El Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para personas físicas (Estimated Tax for Individuals), es el paquete del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para calcular y pagar su impuesto estimado de 2026. Incluye la Hoja de trabajo del impuesto estimado de 2026, los Anexos de tasas impositivas de 2026, un Registro de pagos del impuesto estimado y cuatro comprobantes de pago. Se usa cuando usted tiene ingresos sujetos a retención, como ganancias del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, alquileres o pensión alimenticia. En FillingPDF puede rellenar el formulario en línea y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el original en irs.gov y recibe pagos únicamente a través de sus propios canales.
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¿Qué es el 1040-ES?
El Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para personas físicas (Estimated Tax for Individuals), es el paquete que las personas usan para calcular y pagar el impuesto estimado de 2026: el impuesto sobre ingresos que no están sujetos a retención, como ganancias del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, alquileres y pensión alimenticia.
El IRS también le indica que realice pagos estimados sobre otros ingresos tributables, como la compensación por desempleo y la parte tributable de los beneficios del Seguro Social, si no elige la retención voluntaria.
El paquete tiene cuatro partes de trabajo:
- la 2026 Estimated Tax Worksheet (Hoja de trabajo del impuesto estimado de 2026; líneas 1 a 15), que parte del ingreso bruto ajustado previsto para calcular el pago anual requerido y el importe de cada cuota;
- la 2026 Self-Employment Tax and Deduction Worksheet, que proporciona los datos para las líneas 1 y 9 de esa hoja de trabajo;
- los 2026 Tax Rate Schedules (X, Z, Y-1 y Y-2), que deben usarse solo para el impuesto estimado de 2026, no para los impuestos de 2025;
- cuatro Estimated Tax Payment Vouchers y un Record of Estimated Tax Payments.
Las hojas de trabajo y el registro llevan la indicación "Keep for Your Records". No se presentan. El comprobante se envía solo cuando usted paga con cheque o giro postal.
Los extranjeros no residentes usan el Formulario 1040-ES (NR). Quienes presentan el Formulario 1040-SS usan la Hoja de trabajo del impuesto estimado para quienes presentan el Formulario 1040-SS que aparece en este paquete. El paquete también enumera los cambios para 2026 en la sección What's New, que debe tener en cuenta al calcular su impuesto.
¿Quién tiene que presentar el 1040-ES?
Las reglas del impuesto estimado se aplican a los ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes, así como a los residentes de Puerto Rico, las Islas Vírgenes de los Estados Unidos, Guam, el Estado Libre Asociado de las Islas Marianas del Norte y Samoa Americana. Los extranjeros no residentes usan el Formulario 1040-ES (NR).
En la mayoría de los casos, usted debe pagar el impuesto estimado de 2026 si se cumplen ambas condiciones:
- espera deber al menos el mínimo indicado en las instrucciones para 2026, después de restar las retenciones y los créditos reembolsables; y
- espera que sus retenciones y créditos reembolsables sean inferiores al menor de estos importes: el 90% del impuesto de su declaración de 2026 o el 100% del impuesto de su declaración de 2025 (la declaración de 2025 debe cubrir los 12 meses completos).
Excepción: no tiene que pagar el impuesto estimado de 2026 si fue ciudadano estadounidense o extranjero residente durante todo 2025 y no tuvo obligación tributaria durante el año tributario de 2025 completo de 12 meses. Esto significa que su impuesto total fue cero o que no tuvo que presentar una declaración.
Las reglas especiales modifican los porcentajes para agricultores y pescadores (al menos dos tercios del ingreso bruto), para contribuyentes con ingresos más altos (110% en lugar del 100%) y para ciertos empleadores domésticos.
No puede hacer pagos conjuntos del impuesto estimado si usted o su cónyuge es extranjero no residente, si están separados en virtud de un decreto de divorcio o manutención por separación, o si tienen años tributarios distintos. Las personas inscritas en parejas de hecho, uniones civiles u otras relaciones similares que no sean matrimonios conforme a la ley estatal tampoco pueden pagar conjuntamente.
Cuándo presentar el 1040-ES
El impuesto estimado de 2026 vence en cuatro cuotas o, en su totalidad, para la primera fecha: 15 de abril de 2026, 15 de junio de 2026, 15 de septiembre de 2026 y 15 de enero de 2027. No tiene que hacer el pago del 15 de enero de 2027 si presenta su declaración de 2026 antes del 1 de febrero de 2027 y paga con ella todo el saldo adeudado.
Un pago enviado por correo cuenta según la fecha del matasellos de EE. UU. El IRS señala que la fecha del matasellos es la fecha en que se procesa el pago en una instalación postal, que puede ser distinta del día en que usted lo deposita.
- Agricultura y pesca: si al menos dos tercios de su ingreso bruto de 2025 o 2026 proviene de la agricultura o la pesca, pague todo el impuesto estimado antes del 15 de enero de 2027, o presente su declaración de 2026 antes del 1 de marzo de 2027 y pague el impuesto total adeudado.
- Año fiscal: los pagos vencen el día 15 del cuarto, sexto y noveno mes del año fiscal y del primer mes del año siguiente; si la fecha cae en fin de semana o feriado legal, se traslada al siguiente día hábil.
- Ingresos que comienzan después del 31 de marzo de 2026: use el método de cuotas de ingresos anualizados de la Pub. 505 y presente el Formulario 2210 con el Anexo AI, incluso si no debe ninguna multa.
Documentos que necesitas
- La Hoja de trabajo del impuesto estimado de 2026 y sus instrucciones, incluidas en el paquete del Formulario 1040-ES, para calcular los pagos requeridos.
- Los Anexos de tasas impositivas de 2026 del paquete, que se usan para calcular el impuesto en la línea 4 de la hoja de trabajo.
- Su declaración de impuestos de 2025 y sus instrucciones, como referencia para los ingresos, las deducciones y los créditos, y para calcular el impuesto del año anterior en la línea 12b.
- La Pub. 505, Tax Withholding and Estimated Tax, para consultar detalles a los que se refiere el paquete, como el método de cuotas de ingresos anualizados.
- Un cheque o giro postal pagadero a "United States Treasury", solo si paga por correo con un comprobante de pago.
- Una declaración adjunta al frente de su declaración de impuestos en papel de 2026, solo si cambió de nombre e hizo pagos estimados con su nombre anterior; enumere los pagos y los nombres y SSN utilizados.
- El Formulario 2210 con el Anexo AI adjunto a su declaración de 2026, solo si usa el método de cuotas de ingresos anualizados.
Cómo rellenar el 1040-ES
Reúna las hojas de trabajo y la declaración anterior
Necesita la Hoja de trabajo del impuesto estimado de 2026, sus instrucciones, los Anexos de tasas impositivas de 2026 y su declaración de 2025 con sus instrucciones. Tenga en cuenta los cambios enumerados en What's New. Quienes presentan el Formulario 1040-SS usan la hoja de trabajo aparte que se incluye en el paquete.
Calcule su ingreso bruto ajustado
Línea 1: indique el ingreso bruto ajustado que espera tener en 2026. Si trabaja por cuenta propia, primero complete las líneas 1a a 11 de la Hoja de trabajo del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y deducción, y reste la deducción de la línea 11.
Indique sus deducciones
Línea 2a: indique sus deducciones detalladas estimadas o su deducción estándar más las contribuciones benéficas en efectivo permitidas (consulte la Pub. 505). Indique cualquier deducción por ingreso comercial calificado en la línea 2b y cualquier importe del Anexo 1-A en la línea 2c; luego súmelos en la línea 2d.
Calcule el ingreso tributable y el impuesto
Línea 3: reste la línea 2d de la línea 1. Línea 4: calcule el impuesto usando los Anexos de tasas impositivas de 2026; se aplica la Pub. 505 si espera recibir dividendos calificados, una ganancia neta de capital o tener ingresos devengados en el extranjero excluidos. Añada el impuesto mínimo alternativo en la línea 5 y sume los importes en la línea 6.
Reste sus créditos
Línea 7: indique los créditos, pero no la retención del impuesto sobre los ingresos. Varios créditos por energía limpia y vehículos limpios no se pueden reclamar en 2026. Línea 8: reste la línea 7 de la línea 6 e indique -0- si el resultado es cero o menos.
Añada los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y otros impuestos
Línea 9: indique el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia de la línea 10 de la Hoja de trabajo del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y deducción. Línea 10: indique otros impuestos, incluidos los impuestos por empleo doméstico solo si se cumplen las condiciones de las instrucciones. Sume las líneas 8 a 10 en la línea 11a.
Reste los créditos reembolsables
Línea 11b: indique el crédito por ingreso del trabajo, el crédito tributario adicional por hijos, el crédito tributario por combustible, el crédito tributario neto para primas, el crédito reembolsable de oportunidad estadounidense, el crédito reembolsable por adopción y el crédito de la sección 1341. Línea 11c: reste la línea 11b de la 11a e indique -0- si el resultado es cero o menos.
Determine el pago anual requerido
Línea 12a: multiplique la línea 11c por el 90% (66 2/3% para agricultura y pesca). Línea 12b: indique el importe del impuesto del año anterior según las instrucciones, incluida la regla del 110% para ingresos más altos. Línea 12c: indique el menor de los importes de las líneas 12a y 12b.
Reste la retención
Línea 13: indique el impuesto sobre los ingresos retenido y el que espera que se retenga durante 2026. Línea 14a: reste la línea 13 de la línea 12c; si el resultado es cero o menos, deténgase. Línea 14b: reste la línea 13 de la línea 11c; si el resultado es inferior al límite indicado allí, deténgase.
Calcule cada cuota
Línea 15: si su primer pago vence el 15 de abril de 2026, indique una cuarta parte de la línea 14a, menos cualquier sobrepago de 2025 que aplique a este. Use este importe en cada comprobante si paga con cheque o giro postal.
Complete los comprobantes de pago
Escriba a máquina o con letra de imprenta su nombre, dirección y SSN, y los de su cónyuge si se trata de un comprobante conjunto; indique los nombres en el mismo orden que aparecen en su declaración. Indique en la casilla correspondiente solo el importe que envía con cheque o giro postal.
Revise y descargue el PDF completado
Revise las líneas de la hoja de trabajo, los nombres y los SSN. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF, conserve las hojas de trabajo y el Registro de pagos del impuesto estimado, y pague a través de uno de los canales descritos en Cómo presentar.
Cómo presentar el 1040-ES
Puede pagar el impuesto estimado en línea, por teléfono, mediante una aplicación móvil, en efectivo a través de una opción de pago en efectivo del IRS o enviando por correo un comprobante de pago con un cheque o giro postal. Solo se envían por correo el comprobante y el pago; las hojas de trabajo se conservan para sus registros.
- En línea: su cuenta en línea en IRS.gov/Account; IRS Direct Pay en IRS.gov/Payments; tarjeta de débito, tarjeta de crédito o cartera digital en IRS.gov/Payments (los proveedores de servicios cobran una comisión); o retiro electrónico de fondos cuando presente electrónicamente.
- Por teléfono: ACI Payments, Inc., 888-872-9829, o Link2Gov Corporation, 888-729-1040 (se aplican cargos por el uso de tarjetas); o EFTPS, gratis pero requiere inscripción, en EFTPS.gov o al 800-555-4477.
- Móvil: la aplicación IRS2Go.
- En efectivo: consulte IRS.gov/PayCash. Nunca envíe efectivo por correo.
- Por correo: envíe el comprobante correspondiente a la fecha de vencimiento con un cheque o giro postal pagadero a "United States Treasury", y escriba "2026 Form 1040-ES" y su SSN en él. No lo sujete con grapas. Use la dirección correspondiente a su residencia en la tabla del formulario, por ejemplo, Internal Revenue Service, P.O. Box 1300, Charlotte, NC 28201-1300, o P.O. Box 931100, Louisville, KY 40293-1100. Para direcciones en el extranjero, Samoa Americana y APO/FPO, use P.O. Box 1303, Charlotte, NC 28201-1303. Los residentes bona fide de Guam y las Islas Vírgenes de los Estados Unidos tienen direcciones distintas.
Solo el USPS puede entregar en apartados postales. No envíe su declaración de impuestos a estas direcciones ni envíe un pago sin comprobante. El IRS publicó una corrección de las direcciones postales el 23 de febrero de 2026; consulte IRS.gov/Form1040ES. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza a través de los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Enviar un pago a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario 1040; el paquete proporciona direcciones distintas para los comprobantes del impuesto estimado.
- Enviar un pago sin comprobante de pago o enviar por correo su declaración de impuestos a la dirección de los comprobantes.
- Sujetar con grapas o adjuntar el cheque al comprobante; el formulario indica que debe incluirlo, no sujetarlo con grapas ni adjuntarlo.
- Usar un servicio privado de entrega para una dirección que sea un apartado postal; solo el USPS puede entregar allí.
- Presentar un comprobante conjunto si usted y su cónyuge tienen previsto presentar declaraciones por separado; se requieren comprobantes separados.
- Incluir un sobrepago de 2025 que se aplica al pago en la casilla para el importe que envía con cheque o giro postal.
- Usar los Anexos de tasas impositivas de 2026 para calcular sus impuestos de 2025; son solo para el impuesto estimado de 2026.
- Seguir usando un ITIN después de recibir un SSN; use su SSN al pagar el impuesto estimado en línea o en el comprobante.
- Escribir el importe del cheque con guiones o fracciones, como "$ XXX—" o "$ XXX xx/100", en lugar de "$ XXX.XX".
- Enviar efectivo por correo; el IRS indica que no debe enviar pagos en efectivo por correo.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario 1040-ES?
El Formulario 1040-ES es el paquete del IRS para calcular y pagar el impuesto estimado de 2026. Abarca el impuesto sobre ingresos que no están sujetos a retención, como las ganancias del trabajo por cuenta propia, los intereses, los dividendos, los alquileres y la pensión alimenticia. Incluye una hoja de trabajo, anexos de tasas impositivas, un registro de pagos y cuatro comprobantes de pago.
¿Quién debe pagar el impuesto estimado de 2026?
En la mayoría de los casos, los ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes que esperan deber el mínimo indicado en las instrucciones y cuyas retenciones y créditos reembolsables serán inferiores al 90% del impuesto de 2026 o al 100% del impuesto de 2025. No tiene que pagar si no tuvo obligación tributaria durante todo el año tributario de 2025 de 12 meses.
¿Cuándo vencen los pagos del Formulario 1040-ES en 2026?
Las fechas límite son el 15 de abril de 2026, el 15 de junio de 2026, el 15 de septiembre de 2026 y el 15 de enero de 2027. También puede pagar todo antes del 15 de abril. No se requiere el pago del 15 de enero de 2027 si presenta su declaración de 2026 antes del 1 de febrero de 2027 y paga el saldo completo.
¿Tengo que enviar por correo el Formulario 1040-ES al IRS?
No. Envíe por correo un comprobante solo si paga con cheque o giro postal. También puede pagar en línea a través de su cuenta en línea del IRS, Direct Pay, una tarjeta de débito o crédito, una cartera digital, EFTPS o por teléfono; la hoja de trabajo se conserva para sus registros.
¿A dónde envío por correo el comprobante 1040-ES y el cheque?
Envíelos a la dirección de la tabla del formulario correspondiente a su lugar de residencia, como P.O. Box 1300, Charlotte, NC 28201-1300, o P.O. Box 931100, Louisville, KY 40293-1100. No use la dirección de las instrucciones del Formulario 1040 y use el USPS para los apartados postales.
¿Cuál es la diferencia entre el Formulario 1040-ES y el Formulario 1040-ES (NR)?
El Formulario 1040-ES es para ciudadanos estadounidenses, extranjeros residentes y residentes de los territorios de EE. UU. enumerados en las instrucciones. Los extranjeros no residentes usan el Formulario 1040-ES (NR). Quienes presentan el Formulario 1040-SS usan la hoja de trabajo incluida en el Formulario 1040-ES.
¿Qué ocurre si pago muy poco o pago tarde?
Es posible que deba una multa al presentar su declaración. Se aplica a cada pago insuficiente por el número de días que permanezca sin pagar y puede eximirse en determinadas condiciones. Consulte las Instrucciones del Formulario 2210 para obtener más detalles.
¿Puedo rellenar el Formulario 1040-ES en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF rellenable en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta formularios ni procesa pagos para el IRS; usted paga a través de los canales del IRS.
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