El Formulario 3921 es la declaración informativa del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que informa sobre la transferencia de acciones de una corporación a una persona que ejerció una opción de compra de acciones incentivada (ISO) descrita en la sección 422(b). La corporación lo completa; la persona que recibió las acciones obtiene una copia para conservarla y usarla al calcular la ganancia o pérdida cuando venda las acciones posteriormente. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado. El IRS publica la revisión vigente del formulario y sus instrucciones.
Última actualización
¿Qué es el Form 3921?
Formulario 3921, Ejercicio de una opción de compra de acciones incentivada conforme a la sección 422(b) (Exercise of an Incentive Stock Option Under Section 422(b)), es la declaración informativa del IRS que una corporación presenta por cada transferencia de acciones a una persona como resultado del ejercicio de una opción de compra de acciones incentivada (ISO) descrita en la sección 422(b).
El formulario registra seis datos: la fecha en que se otorgó la opción (casilla 1), la fecha en que se ejerció (casilla 2), el precio de ejercicio por acción (casilla 3), el valor justo de mercado (FMV) por acción en la fecha de ejercicio (casilla 4), el número de acciones transferidas (casilla 5) y, cuando las acciones pertenecen a una corporación distinta del cedente, el nombre, la dirección y el número de identificación del contribuyente (TIN) de esa corporación (casilla 6). También incluye los nombres, direcciones y números de identificación del contribuyente (TIN) del cedente y del empleado, así como un número de cuenta.
Una hoja contiene tres copias con las mismas casillas: Copy A para el Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos, Copy B para el empleado y Copy C para la corporación cuyas acciones se transfirieron, que debe conservarla. El formulario lleva impreso el número OMB 1545-2129 y la revisión Rev. April 2025.
Para el empleado, el formulario es el registro necesario para calcular la ganancia o pérdida en el año en que se venden o se enajenan de otro modo las acciones. El IRS publica un conjunto de instrucciones, Instructions for Forms 3921 and 3922, y las reglas generales para las declaraciones informativas se encuentran en General Instructions for Certain Information Returns.
¿Quién tiene que presentar el Form 3921?
Las corporaciones que transfieren acciones a una persona cuando esta ejerce una opción de compra de acciones incentivada descrita en la sección 422(b) completan un Formulario 3921 por cada transferencia. Las instrucciones del IRS para empleados que aparecen en el formulario indican que el empleador (o su agente de transferencias) puede ser quien haya transferido las acciones.
Los empleados y otros titulares de opciones no completan el formulario. Si ejerció una ISO y recibió acciones, recibirá Copy B. Las instrucciones de esa copia le indican que la conserve y la use para calcular la ganancia o pérdida, que debe reconocer (declarar) en su declaración de impuestos del año en que venda o enajene de otro modo las acciones.
Otras situaciones que aborda el formulario:
- Si las acciones transferidas son de una corporación distinta del cedente indicado en la esquina superior izquierda, la casilla 6 identifica a esa corporación.
- La copia del empleado puede mostrar solo los últimos cuatro dígitos de un SSN, ITIN o ATIN. El empleador informa el TIN completo al IRS.
- Si ejerce una ISO, es posible que tenga que incluir parte del FMV de las acciones en el ingreso sujeto al impuesto mínimo alternativo; consulte el Formulario 6251 y sus instrucciones.
El formulario no describe que alguien firme o presente en nombre de otra persona.
Cuándo presentar el Form 3921
El hecho que activa el requisito es la transferencia de acciones a una persona como resultado del ejercicio de una opción de compra de acciones incentivada conforme a la sección 422(b): la corporación presenta un Formulario 3921 por cada transferencia de este tipo. El formulario no indica una fecha límite propia. Los plazos para presentar y entregar las copias se describen en Instructions for Forms 3921 and 3922 y en General Instructions for Certain Information Returns; por eso, consúltelas en www.irs.gov/Form3921 antes de preparar las copias.
Para el empleado que recibe Copy B, el momento pertinente es distinto: la ganancia o pérdida se reconoce en la declaración de impuestos del año en que usted venda o enajene de otro modo las acciones. Por lo tanto, conserve el formulario hasta entonces y úselo para calcular el resultado. La página del IRS sobre el formulario no indica novedades recientes en este momento.
Cómo rellenar el Form 3921
Marque VOID o CORRECTED si corresponde
En la parte superior del formulario, marque la casilla VOID o CORRECTED solo si el formulario se anula o es una versión corregida de uno que ya se emitió. No marque ninguna de las dos en un formulario original.
Ingrese la información del cedente
En la casilla TRANSFEROR'S, ingrese el nombre, la dirección postal, la ciudad o localidad, el estado o provincia, el país y el código postal de EE. UU. o extranjero. Ingrese el TIN del cedente en la casilla TRANSFEROR'S TIN.
Ingrese el nombre y el TIN del empleado
Complete el nombre del EMPLOYEE'S y el TIN del EMPLOYEE'S. La copia del empleado puede mostrar solo los últimos cuatro dígitos, pero el empleador informa el TIN completo al IRS.
Ingrese la dirección del empleado
Ingrese la dirección postal (incluido el número de apartamento) y luego la ciudad o localidad, el estado o provincia, el país y el código postal de EE. UU. o extranjero.
Agregue el número de cuenta
Use la casilla Account number para ingresar un número de cuenta u otro número único que el empleador o agente de transferencias haya asignado para identificar la cuenta.
Ingrese las fechas en las casillas 1 y 2
La casilla 1 corresponde a la fecha en que se otorgó la opción. La casilla 2 corresponde a la fecha en que se ejerció.
Ingrese los precios en las casillas 3 y 4
La casilla 3 corresponde al precio de ejercicio por acción. La casilla 4 corresponde al valor justo de mercado por acción en la fecha de ejercicio; ambas casillas están precedidas por un signo de dólar.
Ingrese las acciones en la casilla 5
La casilla 5 corresponde al número de acciones transferidas al empleado como resultado del ejercicio de la opción.
Complete la casilla 6 si corresponde
Si las acciones pertenecen a una corporación distinta del TRANSFEROR, ingrese en la casilla 6 el nombre, la dirección y el TIN de esa corporación.
Revise y descargue el PDF completado
Revise cada casilla y compárela con sus registros; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF. Prepare las copias A, B y C según se describe en Cómo presentar.
Cómo presentar el Form 3921
El formulario se distribuye en tres copias: Copy A se envía al IRS, Copy B al empleado y Copy C permanece en poder de la corporación.
- Copy A (IRS): lleva la indicación "For Internal Revenue Service Center". El formulario remite a General Instructions for Certain Information Returns, en www.irs.gov/Form1099, para obtener información sobre la presentación. La página del IRS para el Formulario 3921 también incluye el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns, entre los productos relacionados; consulte las instrucciones para saber cuándo corresponde. El formulario no imprime una dirección postal ni un portal.
- Copy B (empleado): lleva la indicación "For Employee" y la nota de que la información se está proporcionando al IRS. El empleado la conserva para sus registros.
- Copy C (corporación): la conserva la corporación cuyas acciones se transfirieron conforme a la sección 422(b).
La hoja lleva impresa la advertencia "Do Not Cut or Separate Forms on This Page"; siga las instrucciones sobre cómo imprimir y presentar las copias. Para los formularios sustitutos, la página de la agencia remite a Publications 1179 y 1167. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Cortar o separar las copias de la hoja; el formulario lleva la indicación "Do Not Cut or Separate Forms on This Page".
- Ingresar en la casilla 4 el valor justo de mercado por acción en la fecha de concesión; la casilla solicita el FMV de una acción en la fecha en que se ejerció la opción.
- Dejar en blanco la casilla 6 cuando las acciones transferidas pertenecen a una corporación distinta del cedente indicado en la esquina superior izquierda.
- Confundir las fechas: la casilla 1 corresponde a la fecha en que se otorgó la opción y la casilla 2, a la fecha en que se ejerció.
- Desechar Copy B; las instrucciones indican al empleado que la conserve y la use para calcular la ganancia o pérdida cuando venda o enajene de otro modo las acciones.
- Suponer que los últimos cuatro dígitos de un TIN en la copia del empleado significan que el IRS recibió un número incompleto; el empleador informa el TIN completo al IRS.
- Pasar por alto un posible efecto del impuesto mínimo alternativo; al ejercer una ISO, puede que tenga que incluir parte del FMV de las acciones en el ingreso sujeto al impuesto mínimo alternativo (Formulario 6251).
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario 3921?
El Formulario 3921 informa sobre una transferencia de acciones que se produce cuando alguien ejerce una opción de compra de acciones incentivada conforme a la sección 422(b). La corporación presenta uno por cada transferencia y el empleado usa su copia para calcular la ganancia o pérdida cuando posteriormente venda o enajene de otro modo las acciones.
¿Quién presenta el Formulario 3921, el empleador o el empleado?
Lo presenta la corporación. La página del IRS indica que las corporaciones presentan este formulario por cada transferencia de acciones a cualquier persona como resultado del ejercicio de una ISO por parte de esa persona. El empleado recibe Copy B y no completa el formulario.
¿Qué hago con Copy B del Formulario 3921?
Consérvela. Las instrucciones de Copy B indican que debe usarla para calcular la ganancia o pérdida, que reconocerá en su declaración de impuestos del año en que venda o enajene de otro modo las acciones. Para obtener más detalles, el formulario remite a Pub. 525, Taxable and Nontaxable Income.
¿Ejercer una opción de compra de acciones incentivada afecta el impuesto mínimo alternativo?
Es posible. Las instrucciones para el empleado indican que, cuando ejerce una ISO, quizá tenga que incluir parte del valor justo de mercado de las acciones en el ingreso sujeto al impuesto mínimo alternativo. Remiten al Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals, y sus instrucciones.
¿Qué indican las casillas 3 y 4 del Formulario 3921?
La casilla 3 indica el precio de ejercicio por acción. La casilla 4 indica el valor justo de mercado de una acción en la fecha en que se ejerció la opción. Son cifras distintas, y la casilla 4 no corresponde al valor en la fecha de concesión.
¿Por qué mi Formulario 3921 muestra solo una parte de mi SSN?
Para proteger su información, la copia del empleado puede mostrar solo los últimos cuatro dígitos de su SSN, ITIN o ATIN. El empleador informó su TIN completo al IRS, por lo que el número truncado no significa que la presentación esté incompleta.
¿Puedo rellenar el Formulario 3921 en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario ante el IRS ni entrega copias a los empleados; esos pasos se realizan según las instrucciones del IRS.
¿Listo para rellenar el Form 3921?
Rellenar el Form 3921 ahora