El Formulario 1040-X, Declaración enmendada del impuesto sobre el ingreso personal de Estados Unidos (Amended U.S. Individual Income Tax Return), que suele buscarse como 1040x, es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para corregir un Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR que ya presentó. Se usa cuando encuentra un error o necesita cambiar cantidades después de presentar la declaración, como ingresos, deducciones, créditos, estado civil para efectos de la declaración o dependientes. En FillingPDF puede rellenar el formulario en línea y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el PDF oficial y sus instrucciones en www.irs.gov/Form1040X.
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¿Qué es el 1040-X?
Formulario 1040-X, Declaración enmendada del impuesto sobre el ingreso personal de Estados Unidos (Amended U.S. Individual Income Tax Return), es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se usa para corregir un Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR presentado previamente, o para cambiar cantidades que el IRS ajustó anteriormente, mostrando las cantidades originales, modificadas y corregidas.
Según el IRS, también puede usarlo para hacer ciertas elecciones después del plazo establecido y para reclamar el arrastre a años anteriores de una pérdida o un crédito no utilizado, aunque el Formulario 1045, Solicitud de reembolso provisional, puede ser una alternativa para algunos arrastres. La página del formulario del IRS indica que también corrige declaraciones anteriores presentadas con el Formulario 1040-A o 1040-EZ.
El formulario usa columnas. Para las líneas 1 a 23, ingrese la cantidad de la declaración tal como se presentó originalmente o como se ajustó anteriormente (columna A), el aumento o la disminución netos (columna B) y la cantidad correcta (columna C). La Parte I, Dependientes, modifica la información de los dependientes. En la Parte II, Explicación de los cambios, debe indicar al IRS por qué presenta una declaración enmendada; esta parte debe completarse.
Se requiere un Formulario 1040-X separado por cada año tributario que enmiende. El formulario lleva el número OMB 1545-0074 y la revisión impresa es Rev. December 2025. No es el formulario adecuado para todos los casos: una solicitud únicamente de reembolso de multas e intereses ya pagados se presenta en el Formulario 843; una solicitud de su parte de un sobrepago conjunto que se aplicó a una deuda vencida de su cónyuge se presenta en el Formulario 8379, Asignación para el cónyuge perjudicado.
¿Quién tiene que presentar el 1040-X?
Cualquier persona que ya haya presentado un Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR y encuentre un error, o necesite cambiar lo declarado, puede necesitar el Formulario 1040-X. Las instrucciones del IRS mencionan estas situaciones:
- Corregir ingresos, ajustes, deducciones, créditos, otros impuestos, pagos o estado civil para efectos de la declaración en una declaración presentada.
- Cambiar cantidades que el IRS ajustó anteriormente.
- Agregar o cambiar dependientes.
- Reclamar el arrastre a años anteriores de una pérdida o un crédito no utilizado, o hacer ciertas elecciones después del plazo.
- Enmendar el Formulario 1040-NR, o presentar el Formulario 1040-X porque debió presentar el Formulario 1040 en vez del Formulario 1040-NR, o viceversa.
Si presenta una declaración enmendada conjunta, ambos cónyuges deben firmarla. Cuando cambie de declaraciones separadas a una declaración conjunta, ambos deben firmar y fechar el Formulario 1040-X. Si su cónyuge no puede firmar, las instrucciones lo remiten a la Pub. 501.
No use el Formulario 1040-X si solo solicita un reembolso de multas e intereses ya pagados (use el Formulario 843) o su parte de un sobrepago conjunto que se aplicó a una obligación vencida de su cónyuge (use el Formulario 8379). En el caso de un contribuyente fallecido, escriba "Deceased", el nombre y la fecha de fallecimiento en la parte superior de la página 1; un representante personal designado por un tribunal u otra persona que reclame el reembolso debe adjuntar el Formulario 1310. Un representante solo puede firmar si adjunta un poder legal, como el Formulario 2848.
Cuándo presentar el 1040-X
Presente el Formulario 1040-X solo después de haber presentado su declaración original. Para reclamar un crédito o reembolso, por lo general debe presentarlo dentro de los 3 años (incluidas las prórrogas) posteriores a la fecha en que presentó la declaración original o dentro de los 2 años posteriores a la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde. Una declaración presentada antes de tiempo se considera presentada en la fecha límite correspondiente.
Se aplican plazos más largos a ciertas reclamaciones: por lo general, 7 años después de la fecha límite para una deuda incobrable o un valor sin valor, y, por lo general, 10 años desde la fecha límite para una reclamación de crédito por impuestos extranjeros. Las reclamaciones por arrastre a años anteriores generalmente deben presentarse dentro de los 3 años posteriores a la fecha límite (incluidas las prórrogas) de la declaración correspondiente al año en que se originó la pérdida o el crédito. Los desastres declarados a nivel federal, los desastres calificados declarados por un estado y el servicio en una zona de combate pueden dar tiempo adicional.
Puede presentar más de un Formulario 1040-X para un año, siempre que cada uno se presente a tiempo. La designación para el Fondo de la Campaña Electoral Presidencial debe hacerse dentro de los 20½ meses posteriores a la fecha límite original. El IRS indica que debe permitir de 8 a 12 semanas para el procesamiento y hasta 16 semanas en algunos casos.
Documentos que necesitas
- Un Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR completado y actualizado con sus cambios, colocado detrás del Formulario 1040-X si presenta en papel; corresponde al año de la declaración ingresado en la parte superior de la página 1.
- Copias de cualquier Formulario W-2, Formulario W-2c o Formulario 2439 que respalde los cambios, adjuntas al frente del Formulario 1040-X.
- Copias del Formulario W-2G o Formulario 1099-R que respalden los cambios, adjuntas al frente, pero solo si se retuvieron impuestos.
- Copias del Formulario 1042-S, SSA-1042S, RRB-1042S o Formulario 8288-A que respalden los cambios, adjuntas al frente del Formulario 1040-X.
- Formulario 8805, Declaración informativa del socio extranjero sobre la retención de impuestos conforme a la Sección 1446, adjunto en la parte posterior si respalda cambios en la declaración.
- Cualquier formulario o anexo nuevo o modificado que respalde sus cambios, como el Anexo A si ahora detalla sus deducciones, organizados en el orden del número de secuencia de los anexos.
- Anexo 1-A (Formulario 1040), cuando reclame las deducciones por propinas, horas extras, intereses de préstamos para automóviles o personas mayores en la línea 4b.
- Anexo EIC (Formulario 1040), cuando enmiende la declaración para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y tenga un hijo calificado.
- Formulario 1310, Declaración de la persona que reclama el reembolso adeudado a un contribuyente fallecido, cuando un representante personal designado por un tribunal u otra persona reclame el reembolso de un contribuyente fallecido.
- Formulario 2848 u otro poder legal, cuando un representante firme la declaración enmendada por usted.
- Un segundo Formulario 8379, si presentó anteriormente el Formulario 8379, ahora solicita un reembolso adicional y no quiere que su parte se aplique a las obligaciones vencidas de su cónyuge.
- Para una reclamación por arrastre a años anteriores: los cálculos y las copias que se indican en las instrucciones, como los Anexos A y B (Formulario 1045) para una pérdida operativa neta (NOL), y los formularios de los que resulta el arrastre.
- Una explicación en la Parte II o adjunta, si necesita más espacio para explicar sus cambios.
Cómo rellenar el 1040-X
Ingrese el año de la declaración
En la parte superior de la página 1, ingrese el año calendario o el año fiscal (mes y año de finalización) de la declaración que está enmendando. Presente un Formulario 1040-X separado por cada año.
Ingrese los nombres, SSN y dirección
Ingrese su nombre y número de Seguro Social, y el de su cónyuge si se trata de una declaración conjunta, en el mismo orden que en la declaración original. Ingrese su dirección actual; use un apartado postal solo si la oficina de correos no entrega en su domicilio.
Marque la casilla del Fondo de la Campaña Electoral Presidencial
Marque You (Usted) o Spouse (Cónyuge) solo si anteriormente no quería que la contribución se destinara al fondo, pero ahora sí. Marcarla no cambia su impuesto ni su reembolso.
Marque el estado civil para efectos de la declaración enmendada
Marque una casilla: Single (Soltero), Married filing jointly (Casado que presenta una declaración conjunta), Married filing separately (MFS) (Casado que presenta una declaración por separado), Head of household (HOH) (Cabeza de familia) o Qualifying surviving spouse (QSS) (Cónyuge sobreviviente calificado). Para MFS, ingrese el nombre de su cónyuge; para HOH o QSS, ingrese el nombre del hijo si la persona calificada es un hijo que no es su dependiente.
Complete los ingresos y las deducciones, líneas 1 a 5
Por cada línea que cambie, ingrese la cantidad original en la columna A, el aumento o la disminución netos en la columna B y la cantidad corregida en la columna C. La línea 1 corresponde al ingreso bruto ajustado; la línea 2, a la deducción detallada o estándar; las líneas 4a y 4b, a las deducciones; y la línea 5, al ingreso tributable (ingrese -0- en la columna C si es cero o menos).
Calcule el impuesto y los créditos, líneas 6 a 11
En la línea 6, ingrese el impuesto corregido y el método utilizado en la línea punteada, como Table o QDCGTW. Luego complete la línea 7, créditos no reembolsables; la línea 8; la línea 10, otros impuestos; y la línea 11, impuesto total. La línea 9 está reservada para uso futuro.
Ingrese los pagos, líneas 12 a 17
Informe la retención (línea 12), los pagos de impuestos estimados (línea 13), el crédito por ingreso del trabajo (línea 14), los créditos reembolsables (línea 15, marcando las casillas del formulario que correspondan) y las cantidades pagadas con una prórroga, con la declaración original o después de presentarla (línea 16). La línea 17 totaliza los pagos.
Calcule su reembolso o la cantidad adeudada
La línea 18 corresponde al sobrepago de la declaración original, y la línea 19 es la línea 17 menos la línea 18. Ingrese cualquier cantidad que deba en la línea 20, o el nuevo sobrepago en la línea 21, dividido entre un reembolso en la línea 22 y el impuesto estimado en la línea 23 (incluya el año).
Actualice sus dependientes en la Parte I
Complete la Parte I solo si está cambiando la información de sus dependientes: las líneas 25 y 27 muestran la cantidad original, el cambio neto y la cantidad correcta. La línea 30 debe incluir TODOS los dependientes reclamados en esta declaración enmendada, incluidos los nuevos.
Explique cada cambio en la Parte II
En la Parte II, indique al IRS por qué presenta el Formulario 1040-X y explique cada cambio. La Parte II es obligatoria; adjunte una explicación si necesita más espacio.
Revise, firme y descargue el PDF
Verifique que cada línea modificada concuerde con la Parte II y los formularios adjuntos. Firme y feche, ingrese su ocupación y cualquier PIN de protección de identidad (IP PIN), y pida al preparador remunerado que complete la sección correspondiente. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF; la declaración en papel requiere una firma manuscrita y ambos cónyuges deben firmar una declaración conjunta.
Cómo presentar el 1040-X
Puede presentar el Formulario 1040-X electrónicamente mediante un programa de preparación de declaraciones de impuestos o en papel por correo.
- Electrónicamente: según el IRS, los programas de preparación de declaraciones de impuestos pueden enmendar los Formularios 1040, 1040-SR y 1040-NR correspondientes al período tributario actual o a los dos períodos anteriores. Consulte IRS.gov/Filing/Amended-Return-Frequently-Asked-Questions.
- Por correo: envíe el Formulario 1040-X y los anexos al Department of the Treasury, Internal Revenue Service, a la dirección correspondiente a su estado:
- Alabama, Arkansas, Florida, Georgia, Louisiana, Mississippi, Oklahoma o Texas: Austin, TX 73301-0052.
- Alaska, Arizona, California, Colorado, Hawaii, Idaho, Iowa, Kansas, Michigan, Montana, Nebraska, Nevada, New Mexico, North Dakota, Ohio, Oregon, South Dakota, Utah, Washington o Wyoming: Ogden, UT 84201-0052.
- Connecticut, Delaware, District of Columbia, Illinois, Indiana, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Missouri, New Hampshire, New Jersey, New York, North Carolina, Pennsylvania, Rhode Island, South Carolina, Tennessee, Vermont, Virginia, West Virginia o Wisconsin: Kansas City, MO 64999-0052.
- Dirección en un país extranjero, territorio de Estados Unidos, APO o FPO, personas que presentan los Formularios 2555 o 4563, o extranjeros con doble condición: Austin, TX 73301-0215. Las enmiendas de los Formularios 1040-NR o 1040-NR-EZ también se envían allí.
- En respuesta a un aviso del IRS: la dirección que aparece en el aviso.
- Servicios privados de entrega: los servicios designados cuentan como envío oportuno (IRS.gov/PDS; direcciones físicas en IRS.gov/PDSStreetAddresses), pero no pueden entregar a apartados postales.
Si debe impuestos y no paga electrónicamente, incluya (no adjunte) un cheque o giro postal. Consulte el estado con Where's My Amended Return en IRS.gov aproximadamente 3 semanas después de presentar el formulario. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Enviar por correo un Formulario 1040-X en papel sin incluir detrás un Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR completado y actualizado con sus cambios; las instrucciones lo exigen y la falta de formularios y anexos puede hacer que le devuelvan la declaración.
- Dejar sin marcar el estado civil para efectos de la declaración enmendada porque no cambió; debe marcar una casilla aunque no esté cambiando su estado civil para efectos de la declaración.
- Presentar un Formulario 1040-X para varios años tributarios; se requiere un Formulario 1040-X separado por cada año que enmiende.
- Incluir intereses o multas en el Formulario 1040-X; el IRS los ajusta por su cuenta.
- Usar el Formulario 1040-X para solicitar únicamente un reembolso de multas e intereses ya pagados (para eso se usa el Formulario 843) o su parte de un sobrepago conjunto aplicado a la deuda de su cónyuge (Formulario 8379).
- Dejar en blanco la Parte II o dar una explicación demasiado vaga; el formulario indica que debe completarla y explicar cada cambio.
- Escribir el nombre o firmar digitalmente un Formulario 1040-X que se presenta en papel; las declaraciones en papel requieren una firma manuscrita y, en una declaración conjunta, deben firmar ambos cónyuges.
- Ingresar una cantidad negativa en la columna C de la línea 5; si el resultado es cero o menos, ingrese -0- en la columna C.
- Adjuntar una copia de su declaración original, correspondencia u otros elementos que las instrucciones no solicitan.
- Adjuntar el Formulario 4547 al Formulario 1040-X; las instrucciones indican que no debe hacerlo.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario 1040x?
El Formulario 1040x, oficialmente Formulario 1040-X, es el formulario del IRS para corregir un Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR que ya presentó. También permite cambiar cantidades que el IRS ajustó anteriormente, hacer ciertas elecciones tardías y reclamar el arrastre a años anteriores de una pérdida o un crédito no utilizado.
¿Cuánto tiempo tengo para presentar el Formulario 1040-X y reclamar un reembolso?
Por lo general, debe presentarlo dentro de los 3 años (incluidas las prórrogas) posteriores a la presentación de la declaración original, o dentro de los 2 años posteriores al pago del impuesto, lo que ocurra más tarde. En las instrucciones se indican plazos diferentes o extendidos para reclamaciones especiales, como deudas incobrables, créditos por impuestos extranjeros, arrastres a años anteriores y alivio por desastres.
¿Debo adjuntar mi Formulario 1040 corregido al Formulario 1040-X?
Sí, si presenta el Formulario 1040-X en papel. El formulario indica que debe adjuntar un Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR completado con sus cambios para el año de la declaración ingresado en la parte superior. No adjunte una copia de su declaración original a menos que las instrucciones lo soliciten.
¿Puedo rellenar el Formulario 1040-X en línea?
Puede completar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF no presenta nada ante el IRS ni está afiliado a este, por lo que todavía debe enviar por correo la declaración firmada o presentarla electrónicamente mediante un programa de preparación de impuestos.
¿Puedo presentar electrónicamente el Formulario 1040-X?
Sí. El IRS permite presentar electrónicamente el Formulario 1040-X mediante un programa de preparación de declaraciones de impuestos para enmendar los Formularios 1040, 1040-SR y 1040-NR; también se puede presentar en papel. Una declaración presentada electrónicamente se firma con un PIN, mientras que una declaración en papel requiere una firma manuscrita.
¿Cuánto tarda el procesamiento de una declaración enmendada?
El IRS indica que debe permitir de 8 a 12 semanas y hasta 16 semanas en algunos casos. El estado aparece en Where's My Amended Return en IRS.gov aproximadamente 3 semanas después de presentar la declaración. Necesitará su SSN, fecha de nacimiento y código ZIP.
¿A dónde envío por correo el Formulario 1040-X?
Depende de dónde viva: Austin, TX 73301-0052; Ogden, UT 84201-0052; o Kansas City, MO 64999-0052 para la mayoría de los estados. Las direcciones son distintas para quienes presentan declaraciones desde el extranjero o un territorio, los Formularios 1040-NR y las respuestas a avisos del IRS. Consulte Cómo presentar.
¿Puedo cambiar mi estado civil de declaración conjunta a separada con el Formulario 1040-X?
Por lo general, no puede cambiar de casado que presenta una declaración conjunta a casado que presenta una declaración por separado después de la fecha límite de la declaración original. Aun así, debe marcar una casilla de estado civil para efectos de la declaración en el Formulario 1040-X, y para cambiar de una declaración separada a una conjunta ambos cónyuges deben firmar.
¿Pueden depositar directamente en mi cuenta bancaria el reembolso del Formulario 1040-X?
Solo si presenta electrónicamente un Formulario 1040-X para el año tributario 2021 o posterior, según las instrucciones. Un reembolso de una declaración enmendada presentada en papel no puede depositarse directamente en su cuenta bancaria; recibirá un cheque.
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