con un período de gracia de 90 días para las versiones en papel.
¿Hay una tarifa para presentar el Formulario 1024?
Sí. La ley exige una tarifa de usuario para cada solicitud, que se paga por medio de Pay.gov con una cuenta bancaria o una tarjeta de crédito o débito; no puede presentar la solicitud sin pagarla. Para conocer el importe actual, consulte la página de tarifas de usuario del IRS o llame al 877-829-5500.
¿Cuál es la fecha límite para presentar el Formulario 1024?
Preséntelo dentro de los 27 meses posteriores al mes en que se constituyó legalmente para que la fecha de vigencia sea la fecha de constitución, si se aprueba la solicitud. Después de ese período, por lo general la fecha de vigencia será la fecha de presentación, a menos que el IRS conceda alivio por haber actuado de manera razonable y de buena fe.
¿Qué documentos debo adjuntar al Formulario 1024?
Debe cargar el documento constitutivo y sus enmiendas, así como los estatutos si se adoptaron, en un solo PDF de no más de 15MB. Añada el Formulario 2848, el Formulario 8821 y las respuestas complementarias solo cuando corresponda, en el orden indicado en las instrucciones.
¿Quién firma el Formulario 1024?
Un funcionario, director, fideicomisario u otro funcionario autorizado para firmar en nombre de la organización firma digitalmente al final de la Parte VIII e indica su cargo o autoridad y la fecha. Esa persona debe figurar entre las primeras cinco entradas de la Parte I, línea 17.
¿Puedo rellenar el Formulario 1024 en línea en FillingPDF?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es independiente del IRS y no presenta la solicitud; usted aún debe presentarla por medio de Pay.gov y pagar allí la tarifa de usuario.
¿Qué ocurre después de presentar el Formulario 1024?
Por lo general, el IRS tramita las solicitudes en el orden en que las recibe. Si reúne los requisitos, le envía una carta de determinación. Si necesita más información, le escribe o llama; si no reúne los requisitos, le envía una carta con su postura y sus derechos de apelación.
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