El Formulario 3468, Crédito por inversión (Investment Credit), es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) en el que usted describe una instalación o propiedad calificada y calcula el crédito por inversión correspondiente. Use un Formulario 3468 para cada instalación o propiedad y adjúntelo a su declaración de impuestos; el monto del crédito se transfiere luego al Formulario 3800. En FillingPDF puede rellenar el Formulario 3468 en línea y descargar o imprimir el PDF completado. El IRS publica el formulario y sus instrucciones en www.irs.gov/Form3468.
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¿Qué es el 3468?
Formulario 3468, Crédito por inversión (Investment Credit), es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se utiliza para informar datos sobre una instalación o propiedad calificada y calcular el crédito por inversión correspondiente, que se adjunta a su declaración de impuestos.
La Parte I recopila información sobre la instalación o propiedad: número de registro, tipo, propietario, dirección, coordenadas, fechas de construcción y puesta en servicio, respuesta sobre los requisitos de salario prevaleciente y aprendizaje (PWA), respuestas sobre créditos adicionales y capacidad. Luego, complete la parte que corresponda a su crédito:
- Parte II: crédito para proyectos calificados de carbón avanzado (sección 48A) y crédito para proyectos calificados de gasificación (sección 48B).
- Parte III: crédito para proyectos calificados de energía avanzada (sección 48C).
- Parte IV: crédito por inversión en fabricación avanzada (sección 48D).
- Parte V: crédito por inversión en electricidad limpia (sección 48E).
- Parte VI: crédito por energía (sección 48), secciones A a N.
- Parte VII: crédito por rehabilitación (sección 47).
Las instrucciones del IRS indican que debe completar un Formulario 3468 separado para cada instalación o propiedad. Los totales del crédito se declaran en las líneas correspondientes del Formulario 3800, Parte III. Se presenta el Formulario 7220, Verificación y correcciones de los requisitos de salario prevaleciente y aprendizaje (PWA), para cada instalación o propiedad cuando reclama el crédito aumentado por cumplir los requisitos PWA conforme a la Parte III, V o VI. La recuperación del crédito se informa en el Formulario 4255, Recuperación de ciertos créditos, pagos excesivos y multas. El formulario tiene el número OMB 1545-0155 y el número de secuencia del anexo 174.
¿Quién tiene que presentar el 3468?
Usted utiliza el Formulario 3468 si reclama uno de los créditos por inversión que abarca para una instalación o propiedad: el crédito para proyectos de carbón avanzado, proyectos de gasificación, proyectos de energía avanzada, inversión en fabricación avanzada, inversión en electricidad limpia, energía o rehabilitación.
- Sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, patrimonios y fideicomisos adjuntan un Formulario 3468 separado por cada instalación o propiedad utilizada en el negocio, incluso si no pueden reclamar el crédito, no eligieron el pago conforme a la sección 48D(d) o no eligieron una transferencia conforme a la sección 6418. Completan las líneas requeridas de la Parte I y solo las líneas que indiquen las instrucciones; luego, adjuntan una declaración al Anexo K-1.
- Organizaciones exentas de impuestos y entidades gubernamentales que eligen el pago optativo conforme a la sección 6417 para un crédito de la sección 48C, 48E o 48 adjuntan el Formulario 3468 y el Formulario 3800 al Formulario 990-T u otra declaración de impuestos sobre los ingresos que corresponda.
- Patrocinadores de cooperativas presentan un Formulario 3468 separado para informar créditos por inversión no utilizados que les hayan asignado las cooperativas.
Usted no puede reclamar un crédito por propiedades utilizadas principalmente fuera de Estados Unidos, por unidades gubernamentales o personas o entidades extranjeras (con excepciones), para alojamiento o por ciertos bienes comerciales de MACRS a los que se les haya aplicado el gasto conforme a la sección 179. Tampoco puede reclamar créditos de la sección 48C por una instalación o propiedad si reclamó créditos conforme a la sección 45X.
Cuándo presentar el 3468
El Formulario 3468 se presenta con la declaración de impuestos del año en que se reclama el crédito; no tiene una fecha límite independiente. Cada parte calcula la inversión en propiedades puestas en servicio durante el año tributario, por lo que el crédito se declara en la declaración de ese año.
Si tiene la intención de elegir un pago optativo o una transferencia en el Formulario 3800 para un crédito de la Parte III, IV, V o VI, primero debe completar el registro previo a la presentación del IRS para cada propiedad o instalación, antes de presentar su declaración de impuestos.
Preste atención al período de recuperación. Las instrucciones indican que quizá deba volver a calcular y recuperar todo o parte del crédito si se deshace de la propiedad o cambia su uso antes de que terminen 5 años completos desde que se puso en servicio.
Documentos que necesitas
- Formulario 3800, Crédito general para negocios, adjunto al Formulario 3468 para que el monto del crédito se informe en la línea correspondiente del Formulario 3800, Parte III.
- Formulario 7220, Verificación y correcciones de los requisitos de salario prevaleciente y aprendizaje (PWA), para cada instalación o propiedad cuando reclama el crédito aumentado por cumplir los requisitos PWA conforme a la Parte III, V o VI.
- Declaración del monto del crédito aumentado para cada instalación, tecnología de almacenamiento de energía o proyecto de energía, cuando marca la línea 7a u 8b para reclamar un crédito aumentado en la Parte V o la Parte VI.
- Certificación de contenido nacional para cada proyecto pertinente, adjunta al presentar la declaración, cuando marca la línea 9a o 9b en la Parte V o la Parte VI.
- Petición de tasa provisional de emisiones (PER), con la carta del DOE si corresponde, cuando completa la Parte V, Sección A, Parte I, línea 2b, y solicitó una PER.
- Copia del informe de verificación de la producción y venta o uso de hidrógeno limpio, cuando completa la Parte VI, Sección M.
- Primera página del Formulario 10-168 del NPS, marcada como recibida, y una declaración que indique que no recibió la certificación final, cuando completa la Parte VII, línea 1m.
- Declaración que indique el nombre y la dirección del arrendador, la descripción de la propiedad y los montos de cada propiedad, cuando adquirió más de una propiedad como arrendatario y responde Sí en la línea 13.
- Declaración adjunta al Anexo K-1 con la información de la instalación y la participación distributiva en los montos, para sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, patrimonios y fideicomisos.
- Formulario 990-T u otra declaración de impuestos sobre los ingresos que corresponda, para organizaciones exentas de impuestos y entidades gubernamentales que eligen el pago optativo.
Cómo rellenar el 3468
Ingrese su nombre y número de identificación
En la parte superior, ingrese el nombre o los nombres que aparecen en su declaración y su número de identificación. Use un Formulario 3468 separado para cada instalación o propiedad.
Identifique la instalación en la Parte I
Línea 1: el número de registro emitido por el IRS, si elige el pago optativo o una transferencia. Línea 3a: el tipo de instalación, como solar, hidrógeno limpio o rehabilitación. Complete la línea 3b si el propietario es distinto de usted, y las líneas 3c, 3d y 3e para la dirección, las coordenadas y la propiedad de interconexión.
Informe los datos de emisiones de hidrógeno limpio
Línea 2a: para quienes presentan la Parte VI, Sección M, el valor o la tasa de emisiones y el número de control del DOE. Línea 2b: para quienes presentan la Parte V, Sección A, y solicitaron una tasa provisional de emisiones, marque la casilla correspondiente e indique el número de control del DOE.
Ingrese las fechas y el estado de expansión
Línea 4: la fecha en que comenzó la construcción, en formato MM/DD/YYYY. Línea 5: la fecha en que se puso en servicio, en formato MM/DD/YYYY. Línea 6: marque Sí o No para indicar si la instalación es una expansión de una instalación existente.
Responda las líneas de PWA y de créditos adicionales
Línea 7: si la producción neta es inferior a 1 MW ac. Línea 8: requisitos PWA. Líneas 9, 10 y 11: créditos adicionales por contenido nacional, comunidad energética y comunidades de bajos ingresos. Marque la casilla que las instrucciones asignen a su parte e ingrese el número de control en la línea 11e cuando se requiera.
Ingrese la capacidad y la información del arrendatario
Línea 12: capacidad nominal o de almacenamiento para energía solar, eólica, otras propiedades o almacenamiento de energía. Línea 13: marque Sí solo si reclama el crédito como arrendatario conforme a una elección de la sección 48(d); luego, complete las líneas 13a a 13e.
Complete la Parte II para carbón o gasificación
Sección A (sección 48A): ingrese la inversión calificada en las líneas 1a, 2a y 3a y multiplíquela por 20%, 15% y 30%. Sección B (sección 48B): líneas 4a y 5a. Sume las líneas 1b, 2b, 3b, 4b, 5b y 6 en la línea 7 e informe el resultado en el Formulario 3800, Parte III, línea 1a.
Complete la Parte III para energía avanzada
Ingrese la inversión calificada en la línea 1a y el porcentaje en la línea 1b (30% si marcó la línea 8a de acuerdo con su solicitud conforme a la sección 48C; 6% si marcó la línea 8c). Ingrese su número de control de asignación en la línea 1d. El monto de la línea 3 se transfiere al Formulario 3800, Parte III, línea 1d.
Complete la Parte IV para fabricación avanzada
Línea 1a: marque la casilla de fabricación de semiconductores o de equipos para la fabricación de semiconductores. Línea 1b: ingrese la base de la inversión calificada. Línea 1c: multiplíquela por 25%, o por 35% para la propiedad puesta en servicio después de 2025. El monto de la línea 3 se transfiere al Formulario 3800, Parte III, línea 1o.
Complete la Parte V para electricidad limpia
La Sección A abarca las instalaciones calificadas (líneas 1a a 2), la Sección B la tecnología de almacenamiento de energía (líneas 3a a 4) y la Sección C los totales y las reducciones del crédito (líneas 5 a 11). Informe la línea 11 en el Formulario 3800, Parte III, línea 1v.
Complete la Parte VI para el crédito por energía
Utilice la sección A a M que corresponda a su propiedad, como geotérmica, solar, de celdas de combustible o microturbinas. La Sección N suma los montos: línea 27, reducción por bonos exentos de impuestos en la línea 28 y línea 32, que se informa en el Formulario 3800, Parte III, línea 4a.
Complete la Parte VII para rehabilitación
Línea 1a: deducción previa conforme a la sección 170(h). Líneas 1d a 1g: fechas del período de medición, base ajustada y gastos calificados de rehabilitación. Línea 1j: 4% de la línea 1g para edificios históricos certificados. El monto de la línea 3 se transfiere al Formulario 3800, Parte III, línea 4k.
Revise, adjunte las declaraciones y descargue el PDF
Verifique que cada parte que completó se transfiera al Formulario 3800 y que tenga listas las declaraciones y los formularios requeridos. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo a su declaración de impuestos según se describe en Cómo presentar.
Cómo presentar el 3468
El Formulario 3468 no se envía por separado: se adjunta a su declaración de impuestos. Las instrucciones no proporcionan una dirección postal independiente para este formulario.
- Con su declaración: adjunte el Formulario 3468 completado y, cuando las instrucciones lo requieran, el Formulario 3800 a la declaración que presente para el año tributario.
- Personas que presentan electrónicamente: si se requieren anexos para el Formulario 3468, debe enviar por correo un Formulario 8453 en papel, Transmisión de la declaración de impuestos federales sobre los ingresos de una persona física presentada electrónicamente al IRS.
- Entidades exentas de impuestos y gubernamentales: adjunte el Formulario 3468 y el Formulario 3800 al Formulario 990-T u otra declaración de impuestos sobre los ingresos que corresponda.
- Sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, patrimonios y fideicomisos: adjunte el formulario a su declaración y añada la declaración requerida al Anexo K-1.
Las elecciones de pago optativo y transferencia requieren el número de registro emitido por el IRS en la Parte I, línea 1, que se obtiene mediante el registro previo a la presentación en IRS.gov/Register. Adjunte las declaraciones y los formularios que las instrucciones requieran para sus líneas. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Combinar varias instalaciones o propiedades en un solo Formulario 3468; las instrucciones exigen un formulario separado para cada instalación o propiedad.
- Omitir el Formulario 3468 como sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, patrimonio o fideicomiso porque no puede reclamar el crédito; aun así, se adjunta un formulario separado por cada instalación utilizada en el negocio.
- Reclamar un crédito de la sección 48C para una instalación o propiedad por la que también reclamó créditos conforme a la sección 45X.
- Marcar la línea 7a u 8b para reclamar un crédito aumentado sin adjuntar la declaración del monto del crédito aumentado o, cuando corresponda, el Formulario 7220.
- Marcar la línea 9a o 9b para reclamar el crédito adicional por contenido nacional sin adjuntar la certificación de contenido nacional al presentar la declaración.
- Elegir el pago optativo o una transferencia sin completar el registro previo a la presentación e ingresar el número de registro emitido por el IRS en la Parte I, línea 1.
- Completar las partes del crédito, pero no informar el total en la línea correspondiente del Formulario 3800, Parte III (por ejemplo, la Parte V, línea 11, en la línea 1v).
- Reclamar el crédito de la Parte IV por fabricación avanzada cuando la construcción de la propiedad calificada comienza después de 2026; las instrucciones lo prohíben.
- Usar la dirección del agente registrado del arrendador en la línea 13b en vez de la oficina principal o el lugar de negocios del arrendador.
- Elegir tratar una propiedad de hidrógeno limpio como propiedad de energía en la Parte VI, Sección M, y a la vez reclamar el crédito de la sección 45V o 45Q.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se utiliza el Formulario 3468?
El Formulario 3468 es el formulario del IRS que se adjunta a su declaración de impuestos para informar sobre una instalación o propiedad calificada y calcular el crédito por inversión correspondiente. Según la parte que complete, abarca los créditos de las secciones 48A, 48B, 48C, 48D, 48E, 48 o 47.
¿Necesito un Formulario 3468 separado para cada instalación?
Sí. Las instrucciones del IRS indican que debe completar un Formulario 3468 separado para reclamar un crédito por inversión por cada instalación o propiedad. Cada formulario incluye la Parte I para los datos de la instalación y la parte que calcula su crédito.
¿A dónde se transfiere el crédito del Formulario 3468?
El total de cada parte se informa en el Formulario 3800, Parte III: la línea 7 de la Parte II a la línea 1a; la línea 3 de la Parte III a la línea 1d; la línea 3 de la Parte IV a la línea 1o; la línea 11 de la Parte V a la línea 1v; la línea 32 de la Parte VI a la línea 4a; y la línea 3 de la Parte VII a la línea 4k. Adjunte ambos formularios a su declaración.
¿Tengo que registrarme antes de elegir un pago o una transferencia?
Sí. Antes de presentar su declaración, debe completar un registro previo a la presentación para cada propiedad o instalación si tiene la intención de elegir un pago optativo o una transferencia para un crédito de la Parte III, IV, V o VI. Luego, ingrese el número de registro emitido por el IRS en la Parte I, línea 1.
¿Qué debo adjuntar para reclamar el crédito aumentado o los créditos adicionales?
Para reclamar un crédito aumentado en la línea 7a u 8b de la Parte V o VI, adjunte una declaración del monto del crédito aumentado y, cuando corresponda, el Formulario 7220. Para el crédito adicional por contenido nacional de la línea 9a o 9b, adjunte una certificación de contenido nacional al presentar la declaración.
¿Puede una sociedad colectiva o una sociedad anónima de tipo S omitir el Formulario 3468 si no puede reclamar el crédito?
No. Las sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, patrimonios y fideicomisos adjuntan un Formulario 3468 separado por cada instalación o propiedad utilizada en el negocio, incluso si no pueden reclamar el crédito. Completan la Parte I y solo las líneas indicadas en las instrucciones; luego, adjuntan una declaración al Anexo K-1.
¿Cuándo se puede recuperar el crédito por inversión?
Quizá tenga que recuperar todo o parte del crédito si se deshace de la propiedad o cambia su uso antes de que terminen 5 años completos desde que se puso en servicio, entre otros acontecimientos indicados. La recuperación se informa en el Formulario 4255.
¿A dónde envío el Formulario 3468?
No lo envía por separado. El Formulario 3468 se adjunta a su declaración de impuestos y, cuando se requiera, al Formulario 3800. Las personas que presentan electrónicamente deben enviar por correo un Formulario 8453 en papel si se requieren anexos, y las entidades exentas de impuestos adjuntan ambos formularios al Formulario 990-T u otra declaración que corresponda.
¿Puedo rellenar el Formulario 3468 en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF del Formulario 3468 en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario ante el IRS; usted lo presenta con su declaración de impuestos por los canales del IRS.
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