El Formulario 3903, Gastos de mudanza (Moving Expenses), del Servicio de Impuestos Internos (IRS) se utiliza para calcular la deducción por gastos de mudanza de un miembro de las Fuerzas Armadas en servicio activo que se muda por una orden militar y un cambio permanente de estación. Se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, y el resultado se transfiere al Anexo 1 (Formulario 1040), línea 14. En esta página puede rellenar el Formulario 3903 en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario y sus instrucciones en www.irs.gov/Form3903.
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¿Qué es el 3903?
El Formulario 3903, Gastos de mudanza, es el formulario del IRS en el que un miembro de las Fuerzas Armadas en servicio activo calcula la deducción por gastos de mudanza cuando se muda debido a una orden militar y un cambio permanente de estación.
El formulario tiene una página, se presenta bajo el número OMB 1545-0074 y está impreso como número de secuencia del anexo 170. Solicita el costo de transportar y almacenar los bienes del hogar y efectos personales (línea 1), así como el costo del viaje, incluido el alojamiento, pero no las comidas, desde la vivienda anterior hasta la nueva (línea 2). La línea 3 suma ambos importes. La línea 4 resta lo que el gobierno le pagó por esos gastos que no está incluido en la casilla 1 de su Formulario W-2; ese importe debe aparecer en la casilla 12 del W-2 con el código P. La línea 5 muestra el resultado: si la línea 3 es mayor que la línea 4, la diferencia es su deducción por gastos de mudanza y se anota en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 14.
Las instrucciones del IRS explican que, para los años tributarios que comienzan después de 2017, se eliminó la deducción por gastos de mudanza, excepto para los miembros de las Fuerzas Armadas en servicio activo que se mudan debido a un cambio permanente de estación. Una casilla en la parte superior del formulario certifica que usted cumple estos requisitos.
Las instrucciones también explican qué se considera un cambio permanente de estación, qué miembros del hogar se incluyen, la tarifa estándar por milla de 21 centavos para 2025 y las reglas especiales para mudanzas al extranjero y para quienes presentan el Formulario 2555. El formulario no es para civiles ni para mudanzas militares que no sean consecuencia de un cambio permanente de estación.
¿Quién tiene que presentar el 3903?
El Formulario 3903 es para un miembro de las Fuerzas Armadas en servicio activo que se muda por una orden militar debido a un cambio permanente de estación. La mudanza puede ser la suya, la de su cónyuge o la de sus dependientes.
Las instrucciones consideran que estas mudanzas son un cambio permanente de estación:
- una mudanza de su vivienda a su primer puesto de servicio cuando es nombrado, vuelto a nombrar, reincorporado o incorporado;
- una mudanza de un puesto de servicio permanente a otro;
- una mudanza de su último puesto de servicio a su vivienda o a un lugar más cercano dentro de Estados Unidos, que debe ocurrir dentro del plazo de 1 año desde que termina el servicio activo o dentro del período permitido por las Regulaciones Conjuntas de Viaje.
Si usted es el cónyuge o dependiente de un miembro que deserta, está encarcelado o fallece, un cambio permanente de estación para usted incluye una mudanza al lugar de alistamiento o incorporación del miembro, a su lugar de residencia registrado o al del miembro, o a un lugar más cercano dentro de Estados Unidos.
Si reúne los requisitos para deducir gastos de más de una mudanza, use un Formulario 3903 separado para cada una. Si las Fuerzas Armadas trasladan a usted, su cónyuge y sus dependientes desde o hacia lugares distintos, trate estas mudanzas como una sola.
No presente el Formulario 3903 si se mudó en un año anterior, reclama únicamente cargos de almacenamiento durante su ausencia de Estados Unidos y el pago del gobierno por esos cargos está incluido en la casilla 1 de su Formulario W-2. En ese caso, las instrucciones le indican que use el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 14, y su casilla para cargos de almacenamiento.
Cuándo presentar el 3903
El Formulario 3903 se presenta con su declaración federal de impuestos del año de la mudanza, porque se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR; el formulario no indica una fecha límite propia. Las instrucciones dicen que puede deducir los gastos que excedan sus reembolsos en el año en que los pagó o incurrió en ellos.
Si reúne los requisitos para deducir más de una mudanza, prepare un Formulario 3903 separado para cada una y adjunte cada formulario a la declaración. Para que una mudanza desde su último puesto de servicio a su vivienda o a un lugar más cercano dentro de Estados Unidos cuente como cambio permanente de estación, debe ocurrir dentro del plazo de 1 año desde que termina el servicio activo o dentro del período permitido por las Regulaciones Conjuntas de Viaje.
Para conocer cualquier plazo aplicable a su declaración, consulte las instrucciones de su declaración de impuestos y la información más reciente en www.irs.gov/Form3903.
Documentos que necesitas
- Formulario W-2: téngalo a mano para la línea 4; el importe que el gobierno le pagó y que no está incluido en la casilla 1 aparece en la casilla 12 con el código P.
- Su declaración de impuestos, Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR: el Formulario 3903 se adjunta a esta declaración, y el importe de la línea 5 se transfiere al Anexo 1 (Formulario 1040), línea 14.
- Un registro preciso de cada gasto del automóvil: solo se necesita si deduce los gastos reales de su bolsillo, como gasolina y aceite, en lugar de la tarifa estándar por milla de 21 centavos.
Cómo rellenar el 3903
Anote su nombre y número de Seguro Social
En la parte superior, escriba el nombre o los nombres que aparecen en su declaración y su número de Seguro Social. Si reúne los requisitos para más de una mudanza, use un Formulario 3903 separado para cada una.
Marque la casilla de certificación
Marque la casilla bajo "Before you begin" (Antes de comenzar) para certificar que es miembro de las Fuerzas Armadas en servicio activo y que, debido a una orden militar, usted, su cónyuge o sus dependientes se mudan por un cambio permanente de estación.
Anote el transporte y el almacenamiento en la línea 1
Anote lo que pagó por empacar, embalar en cajones y trasladar los bienes del hogar y efectos personales, además del almacenamiento y el seguro durante un máximo de 30 días consecutivos en tránsito para mudanzas dentro de Estados Unidos o hacia Estados Unidos. Excluya los servicios proporcionados por el gobierno y los gastos reembolsados mediante una asignación que no incluyó en sus ingresos.
Anote los gastos de viaje en la línea 2
Anote los gastos de viaje y alojamiento desde su vivienda anterior hasta la nueva, incluido el día de llegada y un viaje por persona. No incluya comidas ni gastos de búsqueda de vivienda; puede usar los gastos reales de su bolsillo del automóvil o 21 centavos por milla, más los cargos de estacionamiento y los peajes.
Sume las líneas 1 y 2 en la línea 3
Anote en la línea 3 el total de la línea 1 y la línea 2.
Anote los pagos del gobierno en la línea 4
Anote el importe total que el gobierno le pagó por los gastos de las líneas 1 y 2 que no está incluido en la casilla 1 de su Formulario W-2. Debe aparecer en la casilla 12 del W-2 con el código P.
Compare las líneas 3 y 4
Complete la línea 5. Si la línea 3 es mayor que la línea 4, reste la línea 4 de la línea 3 y anote el resultado en la línea 5; esta es su deducción por gastos de mudanza.
Transfiera el resultado a su declaración
Anote la deducción de la línea 5 en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 14. Si la línea 3 es menor que la línea 4, no tiene derecho a una deducción; incluya la diferencia en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, línea 1h.
Revise y descargue el PDF completado
Compruebe que la casilla de certificación esté marcada y que las líneas 1 a 5 coincidan con sus registros y el Formulario W-2. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo a su declaración según se describe en Cómo presentar.
Cómo presentar el 3903
El Formulario 3903 no se presenta por separado: se adjunta a su declaración federal de impuestos, Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, y se presenta por los canales descritos en las instrucciones de su declaración. El formulario no indica una dirección postal, un portal ni una regla para solicitar una cita por separado.
- Con su declaración: adjunte el Formulario 3903 completado a la declaración. Si la línea 3 es mayor que la línea 4, anote el importe de la línea 5 en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 14, para que el Anexo 1 también se presente con la declaración.
- Si la línea 3 es menor que la línea 4: no tiene derecho a una deducción. Reste la línea 3 de la línea 4 e incluya el resultado en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, línea 1h.
- Solo cargos de almacenamiento: si se mudó en un año anterior, reclama únicamente cargos de almacenamiento durante su ausencia de Estados Unidos y el pago del gobierno está incluido en la casilla 1 de su Formulario W-2, no presente el Formulario 3903. Anote los cargos en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 14, y marque la casilla de cargos de almacenamiento junto a esa línea.
El IRS publica el formulario, las instrucciones y la información más reciente en www.irs.gov/Form3903. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el Formulario 3903 si usted no es miembro de las Fuerzas Armadas en servicio activo que se muda por una orden militar debido a un cambio permanente de estación; para los años tributarios posteriores a 2017, la deducción está limitada a esos miembros.
- Incluir las comidas en el costo del viaje de la línea 2; el formulario indica que no se incluya el costo de las comidas.
- Incluir gastos de búsqueda de vivienda o más de un viaje por persona en la línea 2.
- Anotar en la línea 1 o 2 el costo de los servicios de mudanza o almacenamiento proporcionados por el gobierno, o gastos reembolsados mediante una asignación que usted no incluyó en sus ingresos.
- Contar el almacenamiento y el seguro por más de 30 días consecutivos después de que los bienes salen de su vivienda anterior y antes de que se entreguen en la nueva (para mudanzas dentro de Estados Unidos o hacia Estados Unidos o sus territorios).
- Deducir reparaciones generales, mantenimiento, seguro o depreciación de su automóvil; solo se permiten los gastos reales de su bolsillo o la tarifa estándar por milla, además de cargos de estacionamiento y peajes.
- Combinar dos mudanzas distintas en un solo formulario en vez de usar un Formulario 3903 separado para cada mudanza.
- Anotar el resultado de la línea 5 en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 14, cuando la línea 3 sea igual o menor que la línea 4; cualquier importe mayor que cero se anota en la línea 1h de su declaración.
- Dejar sin marcar la casilla de certificación en la parte superior del formulario.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se utiliza el Formulario 3903?
El Formulario 3903 es el formulario del IRS que se utiliza para calcular la deducción por gastos de mudanza de un miembro de las Fuerzas Armadas en servicio activo que se muda por una orden militar debido a un cambio permanente de estación. El resultado se anota en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 14.
¿Puedo deducir los gastos de mudanza si no pertenezco a las Fuerzas Armadas?
No. Las instrucciones del IRS indican que, para los años tributarios que comienzan después de 2017, ya no puede deducir los gastos de mudanza, a menos que sea miembro de las Fuerzas Armadas en servicio activo y se mude por una orden militar debido a un cambio permanente de estación.
¿Dónde adjunto el Formulario 3903?
Adjúntelo al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. El formulario no se presenta por separado y no indica una dirección propia. La deducción de la línea 5 se anota en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 14, por lo que se presenta con su declaración.
¿Qué se anota en la línea 4 del Formulario 3903?
La línea 4 es el importe total que el gobierno le pagó por los gastos de las líneas 1 y 2 que no está incluido en la casilla 1 de su Formulario W-2. Debe aparecer en la casilla 12 del W-2 con el código P. No incluya el valor de los servicios de mudanza o almacenamiento proporcionados por el gobierno.
¿Qué tarifa por milla puedo usar en el Formulario 3903 para 2025?
Para 2025, la tarifa estándar por milla por usar su vehículo para mudarse a una nueva vivienda es de 21 centavos por milla. Puede usarla en lugar de los gastos reales de su bolsillo, como gasolina y aceite, y sumar los cargos de estacionamiento y los peajes a cualquiera de los dos métodos.
¿Qué hago si tengo más de una mudanza militar en un año?
Use un Formulario 3903 separado para cada mudanza si reúne los requisitos para deducir los gastos de más de una. La excepción es cuando las Fuerzas Armadas trasladan a usted, su cónyuge y sus dependientes desde o hacia lugares distintos: esas mudanzas se consideran una sola.
¿Puedo deducir comidas o gastos de búsqueda de vivienda en el Formulario 3903?
No. La línea 2 indica que no se incluya el costo de las comidas, y las instrucciones dicen que no se incluyan los gastos de búsqueda de vivienda. Tampoco son deducibles los gastos de alojamiento excesivos, los desvíos innecesarios ni los viajes de regreso a su residencia anterior.
¿Puedo rellenar el Formulario 3903 en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario ante el IRS; usted lo adjunta a su declaración de impuestos y presenta la declaración por los canales del IRS.
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