El Formulario 1099-A, Adquisición o abandono de bienes que garantizan una deuda (Acquisition or Abandonment of Secured Property), es la declaración informativa del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que completa un prestamista cuando adquiere bienes que garantizaban un préstamo o tiene motivos para saber que fueron abandonados. El prestatario recibe una copia porque el hecho puede generar ingresos o pérdidas que deban declararse. En FillingPDF puede rellenar el formulario en línea y descargar o imprimir el PDF completado. El IRS publica el formulario en irs.gov, y la Copia A es solo informativa y no debe imprimirse ni presentarse ante el IRS.
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¿Qué es el Form 1099-A?
Formulario 1099-A, Adquisición o abandono de bienes que garantizan una deuda, es la declaración informativa del IRS que completa un prestamista cuando, como pago total o parcial de una deuda, adquiere un interés en bienes que garantizaban el préstamo, o cuando tiene motivos para saber que los bienes fueron abandonados.
El formulario informa seis datos: la fecha en que el prestamista adquirió los bienes o tuvo conocimiento del abandono (casilla 1), el saldo del capital pendiente (casilla 2), el valor justo de mercado de los bienes (casilla 4), si el prestatario era personalmente responsable de pagar la deuda (casilla 5) y una descripción de los bienes (casilla 6). La casilla 3 está reservada para uso futuro. El formulario también incluye los nombres, las direcciones y los números de identificación del contribuyente (TIN) del prestamista y del prestatario, además de un número de cuenta opcional.
La copia del prestatario explica por qué es importante el formulario. Por lo general, la ganancia o pérdida de una adquisición se calcula según la diferencia entre la base ajustada que el prestatario tiene en los bienes y el monto de la deuda cancelada a cambio de los bienes o, si es mayor, el producto de la venta. Un prestatario que haya abandonado bienes podría tener ingresos por la cancelación de una deuda. Si la casilla 4 indica un monto inferior al de la casilla 2 y se cancela la deuda, el prestatario podría tener ingresos por cancelación de deuda. Las pérdidas de bienes destinados al uso personal no son deducibles. Las instrucciones para el prestatario remiten a la Pub. 4681 y a la Pub. 523 si los bienes eran la vivienda principal del prestatario.
«Bienes» se refiere a bienes inmuebles, como una residencia personal; bienes intangibles; y bienes muebles tangibles mantenidos como inversión o utilizados en un negocio o actividad comercial. La copia publicada en la página del IRS para este formulario lleva la indicación «Info Copy Only» (solo copia informativa): la Copia A es informativa y no puede presentarse ante el IRS.
¿Quién tiene que presentar el Form 1099-A?
Los prestamistas son quienes presentan el formulario. El IRS indica que debe presentar el Formulario 1099-A por cada prestatario si presta dinero como parte de su negocio o actividad comercial y, como pago total o parcial de la deuda, adquiere un interés en los bienes que garantizan la deuda, o tiene motivos para saber que los bienes fueron abandonados. No es necesario dedicarse al negocio de prestar dinero para estar sujeto a este requisito de información.
Los prestatarios reciben el formulario. Si usted y otra persona pidieron dinero prestado sobre los bienes, cada uno debería recibir una declaración. La copia del prestatario (Copia B) indica que debe conservarla para sus registros y que la información también se proporciona al IRS.
Los prestatarios deben leer el formulario porque la adquisición o el abandono podrían generar ingresos o pérdidas que deban declararse. Las consecuencias tributarias de abandonar bienes dependen de si usted era personalmente responsable de la deuda, lo que se indica en la casilla 5.
Las instrucciones de este formulario no se refieren a prestamistas con otro tipo de transacción, como una deuda cancelada que no esté relacionada con la adquisición o el abandono de bienes que garantizan una deuda.
Cuándo presentar el Form 1099-A
El hecho que activa el requisito es que el prestamista adquiera un interés en los bienes que garantizaban el préstamo, o que tenga conocimiento o motivos para saber que los bienes fueron abandonados. La casilla 1 registra esa fecha. En el caso de una adquisición, por lo general, es la fecha anterior entre aquella en que se transfirió el título de propiedad al prestamista y aquella en que se transfirieron la posesión, así como las cargas y los beneficios de la propiedad; puede ser la fecha de una ejecución hipotecaria o venta por ejecución, o la fecha en que venció el derecho de rescate o de objeción.
En la parte superior del formulario aparece «For calendar year» (para el año calendario), por lo que cada declaración corresponde al año en que ocurrió el hecho. El formulario y la página del IRS del Formulario 1099-A no indican una fecha límite para entregar la Copia B ni para presentar el formulario ante el IRS. El formulario remite a quienes lo presentan a las Instrucciones generales para ciertas declaraciones informativas en IRS.gov/Form1099, incluida la parte O sobre sanciones; consulte esas instrucciones para conocer los plazos vigentes.
Cómo rellenar el Form 1099-A
Ingrese la información del prestamista
En el recuadro LENDER'S (del prestamista), ingrese el nombre y el número y nombre de la calle del prestamista, la ciudad o pueblo, el estado o la provincia, el país, el código ZIP o código postal extranjero y el número de teléfono. Ingrese el TIN del prestamista en el recuadro LENDER'S TIN.
Marque VOID o CORRECTED si es necesario
Marque CORRECTED solo si la declaración corrige otra que ya se entregó. La casilla VOID aparece únicamente en la Copia A.
Ingrese el año calendario
Escriba el año calendario en el espacio For calendar year de la parte superior del formulario.
Ingrese los datos del prestatario
Ingrese el TIN del prestatario, el nombre del prestatario, el número y nombre de la calle (incluido el número de apartamento) y la ciudad o pueblo, el estado o la provincia, el país y el código ZIP o código postal extranjero. Prepare un formulario aparte para cada prestatario.
Agregue el número de cuenta
Si el prestamista asignó un número de cuenta u otro número único para distinguir la cuenta del prestatario, ingréselo en el campo Account number.
Ingrese la fecha en la casilla 1
Casilla 1, Date of lender's acquisition or knowledge of abandonment: ingrese la fecha de la adquisición o la fecha en que el prestamista supo o tuvo motivos para saber que los bienes fueron abandonados.
Ingrese el saldo de capital en la casilla 2
Casilla 2, Balance of principal outstanding: ingrese únicamente el capital de la deuda del préstamo en la fecha indicada en la casilla 1.
Deje en blanco la casilla 3
La casilla 3 está reservada para uso futuro, así que no escriba nada en ella.
Ingrese el valor justo de mercado en la casilla 4
Casilla 4, Fair market value of property: ingrese el valor justo de mercado de los bienes.
Marque la casilla 5 si existe responsabilidad personal
Marque la casilla 5 si el prestatario era personalmente responsable de pagar la deuda cuando se creó o, si se modificó, cuando se modificó por última vez.
Describa los bienes en la casilla 6
Casilla 6, Description of property: describa los bienes adquiridos o abandonados. Si el formulario muestra «CCC», indica el monto pendiente de cualquier préstamo de la Corporación de Crédito para Productos Básicos (Commodity Credit Corporation) cuando se confiscó el producto agrícola.
Revise y descargue el PDF
Compare cada dato con sus registros. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF, use las copias negras para entregar la copia del prestatario y presente el formulario ante el IRS mediante los canales indicados en Cómo presentar; no presente la Copia A impresa.
Cómo presentar el Form 1099-A
Quienes presentan el formulario tienen tres opciones: presentarlo electrónicamente a través del Sistema de Recepción de Declaraciones Informativas del IRS (IRIS), pedir formularios oficiales impresos al IRS o entregar directamente la copia del prestatario.
- Presente electrónicamente a través del Portal para contribuyentes de IRIS. Este sistema gratuito en línea permite presentar electrónicamente hasta 100 declaraciones a la vez, ingresar datos manualmente o cargarlos mediante un archivo .csv y descargar copias para los beneficiarios. Necesita un Código de Control de Transmisor (TCC) de IRIS de 5 dígitos. El Formulario 1099-A figura entre los formularios que puede presentar electrónicamente mediante IRIS.
- Presente electrónicamente con un programa mediante la conexión de aplicación a aplicación (A2A) de IRIS. Los pasos incluyen solicitar un TCC de IRIS A2A, obtener un ID de cliente de API, obtener un paquete de esquemas y enviar transmisiones de prueba al Sistema de Pruebas de Aseguramiento de IRIS. Mesa de ayuda de IRIS: 866-937-4130, de lunes a viernes, de 7:30 a. m. a 7 p. m., hora del Este.
- Presentación en papel. No imprima ni presente la Copia A descargada del sitio web del IRS: no se puede escanear y podrían imponerle una sanción. Pida declaraciones informativas oficiales del IRS con una Copia A que se pueda escanear en IRS.gov/EmployerForms.
- Copia del prestatario. Puede descargar e imprimir la Copia B y las otras copias negras para cumplir con el requisito de proporcionar la información al destinatario.
A partir del año tributario 2023, si tiene 10 o más declaraciones informativas, debe presentarlas electrónicamente. Si tiene menos de 10, el IRS recomienda enfáticamente presentarlas electrónicamente. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales del IRS indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Imprimir la Copia A del sitio web del IRS y presentarla ante el IRS; la Copia A en línea no se puede escanear y podrían imponerle una sanción. Pida formularios oficiales en IRS.gov/EmployerForms o presente electrónicamente.
- Presentar en papel 10 o más declaraciones informativas; a partir del año tributario 2023, el IRS indica que deben presentarse electrónicamente.
- Ingresar un monto en la casilla 3, que está reservada para uso futuro.
- Informar en la casilla 2 más que el capital; esta casilla muestra únicamente el capital adeudado al prestamista en la fecha de adquisición o de conocimiento del abandono.
- Usar una fecha incorrecta en la casilla 1 para un abandono; es la fecha en que el prestamista supo por primera vez o tuvo motivos para saber que los bienes fueron abandonados, o la fecha de una ejecución hipotecaria, ejecución o venta similar.
- Entregar una declaración a solo uno de los prestatarios cuando el préstamo se hizo a varias personas; cada prestatario debería recibir una.
- Dejar sin marcar la casilla 5 cuando el prestatario era personalmente responsable de pagar la deuda al momento de su creación o de su última modificación.
- Tratar la copia del prestatario como un documento opcional; las instrucciones indican a los prestatarios que podría afectar los ingresos o las pérdidas que deben declararse.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se utiliza el Formulario 1099-A?
El Formulario 1099-A es la declaración del IRS que un prestamista proporciona cuando adquiere un interés en bienes que garantizaban un préstamo o tiene motivos para saber que los bienes fueron abandonados. Informa la fecha, el saldo de capital, el valor justo de mercado de los bienes y si el prestatario era personalmente responsable.
¿Quién debe presentar un Formulario 1099-A?
Cualquier persona que preste dinero como parte de un negocio o actividad comercial y, como pago total o parcial de la deuda, adquiera un interés en los bienes que la garantizan o tenga motivos para saber que fueron abandonados. No es necesario dedicarse al negocio de prestar dinero para estar sujeto a este requisito.
¿Puedo presentar la Copia A del Formulario 1099-A que descargué?
No. La Copia A del sitio web del IRS es solo informativa y no se puede escanear; el IRS advierte que podrían imponer una sanción por presentar formularios que no se pueden escanear. Pida formularios oficiales en IRS.gov/EmployerForms o presente electrónicamente a través de IRIS.
¿Debo presentar el Formulario 1099-A electrónicamente?
Si tiene 10 o más declaraciones informativas, debe presentarlas electrónicamente a partir del año tributario 2023. Si tiene menos de 10, el IRS recomienda enfáticamente presentarlas electrónicamente. El Portal gratuito para contribuyentes de IRIS acepta el Formulario 1099-A y requiere un Código de Control de Transmisor.
¿Qué significan las casillas del Formulario 1099-A para un prestatario?
La casilla 1 indica la fecha de adquisición o de conocimiento del abandono. La casilla 2 indica el capital adeudado en esa fecha; la casilla 4, el valor justo de mercado de los bienes; la casilla 5, si usted era personalmente responsable; y la casilla 6, la descripción de los bienes. La casilla 3 está reservada. Si el monto de la casilla 4 es inferior al de la casilla 2 y se cancela la deuda, usted podría tener ingresos por cancelación de deuda.
¿Ambos prestatarios reciben un Formulario 1099-A?
Sí. Si usted y otra persona pidieron dinero prestado sobre los bienes, cada uno debería recibir una declaración. El prestamista prepara el formulario para cada prestatario, y la Copia B es la copia que el prestatario debe conservar para sus registros personales.
¿Hay una fecha límite para el Formulario 1099-A?
El formulario y la página del IRS del Formulario 1099-A no indican una fecha límite. El formulario remite a quienes lo presentan a las Instrucciones generales para ciertas declaraciones informativas en IRS.gov/Form1099, donde se explican los plazos y las sanciones vigentes.
¿Puedo rellenar el Formulario 1099-A en línea en FillingPDF?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF no presenta el formulario ante el IRS ni lo envía a los prestatarios; la presentación se realiza mediante canales del IRS, como IRIS o los formularios oficiales impresos que se pueden escanear.
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