El Formulario 712, Declaración de seguro de vida (Life Insurance Statement), es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que informa los datos y valores de una póliza de seguro de vida para fines de impuestos sucesorios o sobre donaciones. Lo certifica un funcionario de la compañía de seguros que emitió la póliza, y se presenta junto con el Formulario 706, el Formulario 706-NA, el Formulario 709 o el Formulario 709-NA. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el original en www.irs.gov/Form712.
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¿Qué es el 712?
Formulario 712, Declaración de seguro de vida (Life Insurance Statement), es el formulario del IRS en el que una compañía de seguros informa los detalles de una póliza de seguro de vida y certifica que la información es verdadera y correcta, para que la póliza pueda valorarse en una declaración de impuestos sucesorios o sobre donaciones.
El formulario tiene dos partes. Part I, Decedent—Insured (Parte I, difunto—asegurado) corresponde a una póliza sobre la vida de una persona fallecida. El albacea la presenta junto con el Formulario 706, Declaración de impuestos sucesorios (y sobre transferencias con salto generacional) de Estados Unidos, o el Formulario 706-NA, la declaración de impuestos sucesorios para una persona no residente que no es ciudadana de Estados Unidos. Solicita el tipo y número de póliza, el propietario, la cesión, los beneficiarios, el monto nominal, los beneficios, las deudas, los dividendos, las condiciones de pago a plazos y varias preguntas de sí o no.
Part II, Living Insured (Parte II, asegurado vivo) corresponde a una póliza sobre la vida de una persona que aún vive. Se presenta junto con el Formulario 709, Declaración de impuestos sobre donaciones (y sobre transferencias con salto generacional) de Estados Unidos, o el Formulario 709-NA, y también puede presentarse junto con el Formulario 706 o el Formulario 706-NA cuando el difunto era propietario de un seguro sobre la vida de otra persona. Informa los datos de la póliza y calcula el valor neto total de la póliza para fines de impuestos sobre donaciones o sucesorios en la línea 58f o 59e.
El formulario se emite bajo el número OMB 1545-0022. Las instrucciones del IRS impresas en el formulario exigen un Formulario 712 separado para cada póliza.
¿Quién tiene que presentar el 712?
La compañía de seguros que emitió la póliza completa y certifica el Formulario 712, y el formulario lo usa la persona que presenta la declaración de impuestos en la que se informa la póliza.
- Los albaceas de una sucesión usan la Parte I, Decedent—Insured, junto con el Formulario 706 o el Formulario 706-NA para una póliza sobre la vida del difunto.
- Los donantes que informan una donación de una póliza usan la Parte II, Living Insured, junto con el Formulario 709 o el Formulario 709-NA.
- Los albaceas de una sucesión en la que el difunto era propietario de un seguro sobre la vida de otra persona pueden presentar la Parte II junto con el Formulario 706 o el Formulario 706-NA.
La declaración debe hacerla en nombre de la compañía de seguros un funcionario de la compañía que tenga acceso a sus registros. El bloque de firma también permite que firme un funcionario de una agencia federal o de un sistema de jubilación que corresponda. Se puede usar una firma facsimilar en lugar de una firma manuscrita, y tiene la misma validez que una firma manuscrita.
Presente un Formulario 712 por póliza: una sucesión o un donante con varias pólizas necesita varias declaraciones.
Cuándo presentar el 712
El Formulario 712 no tiene una fecha límite propia: se presenta junto con la declaración de impuestos que respalda, por lo que su fecha de presentación es la misma que la del Formulario 706, el Formulario 706-NA, el Formulario 709 o el Formulario 709-NA. La Parte I corresponde a una póliza sobre la vida de un difunto y se presenta junto con la declaración de impuestos sucesorios. La Parte II corresponde a un asegurado vivo y se presenta junto con la declaración de impuestos sobre donaciones, o junto con la declaración de impuestos sucesorios cuando el difunto era propietario de un seguro sobre la vida de otra persona. Como la aseguradora debe certificar la declaración, solicítela a la compañía de seguros con suficiente anticipación para incluirla con la declaración. Para conocer cualquier plazo, consulte las instrucciones de la declaración de impuestos que acompaña y la información más reciente en www.irs.gov/Form712.
Documentos que necesitas
- Copia de la solicitud, si el difunto no es el propietario de la póliza (línea 8, Parte I).
- Copia de la cesión, si se cedió la póliza (línea 10, Parte I).
- Copia de la póliza de seguro, si se autoriza una liquidación que no sea en un solo pago para un cónyuge sobreviviente y usted marca la casilla de la línea 26 (Parte I).
- Hojas adicionales, si son necesarias, para reproducir en su totalidad cualquier designación de beneficiario que no sea una designación sencilla (línea 57, Parte II).
- La declaración de impuestos que acompaña al Formulario 712: Formulario 706 o 706-NA para la Parte I; Formulario 709 o 709-NA para la Parte II (también se puede usar el Formulario 706 o 706-NA con la Parte II cuando el difunto era propietario de un seguro sobre la vida de otra persona).
Cómo rellenar el 712
Elija la Parte I o la Parte II
Use la Parte I, Decedent—Insured, para una póliza sobre la vida de un difunto, presentada por el albacea junto con el Formulario 706 o el Formulario 706-NA. Use la Parte II, Living Insured, junto con el Formulario 709 o el Formulario 709-NA, o junto con el Formulario 706 o el Formulario 706-NA cuando el difunto era propietario de un seguro sobre la vida de otra persona.
Ingrese los datos del difunto y la aseguradora
En la Parte I, líneas 1 a 4, ingrese el nombre y la inicial del segundo nombre del difunto, el apellido, el número de Seguro Social (si lo sabe) y la fecha de fallecimiento. En las líneas 5a a 5e, ingrese el nombre de la compañía de seguros, la dirección postal, la ciudad, el estado y el código ZIP.
Identifique la póliza y al propietario
Ingrese el tipo de póliza en la línea 6 y el número de póliza en la línea 7. En las líneas 8 y 9, proporcione el nombre del propietario y adjunte una copia de la solicitud si el difunto no es el propietario; también indique la fecha de emisión.
Informe la cesión, la prima y los beneficiarios
Si se cedió la póliza, ingrese el nombre del cedente (línea 10, junto con una copia de la cesión), la fecha de cesión (línea 11) y el valor de la póliza al momento de la cesión (línea 12). En la línea 13, ingrese la prima anual, no las primas acumuladas, y en la línea 14, los nombres de los beneficiarios.
Ingrese los beneficios y los ingresos
Complete las líneas 15 a 18 para el monto nominal, los beneficios de indemnización, el seguro adicional y otros beneficios. Luego ingrese las deudas y los intereses (líneas 19 y 20), los dividendos (líneas 21 y 22), la prima devuelta (línea 23) y los ingresos en la línea 24 o la línea 25, según si se pagan en una sola suma.
Describa los pagos a plazos
En la línea 26, indique las disposiciones de la póliza sobre pagos diferidos o a plazos, y marque la casilla y adjunte la póliza si se autoriza una liquidación que no sea en un solo pago para un cónyuge sobreviviente. Complete las líneas 27 a 30 para indicar los montos de los pagos a plazos, la persona cuya vida determina la duración de los pagos, la prima única y la base de valoración de la aseguradora.
Responda las preguntas de sí o no
Marque Sí o No en la línea 31 (transferencias durante los 3 años anteriores al fallecimiento), la línea 33 (contratos de anualidades) y la línea 34 (derechos de propiedad sobre pólizas que no eran propiedad del difunto). Ingrese la fecha de transferencia en la línea 32 si la respuesta en la línea 31 es Sí, e indique otras pólizas y montos en la línea 35 si sus registros los muestran.
Complete la información general de la Parte II
En la Sección A, líneas 36 a 38, ingrese el nombre y el número de Seguro Social del donante (o del difunto). Ingrese la fecha de la donación en la línea 39 o la fecha de fallecimiento en la línea 40, según la fecha que corresponda a los datos de valoración.
Ingrese la información de la póliza de la Parte II
En la Sección B, líneas 41 a 52, ingrese el nombre, el sexo y la fecha de nacimiento del asegurado; los datos de la aseguradora; el tipo y número de póliza; el monto nominal; la fecha de emisión; la prima bruta; la frecuencia de los pagos; y cualquier cesionario y fecha de cesión. Use las líneas 53 a 57 para una designación irrevocable de beneficiario y adjunte hojas adicionales si es necesario.
Valore la póliza
Si la póliza no está pagada por completo, complete las líneas 58a a 58f; la línea 58f es la línea 58d menos la línea 58e. Si está pagada por completo o es de prima única, complete las líneas 59a a 59e; la línea 59e es la línea 59c menos la línea 59d.
Certifique la declaración
El funcionario de la compañía de seguros (o el funcionario correspondiente de una agencia federal o de un sistema de jubilación) firma e ingresa su cargo y la fecha de certificación al final de la Parte I o la Parte II. Se puede usar una firma facsimilar.
Revise y descargue el PDF completado
Compruebe que haya usado un formulario separado para cada póliza y que haya adjuntado todas las copias necesarias. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y entrégueselo al albacea o representante que lo solicitó.
Cómo presentar el 712
El Formulario 712 no se envía por correo a una dirección separada del IRS. Se presenta junto con la declaración de impuestos que respalda, y el formulario le indica que consulte las instrucciones de esa declaración.
- Junto con la declaración de impuestos: adjunte el Formulario 712 certificado al Formulario 706, el Formulario 706-NA, el Formulario 709 o el Formulario 709-NA, y siga los métodos de presentación indicados en las instrucciones de esa declaración.
- Desde la aseguradora: el formulario indica que no se debe enviar a la oficina nombrada en las instrucciones de la declaración de impuestos. En su lugar, la aseguradora se lo devuelve al albacea o representante que lo solicitó.
- Documentos adjuntos: incluya las copias y hojas adicionales enumeradas en Documentos necesarios cuando correspondan.
La página de la agencia del IRS describe el Formulario 712 como un formulario que los albaceas presentan junto con el Formulario 706, el Formulario 706-NA o el Formulario 709 para informar montos de pólizas de seguro o primas. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los medios indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Informar varias pólizas en un solo Formulario 712; las instrucciones exigen un Formulario 712 separado para cada póliza.
- Ingresar en la línea 13 las primas acumuladas hasta la fecha de fallecimiento en lugar de la prima anual; si el fallecimiento ocurrió después del final del período de primas, informe la última prima anual.
- Dejar sin firmar la certificación o no hacer que la firme un funcionario autorizado de la compañía de seguros (o un funcionario correspondiente de una agencia federal o de un sistema de jubilación).
- No incluir una copia de la solicitud cuando el difunto no es el propietario (línea 8) o una copia de la cesión (línea 10).
- Marcar la casilla de la línea 26 para una liquidación que no sea en un solo pago a un cónyuge sobreviviente sin adjuntar una copia de la póliza de seguro.
- Completar las líneas 58 y 59 de la Parte II, cuando la póliza está sin pagar por completo (línea 58) o está pagada por completo o es de prima única (línea 59).
- Calcular incorrectamente la línea 58f o 59e: reste la línea 58e de la línea 58d, o la línea 59d de la línea 59c.
- Enviar el formulario a la oficina indicada en las instrucciones de la declaración de impuestos en vez de devolvérselo al albacea o representante que lo solicitó.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario 712?
El Formulario 712 es la Declaración de seguro de vida del IRS. Una compañía de seguros lo completa para informar los detalles y el valor de una póliza para fines de impuestos sucesorios o sobre donaciones, y se presenta junto con el Formulario 706, 706-NA, 709 o 709-NA.
¿Quién completa y firma el Formulario 712?
Un funcionario de la compañía de seguros que emitió la póliza y que tiene acceso a los registros de la compañía hace la declaración y firma la certificación. También puede firmar un funcionario correspondiente de una agencia federal o de un sistema de jubilación. Una firma facsimilar tiene la misma validez que una firma manuscrita.
¿Necesito un Formulario 712 separado para cada póliza?
Sí. Las instrucciones del formulario indican que se presente un Formulario 712 separado para cada póliza, por lo que una sucesión o un donante que informe varias pólizas necesita una declaración para cada una.
¿Cuál es la diferencia entre la Parte I y la Parte II del Formulario 712?
La Parte I corresponde a una póliza sobre la vida de un difunto y se presenta junto con el Formulario 706 o el Formulario 706-NA. La Parte II corresponde a un asegurado vivo y se presenta junto con el Formulario 709 o el Formulario 709-NA; también puede presentarse junto con el Formulario 706 o el Formulario 706-NA cuando el difunto era propietario de un seguro sobre la vida de otra persona.
¿Dónde envío el Formulario 712?
Preséntelo junto con la declaración de impuestos que respalda y siga las instrucciones de esa declaración. El formulario indica que no se debe enviar por separado a la oficina de esa declaración; la aseguradora se lo devuelve al albacea o representante que lo solicitó.
¿Qué se indica en la línea 13 del Formulario 712?
Ingrese la prima anual, no las primas acumuladas pagadas hasta la fecha de fallecimiento. Si el fallecimiento ocurrió después del final del período de primas, informe la última prima anual.
¿Qué debo adjuntar al Formulario 712?
Depende de las líneas que complete: una copia de la solicitud si el difunto no es el propietario, una copia de cualquier cesión, una copia de la póliza si marca la línea 26 y hojas adicionales para la línea 57 si es necesario.
¿Puedo rellenar el Formulario 712 en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario ni lo envía al IRS; el formulario se presenta junto con la declaración de impuestos que respalda.
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