El Formulario 2290, Declaración del impuesto sobre el uso de vehículos pesados en carreteras (Heavy Highway Vehicle Use Tax Return), es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para calcular y pagar el impuesto sobre el uso de vehículos pesados en carreteras (HVUT) para vehículos motorizados de carretera con un peso bruto sujeto a impuestos de 55,000 libras o más. Los propietarios también lo usan para reclamar la suspensión del impuesto sobre vehículos de bajo kilometraje. Esta página contiene la revisión de julio de 2026, que abarca del 1 de julio de 2026 al 30 de junio de 2027. Puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el PDF original y las instrucciones están publicados por el IRS en www.irs.gov/Form2290.
Última actualización
¿Qué es el 2290?
El Formulario 2290, Declaración del impuesto sobre el uso de vehículos pesados en carreteras, es el formulario del IRS que se usa para calcular y pagar el impuesto sobre el uso de vehículos pesados en carreteras para vehículos motorizados de carretera con un peso bruto sujeto a impuestos de 55,000 libras o más, y para declarar los vehículos cuyo impuesto está suspendido.
Las instrucciones del IRS indican para qué se usa el formulario:
- Calcular y pagar el impuesto sobre los vehículos utilizados durante el período.
- Calcular y pagar el impuesto sobre un vehículo declarado inicialmente como suspendido que posteriormente excedió el límite de uso por kilometraje.
- Calcular y pagar el impuesto adicional cuando aumenta el peso bruto sujeto a impuestos de un vehículo y este pasa a una nueva categoría.
- Reclamar la suspensión cuando se espera que un vehículo se use 5,000 millas o menos (7,500 millas o menos para vehículos agrícolas) durante el período.
- Reclamar un crédito por el impuesto pagado sobre vehículos destruidos, robados, vendidos o usados 5,000 millas o menos (7,500 o menos para vehículos agrícolas).
- Informar la adquisición de un vehículo usado sujeto a impuestos cuyo impuesto estaba suspendido, o pagar el impuesto sobre un vehículo usado sujeto a impuestos adquirido y utilizado durante el período.
La declaración tiene dos anexos. El Schedule 1 (Form 2290), Schedule of Heavy Highway Vehicles, enumera cada vehículo por VIN y categoría; el IRS sella una copia y la devuelve como comprobante de pago para el registro estatal. El Form 2290-V, Payment Voucher, se adjunta a un cheque o giro postal. Cada revisión corresponde a un período tributario, del 1 de julio al 30 de junio: no debe usar la revisión de julio de 2026 para un período que comenzó el 30 de junio de 2026 o antes. El IRS también publica una versión en español, Form 2290 (sp). Los reclamos de reembolso que no puedan tomarse como crédito en esta declaración se presentan en el Formulario 8849.
¿Quién tiene que presentar el 2290?
Debe presentar el Formulario 2290 y el Schedule 1 si un vehículo motorizado de carretera sujeto a impuestos está registrado, o debe registrarse, a su nombre según las leyes estatales, del Distrito de Columbia, de Canadá o de México cuando se usa por primera vez durante el período tributario, y el vehículo tiene un peso bruto sujeto a impuestos de 55,000 libras o más. Esto incluye a personas físicas, LLC, corporaciones, sociedades y otras organizaciones, incluidas las organizaciones sin fines de lucro.
- Doble registro: si un vehículo está registrado a nombre del propietario y de otra persona, el propietario es responsable. Lo mismo se aplica a un vehículo arrendado.
- Concesionarios: se considera que un vehículo operado con una placa, licencia o permiso de concesionario está registrado a nombre del concesionario.
- Subsidiarias calificadas del subcapítulo S y entidades no consideradas separadas elegibles de un solo propietario: declaran y pagan con el EIN propio de la entidad, no con el del propietario.
- Vehículos madereros: los vehículos que cumplen la definición de las instrucciones pagan tasas reducidas.
No declare los vehículos exentos según las instrucciones, como los vehículos usados y operados por el Gobierno federal, un gobierno estatal o local, la Cruz Roja Nacional Estadounidense, un departamento de bomberos voluntarios sin fines de lucro, una asociación de ambulancias o un equipo de rescate, ciertos usos de gobiernos tribales indígenas y de transporte público, y vehículos calificados para la recolección de sangre. Por lo general, las camionetas tipo van, las camionetas pickup y los camiones tipo panel pesan menos de 55,000 libras y no están sujetos al impuesto.
Debe tener un EIN; no puede usar un número de Seguro Social.
Cuándo presentar el 2290
Presente el Formulario 2290 para el mes en que se use por primera vez un vehículo sujeto a impuestos en carreteras públicas durante el período tributario, a más tardar el último día del mes siguiente. La revisión de julio de 2026 abarca del 1 de julio de 2026 al 30 de junio de 2027; la línea 1 pregunta si los vehículos se usaron durante julio de 2026 y, de ser así, debe ingresar 202607. Si una fecha límite cae en sábado, domingo o día festivo legal, presente el formulario el siguiente día hábil.
Si usa vehículos por primera vez en más de un mes, presente un Formulario 2290 separado por cada mes. La fecha límite no depende de la fecha de registro del vehículo. Se aplican las mismas reglas tanto si paga el impuesto como si solo declara la suspensión.
Otros casos que requieren presentar el formulario: si el peso bruto sujeto a impuestos de un vehículo aumenta y pasa a una nueva categoría, presente el formulario a más tardar el último día del mes siguiente al aumento; si un vehículo suspendido excede el límite de uso por kilometraje, preséntelo a más tardar el último día del mes siguiente al mes en que se excedió el límite.
Para solicitar una prórroga para presentar el formulario, escriba al IRS antes de la fecha límite; puede ser de hasta 6 meses (excepto para contribuyentes en el extranjero) y no extiende el plazo para pagar.
Documentos que necesitas
- Ambas copias del Schedule 1 (Form 2290), con cada vehículo declarado enumerado por VIN y categoría; la declaración puede ser rechazada si no se adjunta. El IRS sella una copia y la devuelve como comprobante de pago.
- Form 2290-V, Payment Voucher, solo si paga con cheque o giro postal; no lo presente si paga mediante EFTPS, tarjeta de crédito o débito, o débito directo.
- Cheque o giro postal pagadero a "United States Treasury" con su EIN, "Form 2290" y el período tributario escritos en él, solo si paga de esa manera. No envíe dinero en efectivo ni lo engrape a los formularios.
- Para un crédito en la línea 5: una hoja aparte que explique los hechos de cada vehículo, con el VIN, la categoría de peso, la fecha de destrucción, robo o venta, una copia de la hoja de trabajo del crédito y el nombre y la dirección del comprador para vehículos vendidos el 1 de julio de 2015 o después.
- Para el impuesto adicional en la línea 3: una copia de la hoja de trabajo de las instrucciones para cada vehículo cuyo peso bruto sujeto a impuestos haya aumentado.
- Para corregir un VIN: una declaración adjunta que explique la corrección, con el VIN corregido indicado en el Schedule 1.
- Para la línea 9, cuando se vendió un vehículo mientras estaba bajo suspensión: la declaración del vendedor (nombre, dirección, EIN, VIN, fecha de venta, lecturas del odómetro y datos del comprador) que el comprador adjunta a la declaración.
- Para la línea 8b o la línea 9: una hoja aparte con los VIN si no hay suficiente espacio en el formulario.
Cómo rellenar el 2290
Ingrese el nombre, la dirección y el EIN
Complete el nombre, el EIN y la dirección en la parte superior de la página 1, e indique el número de suite o habitación después de la calle. Use un apartado postal solo si la oficina de correos no entrega en la dirección física, y no abrevie el nombre de un país extranjero.
Marque las casillas correspondientes
Marque Address Change, VIN Correction, Amended Return o Final Return solo cuando corresponda según la descripción del formulario. Para una declaración enmendada, escriba junto a la casilla el mes del aumento de peso o el mes en que se excedió el límite de kilometraje.
Conteste la línea 1 para el primer uso
Ingrese 202607 en las casillas si los vehículos se usaron en carreteras públicas durante julio de 2026. De lo contrario, use el mes del primer uso que aparece en la tabla de las instrucciones, en formato AAAAMM.
Complete el cálculo del impuesto en la página 2
Determine la categoría de cada vehículo (de la A a la V) según el peso bruto sujeto a impuestos, ingrese el número de vehículos en la columna (3) y use la columna (1) para los vehículos usados en julio o la columna (2) para vehículos de períodos parciales posteriores. Use las columnas (b) para vehículos madereros y luego sume la columna (4).
Calcule las líneas 2, 3 y 4
Ingrese el total de la columna (4) en la línea 2. Use la línea 3 solo para el impuesto adicional debido a un aumento del peso bruto sujeto a impuestos, con la hoja de trabajo. Sume las líneas 2 y 3 en la línea 4.
Reclame créditos en la línea 5
Complete la línea 5 solo si un vehículo se vendió, destruyó o robó antes del 1 de junio y no se usó después, o si se usó dentro del límite de kilometraje durante el período anterior. Adjunte la explicación; el crédito no puede exceder el importe de la línea 4.
Calcule el saldo adeudado en la línea 6
Reste la línea 5 de la línea 4. Si paga mediante EFTPS o tarjeta de crédito o débito, marque la casilla correspondiente en la línea 6.
Complete la Parte II para los vehículos suspendidos
En la línea 7, marque la casilla de 5,000 millas o de 7,500 millas (agrícolas) para los vehículos de categoría W. Use la línea 8a, la línea 8b y la línea 9 según se indica en las instrucciones para los vehículos suspendidos de períodos anteriores y los vehículos suspendidos vendidos o transferidos.
Complete el Schedule 1 (Form 2290)
Repita el nombre, la dirección y el EIN, e ingrese el mes del primer uso. En la Parte I, ingrese las líneas a, b y c; en la Parte II, enumere el VIN y la categoría de cada vehículo, usando W para los vehículos suspendidos. Complete ambas copias.
Firme el consentimiento para divulgar información
Si acepta que el IRS comparta su VIN y la información de pago con el Departamento de Transporte, la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de Estados Unidos y los DMV estatales, firme, feche e ingrese su EIN en la página de consentimiento.
Agregue un representante, firme y feche
Marque Yes en la sección Third Party Designee e ingrese el nombre, el teléfono y el PIN de cinco dígitos si desea que alguien hable sobre la declaración con el IRS. Firme y feche la declaración; un preparador remunerado completa el bloque Paid Preparer Use Only.
Complete el Formulario 2290-V si paga con cheque
Ingrese su EIN en la casilla 1, el importe de la línea 6 en la casilla 2, la fecha de la línea 1 en la casilla 3 y su nombre y dirección en la casilla 4.
Revise y descargue el PDF completado
Revise cada línea y confirme que el Schedule 1 coincida con los totales de la página 2. Luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y guarde una copia para sus archivos.
Cómo presentar el 2290
Puede presentar el Formulario 2290 electrónicamente mediante un proveedor de presentación electrónica del IRS o por correo postal en papel. La presentación electrónica es obligatoria para cada declaración que informe y pague impuestos por 25 vehículos o más; los vehículos de categoría W (suspendidos) no cuentan para ese número.
- Electrónicamente: use un originador de declaraciones electrónicas, transmisor o proveedor de servicios intermediario que participe en el programa de presentación electrónica del IRS para impuestos sobre artículos de uso y consumo; consulte IRS.gov/e-File-Providers/e-File-Form-2290 o IRS.gov/Trucker. Después de que el IRS acepte la declaración, el Schedule 1 sellado puede estar disponible en cuestión de minutos.
- Por correo con el pago total mediante cheque o giro postal: Internal Revenue Service, P.O. Box 932500, Louisville, KY 40293-2500, con el Formulario 2290-V y ambas copias del Schedule 1. Los cheques o giros postales girados contra una institución financiera internacional deben enviarse a Internal Revenue Service, International Accounts, 1973 Rulon White Blvd., Ogden, UT 84201-0038.
- Por correo sin pago adeudado, o con el pago hecho mediante EFTPS o tarjeta de crédito o débito: Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Ogden, UT 84201-0031.
- Servicios de entrega privados: use la dirección del Ogden Processing Center en IRS.gov/PDSstreetAddresses. Solo el Servicio Postal de Estados Unidos entrega correspondencia a apartados postales.
Pague mediante débito directo (solo al presentar electrónicamente), EFTPS, tarjeta de crédito o débito en IRS.gov/PayByCard (los proveedores de tarjetas cobran una tarifa de conveniencia), o cheque o giro postal pagadero a "United States Treasury" con el Formulario 2290-V. Preguntas: línea de ayuda del Formulario 2290, 866-699-4096 (llamada gratuita), de lunes a viernes, de 8:00 a. m. a 6:00 p. m., hora del Este. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el formulario sin el Schedule 1 (Form 2290); las instrucciones indican que la declaración puede rechazarse si no se adjunta el Schedule 1.
- Dejar la declaración sin firmar; se devuelve una declaración sin firma y no se considera presentada.
- Ingresar su número de Seguro Social; las instrucciones exigen un EIN para presentar el Formulario 2290.
- Declarar el impuesto adicional por un aumento de peso en la línea 2 en vez de la línea 3, o marcar la casilla Amended Return por cualquier motivo que no sea un aumento de peso o que un vehículo suspendido exceda el límite de uso por kilometraje.
- Declarar en una sola declaración vehículos usados por primera vez en distintos meses; se requiere un Formulario 2290 separado por cada mes.
- Engrapar el Formulario 2290-V o el cheque a la declaración, o enviar un pago a un apartado postal mediante un servicio de entrega privado, que no puede entregar allí.
- Presentar el Formulario 2290-V cuando paga mediante EFTPS, tarjeta de crédito o débito, o débito directo; el comprobante se usa solo para pagos con cheque o giro postal.
- Enviar por correo una declaración en papel para 25 vehículos sujetos a impuestos o más; a partir de esa cantidad, la presentación electrónica es obligatoria.
- Usar el VIN del remolque en vez del del vehículo, o ingresar un VIN incompleto, lo que puede impedir el registro estatal.
- Usar esta revisión de julio de 2026 para un período tributario que comenzó el 30 de junio de 2026 o antes.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario 2290?
El Formulario 2290 es la Declaración del impuesto sobre el uso de vehículos pesados en carreteras del IRS. Se usa para calcular y pagar el impuesto sobre vehículos motorizados de carretera con un peso bruto sujeto a impuestos de 55,000 libras o más, reclamar la suspensión para vehículos de bajo kilometraje y reclamar créditos por vehículos destruidos, robados, vendidos o usados poco.
¿Quién debe presentar el Formulario 2290?
La persona a cuyo nombre está registrado, o debe estar registrado, un vehículo motorizado de carretera sujeto a impuestos de 55,000 libras o más cuando se usa por primera vez durante el período tributario. No se declaran los vehículos usados por usuarios exentos, como los gobiernos federal, estatales o locales, o la Cruz Roja Nacional Estadounidense.
¿Cuándo vence el Formulario 2290?
A más tardar el último día del mes siguiente al mes en que el vehículo se usa por primera vez en carreteras públicas durante el período, o el siguiente día hábil si esa fecha cae en fin de semana o día festivo. Las fechas de registro no importan. Los vehículos usados por primera vez en distintos meses requieren declaraciones separadas.
¿A dónde envío por correo el Formulario 2290?
Si paga el importe total con cheque o giro postal, envíelo a Internal Revenue Service, P.O. Box 932500, Louisville, KY 40293-2500. Si no adeuda ningún pago, o paga mediante EFTPS o tarjeta, envíelo a Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Ogden, UT 84201-0031.
¿Tengo que presentar electrónicamente el Formulario 2290?
Sí, si una declaración informa y paga impuestos por 25 vehículos o más. Los vehículos suspendidos (categoría W) no cuentan para ese número. El IRS recomienda que todos presenten electrónicamente mediante un proveedor de su programa de presentación electrónica de impuestos sobre artículos de uso y consumo, lo que puede permitir obtener un Schedule 1 sellado en cuestión de minutos.
¿Qué es el Schedule 1 (Form 2290) y por qué lo necesito?
El Schedule 1 enumera cada vehículo declarado por VIN y categoría. Debe presentar ambas copias; el IRS sella una y la devuelve como comprobante de pago, que la mayoría de los estados exige para registrar un vehículo sujeto a impuestos. Su declaración puede ser rechazada si no lo incluye.
¿Cómo pago el impuesto indicado en el Formulario 2290?
Debe pagar el importe total junto con la declaración. Puede hacerlo mediante débito directo al presentar electrónicamente, EFTPS (se requiere inscripción), tarjeta de crédito o débito a través de IRS.gov/PayByCard (los proveedores cobran una tarifa de conveniencia), o cheque o giro postal con el Formulario 2290-V.
¿Qué hago si necesito más tiempo para presentar el Formulario 2290?
Escriba al IRS antes de la fecha límite y explique la causa del retraso. Envíe la carta a Internal Revenue Service, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915. La prórroga puede ser de hasta 6 meses, excepto para contribuyentes en el extranjero, y no extiende el plazo para pagar.
¿Puedo rellenar el Formulario 2290 en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta la declaración ni acepta pagos para el IRS; debe presentarla electrónicamente o por correo, como se describe arriba.
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