El Formulario 2290 (sp), Declaración del Impuesto sobre el Uso de Vehículos Pesados en las Carreteras (Heavy Highway Vehicle Use Tax Return), es la edición en español del Formulario 2290 que publica el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para el período tributario del 1 de julio de 2026 al 30 de junio de 2027. Los propietarios de vehículos registrados con un peso bruto tributable de 55,000 libras o más lo usan para calcular y pagar el impuesto sobre el uso de vehículos pesados en las carreteras (HVUT) o para declarar una suspensión del impuesto. En FillingPDF puede rellenar el formulario en línea y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el PDF original y las instrucciones en español en www.irs.gov/Form2290SP.
Última actualización
¿Qué es el 2290 (sp)?
El Formulario 2290 (sp), Declaración del Impuesto sobre el Uso de Vehículos Pesados en las Carreteras (Heavy Highway Vehicle Use Tax Return), es la edición en español de la declaración del IRS que se usa para calcular y pagar el impuesto federal sobre los vehículos motorizados con un peso bruto tributable de 55,000 libras o más que circulan por carreteras públicas, o para reclamar una suspensión del impuesto.
El formulario impreso se titula Formulario 2290, Declaración del Impuesto sobre el Uso de Vehículos Pesados en las Carreteras, lleva el OMB No. 1545-0143 y cubre el período que comienza el 1 de julio de 2026 y termina el 30 de junio de 2027. El IRS advierte en la portada que no se debe usar esta revisión para un período que comenzó el 30 de junio de 2026 o antes.
Según las instrucciones del IRS, la declaración se usa para:
- calcular y pagar el impuesto sobre los vehículos utilizados en carreteras públicas durante el período;
- pagar impuesto adicional cuando aumenta el peso bruto tributable de un vehículo y este pasa a otra categoría;
- reclamar la suspensión del impuesto para vehículos que se prevé usar 5,000 millas o menos (7,500 millas o menos en el caso de vehículos agrícolas);
- reclamar un crédito por el impuesto pagado sobre vehículos destruidos, robados, vendidos o usados 5,000 millas o menos (7,500 en el caso de vehículos agrícolas).
El paquete incluye documentos complementarios. El Anexo 1 (Formulario 2290) enumera cada vehículo por VIN y categoría, y su copia sellada sirve como comprobante de pago para el registro estatal. El Formulario 2290-V, Comprobante de Pago, es el comprobante de pago para cheques y giros postales. La versión en español difiere en un aspecto práctico de la versión en inglés del Formulario 2290: las instrucciones del IRS indican que actualmente solo se puede presentar electrónicamente el Formulario 2290 en inglés.
¿Quién tiene que presentar el 2290 (sp)?
Debe presentar el Formulario 2290 (sp), junto con el Anexo 1, si un vehículo motorizado tributable con un peso bruto tributable de 55,000 libras o más está registrado, o debe estar registrado, a su nombre conforme a las leyes de un estado, el Distrito de Columbia, Canadá o México cuando se use por primera vez en carreteras públicas durante el período tributario. Las instrucciones indican que puede ser una persona física, LLC, corporación, sociedad colectiva u otra entidad, incluida una organización sin fines de lucro. Debe tener un número de identificación del empleador (EIN); no puede usar un número de Seguro Social.
Otras condiciones de las instrucciones:
- Si un vehículo está registrado a nombre del propietario y de otra persona, el propietario paga el impuesto. Lo mismo se aplica a un vehículo arrendado registrado a nombre de dos personas.
- Las subsidiarias calificadas del subcapítulo S y las entidades no consideradas separadas de un único propietario presentan y pagan usando el EIN propio de la entidad.
- Los vehículos madereros usan tasas de impuesto reducidas; los vehículos agrícolas tienen un límite de suspensión de 7,500 millas.
- Presente una declaración final si ya no tiene ningún vehículo que declarar.
El uso directo de un vehículo por parte de las siguientes entidades está exento y no se declara: el Gobierno federal, el Distrito de Columbia, los gobiernos estatales o locales, la Cruz Roja Nacional Americana, los departamentos de bomberos voluntarios sin fines de lucro, las asociaciones de ambulancias y los equipos de rescate, ciertos gobiernos tribales indígenas y las autoridades de transporte público que reúnen los requisitos. Los vehículos calificados para la recolección de sangre y ciertas máquinas móviles también están excluidos. Los contribuyentes que pagan impuestos por 25 vehículos o más deben presentar electrónicamente, lo que actualmente requiere el Formulario 2290 en inglés.
Cuándo presentar el 2290 (sp)
Presente el Formulario 2290 (sp) por cada mes en el que un vehículo tributable se use por primera vez en carreteras públicas durante el período, a más tardar el último día del mes siguiente al mes de ese primer uso. Esta revisión cubre del 1 de julio de 2026 al 30 de junio de 2027. Si la fecha límite cae en sábado, domingo o día feriado legal, presente el siguiente día hábil.
Si usa vehículos por primera vez en más de un mes, presente un Formulario 2290 por separado para cada mes. La fecha límite no depende de la fecha de renovación del registro estatal. Las instrucciones del IRS (Rev. julio de 2025) incluyen la tabla de fechas límite para el período 2025–2026; para el período 2026–2027, consulte las instrucciones vigentes en www.irs.gov/Form2290SP.
Antes de la fecha límite, puede solicitar una prórroga para presentar escribiendo al Internal Revenue Service, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915, y explicando la causa de la demora. Salvo para los contribuyentes que viven en el extranjero, no puede exceder los 6 meses y no prolonga el plazo para pagar. Si aumenta el peso bruto tributable, presente la declaración enmendada a más tardar el último día del mes siguiente al aumento. Para un vehículo suspendido que exceda el límite de millaje, se aplica la misma fecha límite.
Documentos que necesitas
- Anexo 1 (Formulario 2290), las dos copias, con el VIN completo y la categoría de cada vehículo; el IRS devuelve una copia sellada como comprobante de pago, y la declaración puede ser rechazada si falta el Anexo 1.
- Formulario 2290-V, Comprobante de Pago, solo si paga con cheque o giro postal; no se necesita si paga mediante EFTPS, tarjeta de crédito o débito, o retiro electrónico de fondos.
- Cheque o giro postal pagadero a "United States Treasury" con su EIN, "Formulario 2290" y la fecha del período de la línea 1, si paga con cheque; no lo engrape.
- Para reclamar créditos en la línea 5: una hoja aparte que explique los hechos, con el VIN, la categoría de peso, la fecha del accidente, robo o venta, una copia de la hoja de trabajo del crédito y el nombre y la dirección del comprador para las ventas realizadas a partir del 1 de julio de 2015.
- Para un aumento de peso en la línea 3: una copia de la hoja de trabajo incluida en las instrucciones por cada vehículo, con la casilla de declaración enmendada marcada.
- Para corregir un VIN: una explicación adjunta a la declaración, con el VIN correcto escrito en el Anexo 1.
- Para un vehículo comprado a un vendedor que suspendió el impuesto (línea 9): una declaración escrita del vendedor con su nombre, dirección, EIN, VIN, fecha de venta y lecturas del odómetro.
- Autorización para Divulgar Información Tributaria firmada (Anexo 1), solo si acepta que el IRS comparta sus VIN y la verificación de pago con el DOT, CBP y los DMV estatales.
Cómo rellenar el 2290 (sp)
Confirme la revisión y el período tributario
Este formulario corresponde al período del 1 de julio de 2026 al 30 de junio de 2027. No lo use para un período que comenzó el 30 de junio de 2026 o antes; obtenga la revisión anterior en www.irs.gov/Form2290SP.
Ingrese el nombre, el EIN y la dirección
Complete Nombre, Número de identificación del empleador (EIN) y su dirección física completa. Use un número de apartado postal solo si el servicio postal no entrega correspondencia en su dirección; para México o Canadá, use sus códigos postales y no abrevie el país.
Marque las casillas para casos especiales
Marque solo lo que corresponda: Cambio de dirección, Corrección del VIN (adjunte una explicación), Declaración enmendada (solo para el impuesto adicional por un aumento de peso o vehículos suspendidos que excedieron el límite de millaje) o Declaración final.
Indique el mes del primer uso en la línea 1
Si los vehículos se usaron en carreteras públicas durante julio de 2026, ingrese 202607 en las casillas YYYYMM. De lo contrario, use la tabla de la página 4 de las instrucciones por separado para encontrar el código.
Complete el cálculo del impuesto en la página 2
Para cada categoría de la A a la V, ingrese el número de vehículos en la columna (3)(a) o (b) y multiplíquelo por la tasa de la columna (1) o (2); los vehículos madereros usan las columnas (b). Ingrese los vehículos suspendidos en la categoría W. El total de vehículos debe coincidir con la línea c de la Parte I del Anexo 1.
Complete las líneas 2 a 4
Línea 2: el total de la columna (4) de la página 2. Línea 3: solo el impuesto adicional por un aumento del peso bruto, usando la hoja de trabajo de las instrucciones. Línea 4: sume las líneas 2 y 3.
Reclame créditos en la línea 5
Complete la línea 5 solo por un vehículo vendido, destruido o robado antes del 1 de junio y que no se haya usado durante el resto del período, o por uno usado 5,000 millas o menos (7,500 en el caso de vehículos agrícolas). El crédito no puede exceder la línea 4; adjunte los documentos justificativos.
Calcule el saldo adeudado en la línea 6
Reste la línea 5 de la línea 4. Marque EFTPS o Tarjeta de crédito o débito si paga de esa manera; si paga con cheque o giro postal, complete el Formulario 2290-V.
Complete la Parte II para los vehículos suspendidos
Línea 7: marque 5,000 millas o menos, o 7,500 o menos para uso agrícola, para los vehículos de categoría W incluidos en el Anexo 1. Línea 8a: marque si los vehículos suspendidos del período anterior no excedieron el límite y enumere las excepciones en la línea 8b. Línea 9: indique los VIN vendidos o transferidos, con la fecha.
Designe a un tercero si lo desea
En la sección Tercero Autorizado, marque Sí e ingrese el nombre, el número de teléfono y el PIN de cinco dígitos de la persona si desea que el IRS hable con ella sobre esta declaración. La autorización se aplica únicamente a esta declaración.
Firme la declaración
Firme y feche bajo pena de perjurio e indique un número de teléfono. El preparador remunerado también completa la sección del preparador, incluido el PTIN, y firma.
Complete las dos copias del Anexo 1
Ingrese el nombre, la dirección, el EIN y Primer mes de uso exactamente como aparecen en el Formulario 2290. En la Parte I, indique los totales en las líneas a, b y c; en la Parte II, enumere cada VIN completo y su categoría de la A a la W. Firme y feche la Autorización para Divulgar Información Tributaria si está de acuerdo.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique que los nombres, el EIN, el mes del primer uso y los VIN coincidan en todas las páginas. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF, conserve una copia y prepare el paquete descrito en Cómo presentar.
Cómo presentar el 2290 (sp)
Envíe por correo al IRS el Formulario 2290 (sp) en papel; también puede entregarlo en persona a un DMV estatal participante. Las instrucciones del IRS (Rev. julio de 2025) indican que actualmente solo se puede presentar electrónicamente el Formulario 2290 en inglés, mediante proveedores de presentación electrónica del IRS para impuestos sobre artículos de uso y consumo.
- Por correo, con cheque o giro postal: Internal Revenue Service, P.O. Box 932500, Louisville, KY 40293-2500. Incluya el Formulario 2290-V, las dos copias del Anexo 1 y su pago.
- Por correo, sin pago o si pagó mediante EFTPS o tarjeta de crédito/débito: Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Ogden, UT 84201-0031.
- Cheque de una institución financiera internacional: Internal Revenue Service, International Accounts, 1973 Rulon White Blvd., Ogden, UT 84201-0038.
- Servicio de entrega privado: ciertos servicios designados por el IRS cuentan como presentación puntual. Use la dirección postal del Ogden Processing Center que aparece en IRS.gov/PDSstreetAddresses. Los servicios privados no pueden entregar en un apartado postal; solo puede hacerlo el Servicio Postal de EE. UU.
- DMV estatal: en los estados que participan en el programa alternativo de comprobante de pago, puede entregar al DMV la declaración, el pago y el comprobante. La declaración no se considera presentada hasta que el IRS la recibe.
Las opciones de pago son EFTPS, tarjeta de crédito o débito en IRS.gov/PagueConTarjeta (los procesadores de tarjetas cobran un cargo por servicio), o cheque o giro postal pagadero a "United States Treasury". No engrape el comprobante ni el pago a la declaración. Si tiene preguntas, llame al centro telefónico del Formulario 2290 al 866-699-4096 (llamada gratuita), de lunes a viernes, de 8:00 a. m. a 6:00 p. m., hora del Este. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar sin el Anexo 1 o con una sola copia; las instrucciones exigen ambas copias e indican que la declaración puede ser rechazada si falta el Anexo 1.
- Usar un número de Seguro Social en lugar de un EIN; las instrucciones indican que necesita un EIN para presentar.
- Escribir un VIN incompleto en el Anexo 1 o el VIN del remolque en lugar del del vehículo; un VIN parcial puede impedir el registro estatal.
- Marcar la casilla Declaración enmendada por cualquier motivo que no sea el impuesto adicional por un aumento del peso bruto o vehículos suspendidos que excedieron el límite de millaje.
- Declarar el impuesto adicional por un aumento de peso en la línea 2 en vez de la línea 3.
- Enviar el Formulario 2290-V al pagar mediante EFTPS, tarjeta o retiro electrónico, o engrapar el comprobante o el cheque a la declaración.
- Usar un servicio de entrega privado para una dirección de apartado postal; solo el Servicio Postal de EE. UU. entrega allí.
- Suponer que la fecha límite coincide con la renovación del registro estatal; la declaración vence el último día del mes siguiente al primer uso.
- Enviar una declaración sin firmar, que no se considera debidamente presentada y se devuelve para que se firme.
- Usar esta revisión de julio de 2026 para un período que comenzó el 30 de junio de 2026 o antes.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre el Formulario 2290 y el Formulario 2290 (sp)?
El Formulario 2290 (sp) es la edición en español del IRS del Formulario 2290, la Declaración del Impuesto sobre el Uso de Vehículos Pesados en las Carreteras. Las instrucciones indican que actualmente solo se puede presentar electrónicamente el Formulario 2290 en inglés, por lo que la versión en español se presenta en papel.
¿Quién debe presentar el Formulario 2290 (sp)?
Toda persona a cuyo nombre esté registrado, o deba estar registrado, un vehículo tributable con un peso bruto tributable de 55,000 libras o más cuando se use por primera vez en carreteras públicas durante el período. Los usuarios exentos, como los gobiernos estatales o locales, no declaran ese uso.
¿Cuándo vence el Formulario 2290 (sp)?
Vence el último día del mes siguiente al mes en que el vehículo se usó por primera vez en carreteras públicas durante el período, o el siguiente día hábil si esa fecha cae en fin de semana o día feriado. Presente una declaración aparte por cada mes de primer uso. La fecha no depende del registro estatal.
¿Adónde envío por correo el Formulario 2290 (sp)?
Si envía un cheque o giro postal, envíelo a Internal Revenue Service, P.O. Box 932500, Louisville, KY 40293-2500. Sin pago, o si paga mediante EFTPS o tarjeta, envíelo a Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Ogden, UT 84201-0031.
¿Necesito un EIN para presentar el Formulario 2290 (sp)?
Sí. Las instrucciones indican que debe tener un número de identificación del empleador y que no puede usar un número de Seguro Social. Puede solicitarlo en línea en IRS.gov/EIN, o por correo o fax con el Formulario SS-4. Solo los solicitantes con direcciones en el extranjero pueden solicitarlo por teléfono.
¿Debo adjuntar el Anexo 1 al Formulario 2290 (sp)?
Sí. Complete y presente las dos copias del Anexo 1 (Formulario 2290) con la declaración. El IRS sella la segunda copia y la devuelve como comprobante de pago para el registro estatal. La declaración puede ser rechazada si no se adjunta el Anexo 1.
¿Puedo rellenar en línea el Formulario 2290 (sp) en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar en línea el PDF rellenable en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta la declaración ni acepta pagos; debe enviarla por correo al IRS o presentarla mediante los canales indicados por el IRS.
¿Qué sucede si presento o pago tarde?
El IRS puede imponer multas por presentar tarde o pagar tarde. Si considera que tuvo una causa razonable, envíe al IRS una carta en la que explique el motivo o visite IRS.gov/PenaltyRelief. No adjunte esa explicación al presentar el Formulario 2290.
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