El Formulario 4506-C, Solicitud IVES de transcripción de la declaración de impuestos (IVES Request for Transcript of Tax Return), del Servicio de Impuestos Internos (IRS), sirve para solicitar información de una declaración de impuestos por medio de un participante autorizado de IVES, quien recibe la transcripción en la dirección indicada en la línea 5a. Se usa cuando un tercero, como la empresa cliente indicada en la línea 5d, necesita la transcripción de un contribuyente. En FillingPDF puede rellenar el formulario en línea y descargarlo o imprimir el PDF completado; el participante de IVES, no el contribuyente, lo envía por fax al IRS, según se describe en la sección sobre cómo presentarlo.
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¿Qué es el 4506-C?
Formulario 4506-C, Solicitud IVES de transcripción de la declaración de impuestos, es el formulario del IRS que se usa para solicitar información de declaraciones de impuestos por medio de un participante autorizado de IVES, al que usted designa en la línea 5a para que reciba la transcripción.
El formulario tiene el número OMB 1545-1872 y está fechado en octubre de 2022. El contribuyente lo firma para dar su consentimiento a la divulgación de la información de la declaración al participante de IVES de la línea 5a y a la empresa cliente de la línea 5d. Las instrucciones del IRS explican que la Sección 6103(c) limita el uso que el destinatario puede hacer de esa información y su nueva divulgación.
Usted elige qué solicitar:
- Línea 6a, Return Transcript: la mayoría de los conceptos de la declaración tal como se presentó. No refleja los cambios efectuados después de procesar la declaración. Está disponible para la serie de Formularios 1040, el Formulario 1065, el Formulario 1120, el Formulario 1120-H, el Formulario 1120-L y el Formulario 1120-S, para el año actual y las declaraciones procesadas durante los 3 años de procesamiento anteriores.
- Línea 6b, Account Transcript: la situación financiera de la cuenta, como pagos, multas impuestas y ajustes efectuados después de presentar la declaración. Está disponible para la mayoría de las declaraciones.
- Línea 6c, Record of Account: una combinación de Return Transcript y Account Transcript, para el año actual y los 3 años tributarios anteriores.
- Línea 7, Wage and Income transcript: datos del Formulario W-2, la serie 1099, la serie 1098 o la serie del Formulario 5498, para un máximo de tres tipos de formularios por solicitud.
El IRS señala que el formulario incluye la empresa cliente que solicita las transcripciones y permite solicitar más transcripciones de salarios e ingresos que antes. Las instrucciones del IRS sugieren que consulte a la parte que necesita su información tributaria si no está seguro de qué tipo de transcripción necesita.
¿Quién tiene que presentar el 4506-C?
El contribuyente cuya información de la declaración se solicita firma el Formulario 4506-C, y el formulario lo usa cualquier persona que deba canalizar la solicitud por medio de un participante de IVES.
- Personas: las transcripciones pueden entregarse a cualquiera de los cónyuges si la declaración se presentó conjuntamente. Se requieren las firmas de todos los contribuyentes indicados en las líneas 1a y 2a. Si la solicitud corresponde a una declaración conjunta, debe firmar al menos uno de los cónyuges; pero si se indican los nombres y TIN de ambos cónyuges, ambos deben firmar.
- Corporaciones: por lo general, puede firmar un funcionario con autoridad legal para obligar a la corporación, una persona designada por la junta directiva u otro órgano rector, o un funcionario o empleado que actúe por solicitud escrita de un funcionario principal, certificada por el secretario u otro funcionario. Un accionista registrado que posea el 1 por ciento o más de las acciones puede presentar el formulario, pero debe proporcionar documentación que demuestre su derecho a recibir la información.
- Sociedades: por lo general, cualquier persona que haya sido miembro de la sociedad durante cualquier parte del período tributario de la línea 8.
- Representantes autorizados: un representante solo puede firmar si el contribuyente le delegó específicamente esa autoridad en el Formulario 2848, línea 5a, y se adjunta el Formulario 2848.
- Otros: las instrucciones remiten a la sección 6103(e) cuando el contribuyente ha fallecido, es insolvente, es una corporación disuelta o cuando un fideicomisario, tutor, albacea, síndico o administrador actúa en nombre del contribuyente. Un heredero legal, pariente más cercano o beneficiario debe poder demostrar que tiene un interés sustancial en el patrimonio o fideicomiso.
Cuándo presentar el 4506-C
El IRS debe recibir el Formulario 4506-C dentro de los 120 días a partir de la fecha en que el contribuyente lo firmó; de lo contrario, se rechaza la solicitud. El formulario repite este requisito junto al bloque de firma. No firme hasta que se haya completado cada línea aplicable, incluidas las líneas 5a a 8, porque la fecha de la firma inicia el plazo de 120 días.
El formulario no tiene otra fecha límite fija; se usa cuando se necesita una transcripción. La disponibilidad depende de lo que solicite. Los Return Transcripts cubren el año actual y las declaraciones procesadas durante los 3 años de procesamiento anteriores, y un Record of Account cubre el año actual y los 3 años tributarios anteriores. La información de salarios e ingresos puede proporcionarse por hasta 10 años, pero, por lo general, la del año actual no está disponible hasta el año siguiente a su presentación ante el IRS.
Documentos que necesitas
- Documento de autorización para cualquier contribuyente que no sea una persona, como una carta del funcionario principal que autoriza a un empleado de la corporación o cartas testamentarias que autorizan a alguien a actuar en nombre de un patrimonio.
- Formulario 2848, si un representante autorizado firma en nombre del contribuyente; el contribuyente debe haberle delegado específicamente esa autoridad en el Formulario 2848, línea 5a.
- Documentación que respalde el derecho del solicitante a recibir la información, si un accionista registrado que posea el 1 por ciento o más de las acciones de una corporación presenta el formulario.
- Formulario 8822, Cambio de dirección, o Formulario 8822-B, Cambio de dirección o de parte responsable — Empresa, si las direcciones de las líneas 3 y 4 son diferentes y usted no ha cambiado su dirección ante el IRS.
- La hoja de presentación aprobada de IVES, que el participante de IVES envía por fax junto con el Formulario 4506-C al Centro de Servicio que tiene asignado.
Cómo rellenar el 4506-C
Ingrese el nombre del contribuyente
En la línea 1a, ingrese el nombre, la inicial del segundo nombre y el apellido. Si no caben todos los caracteres, use hasta 12 para el nombre y 22 para el apellido. Para una solicitud de una empresa, ingrese el nombre de la empresa en el campo Last name, con un máximo de 22 caracteres.
Ingrese el número de identificación del contribuyente
En la línea 1b, ingrese el SSN o ITIN de la persona indicada en la línea 1a, o el EIN de la empresa, incluidos los guiones en el formato correcto.
Agregue un nombre anterior si es diferente
En la línea 1c, ingrese el nombre que aparece en la última declaración presentada, solo si es diferente del de la línea 1a.
Complete las líneas del cónyuge cuando sea necesario
Complete las líneas 2a, 2b y 2c solo si la declaración se presentó conjuntamente y se solicitan transcripciones para ambos contribuyentes. Use el mismo formato que en las líneas 1a a 1c.
Ingrese las direcciones actual y anterior
En la línea 3, ingrese su dirección actual, incluido el apartado postal y el número en el campo de dirección si utiliza uno. En la línea 4, ingrese la dirección de la última declaración presentada, si es diferente de la línea 3.
Identifique al participante de IVES
En la línea 5a, ingrese el nombre del participante de IVES, el número de ID, el ID del buzón SOR y la dirección, según los datos proporcionados por el participante que recibirá la transcripción.
Agregue identificadores opcionales de archivo
La línea 5b admite hasta 10 caracteres numéricos para un número de archivo del cliente y la línea 5c admite hasta 10 caracteres alfanuméricos para un identificador único. Ninguno puede incluir un SSN, ITIN o EIN, y ambos son opcionales.
Ingrese la empresa cliente en la línea 5d
Ingrese el nombre, el número de teléfono y la dirección del cliente. Este campo no puede estar en blanco ni indicar NA. Si el participante de IVES también es la empresa cliente, ingrese sus datos en las líneas 5a y 5d.
Elija la transcripción en la línea 6
Ingrese un número de formulario tributario (1040, 1065, 1120, etc.) y marque Return Transcript, Account Transcript o Record of Account. Use la línea 6 solo para estos tipos de transcripción.
Solicite los datos de salarios e ingresos
En la línea 7a, ingrese hasta tres números de formulario (W-2, 1098-E, 1099-G, etc.); si no ingresa ninguno, se envían todos los formularios. En la línea 7b, marque el contribuyente o los contribuyentes que los solicitan; si no marca ninguna casilla, las transcripciones se envían a todos los contribuyentes indicados.
Ingrese el año o período
En la línea 8, ingrese la fecha de finalización de cada año o período tributario en el formato mm dd yyyy. Para las declaraciones trimestrales, ingrese cada trimestre solicitado.
Revise, firme y descargue el PDF
Verifique que las líneas 5 a 8 estén completas, marque la casilla de certificación, luego firme y feche; agregue el número de teléfono, el nombre en letra de molde y el cargo si la línea 1a corresponde a una entidad. Agregue la firma del cónyuge si aparece en la línea 2a. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF para el participante de IVES.
Cómo presentar el 4506-C
El contribuyente no envía por correo ni presenta en línea el Formulario 4506-C: el participante de IVES lo envía por fax, junto con la hoja de presentación aprobada de IVES, al Centro de Servicio del IRS que tiene asignado.
- Centro de Procesamiento de Declaraciones de Austin: Equipo IVES de Austin, fax 844-249-6238.
- Centro de Procesamiento de Declaraciones de Kansas City: Equipo IVES de Kansas City, fax 844-249-8128.
- Centro de Procesamiento de Declaraciones de Ogden: Equipo IVES de Ogden, fax 844-249-8129.
Antes de enviarlo por fax, adjunte lo que requiera su situación: el documento de autorización para una entidad que no sea una persona, el Formulario 2848 cuando firme un representante autorizado y el Formulario 8822 o el Formulario 8822-B cuando las direcciones de las líneas 3 y 4 sean diferentes y usted no haya cambiado su dirección ante el IRS. El IRS debe recibir el formulario dentro de los 120 días posteriores a la fecha de la firma.
Las firmas electrónicas solo son aceptadas por los participantes de IVES que opten por utilizarlas; comuníquese con el participante de IVES para obtener aprobación e instrucciones. No envíe el formulario a la dirección de la División de Formularios Tributarios y Publicaciones en Washington, DC, que es únicamente para comentarios sobre el formulario. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Firmar antes de completar todas las líneas aplicables; el formulario advierte que no se debe firmar hasta completar las líneas 5 a 8, y una solicitud incompleta o ilegible puede ser rechazada.
- Dejar en blanco la línea 5d o ingresar NA; el nombre, número de teléfono y dirección de la empresa cliente no pueden estar en blanco ni indicarse como no aplicables.
- No marcar la casilla de certificación en el área de la firma; el formulario no se procesará si no está marcada.
- Ingresar más de un número de formulario tributario en la línea 6; solo se permite un número de formulario por solicitud de transcripciones de la línea 6.
- Enviar el formulario de modo que el IRS lo reciba más de 120 días después de la fecha de la firma, lo que ocasiona el rechazo.
- Ingresar un SSN, ITIN o EIN en el número de archivo del cliente (línea 5b) o el identificador único (línea 5c), o exceder los 10 caracteres.
- Obtener una sola firma cuando los nombres y TIN de ambos cónyuges figuran en las líneas 1a-1b y 2a-2b; ambos deben firmar.
- Hacer que un representante firme sin adjuntar el Formulario 2848 o sin marcar la casilla Authorized Representative.
- Ingresar la fecha de la línea 8 en un formato incorrecto; use mm dd yyyy con la fecha de finalización del período, por ejemplo, 12 31 2018 para el año calendario 2018.
- Enviar por correo el formulario a la dirección de Washington, DC, que aparece en las instrucciones y que es para comentarios, en lugar de usar el fax del participante de IVES al Centro de Servicio.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario 4506-C?
El Formulario 4506-C del IRS se usa para solicitar información de declaraciones de impuestos por medio de un participante autorizado de IVES. El contribuyente da su consentimiento en el formulario, y la transcripción se envía al participante de IVES indicado en la línea 5a y, cuando se indica, a la empresa cliente de la línea 5d.
¿Adónde envío el Formulario 4506-C?
Usted no lo envía directamente al IRS. El participante de IVES envía el formulario por fax junto con la hoja de presentación aprobada de IVES al Centro de Servicio que tiene asignado: Austin 844-249-6238, Kansas City 844-249-8128 u Ogden 844-249-8129.
¿Por cuánto tiempo es válido el Formulario 4506-C después de firmarlo?
El IRS debe recibirlo dentro de los 120 días a partir de la fecha en que lo firmó el contribuyente; de lo contrario, se rechaza la solicitud. Complete todas las líneas aplicables, incluidas las líneas 5a a 8, antes de firmar para que el plazo no comience a transcurrir mientras el formulario esté incompleto.
¿Puedo solicitar más de un formulario tributario en el Formulario 4506-C?
Para las transcripciones de la línea 6, no: ingrese un solo número de formulario tributario (1040, 1065, 1120, etc.) por solicitud. En la línea 7 puede indicar hasta tres tipos de declaraciones informativas, como formularios W-2 o 1099; si no indica ninguno, se proporcionan todos los formularios.
¿Cuál es la diferencia entre Return Transcript y Account Transcript?
Un Return Transcript muestra la mayoría de los conceptos de la declaración tal como se presentó y no refleja cambios posteriores. Un Account Transcript muestra los pagos, las multas impuestas y los ajustes efectuados después de la presentación. Un Record of Account combina ambos.
¿Puede otra persona firmar el Formulario 4506-C por mí?
Un representante solo puede firmar si usted le delegó específicamente esa autoridad en el Formulario 2848, línea 5a, y se adjunta el Formulario 2848; debe marcarse la casilla Authorized Representative. Los funcionarios, socios y fiduciarios pueden firmar en nombre de entidades y patrimonios según se describe en las instrucciones.
¿Se puede firmar electrónicamente el Formulario 4506-C?
Solo si el participante de IVES ha optado por aceptar firmas electrónicas. Comuníquese con el participante para obtener aprobación e instrucciones, y marque la casilla de firma electrónica si el formulario se firma de esa manera.
¿Puedo rellenar el Formulario 4506-C en línea?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF no lo envía al IRS ni está afiliado a la agencia; el participante de IVES presenta el formulario por fax ante su Centro de Servicio.
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