El Formulario 7205, Deducción por edificios comerciales energéticamente eficientes (Energy Efficient Commercial Buildings Deduction), es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se utiliza para calcular y reclamar la deducción de la sección 179D por propiedades energéticamente eficientes puestas en servicio durante el año tributario. Lo utilizan los propietarios de edificios y también los diseñadores de propiedades instaladas en edificios propiedad de ciertas entidades exentas de impuestos, o en ellos. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado. El IRS publica el formulario y sus instrucciones en www.irs.gov/Form7205.
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¿Qué es el 7205?
Formulario 7205, Deducción por edificios comerciales energéticamente eficientes (Energy Efficient Commercial Buildings Deduction), es el formulario del IRS que se utiliza para calcular y reclamar la deducción de la sección 179D por propiedades calificadas de edificios comerciales energéticamente eficientes puestas en servicio durante el año tributario. Se adjunta a su declaración de impuestos.
Según las instrucciones del IRS, el formulario cumple cuatro funciones: calcula la deducción, lo identifica a usted como propietario del edificio o diseñador, proporciona información sobre la persona que realizó la certificación y proporciona información sobre la persona que completó la asignación.
La Parte I describe cada edificio y su propiedad energéticamente eficiente (EEP). EEP es una propiedad de edificios comerciales energéticamente eficientes (EECBP) o una propiedad de rehabilitación de edificios energéticamente eficientes (EEBRP). La Parte II calcula la deducción para hasta cuatro propiedades, identificadas con las letras A a D, y la línea 3 suma la deducción de la sección 179D. La Parte III enumera a la persona calificada o al profesional calificado que certificó cada propiedad. Solo los diseñadores completan la Parte IV.
El formulario lleva el número OMB 1545-2004. La revisión de diciembre de 2023 se utiliza para las propiedades puestas en servicio después del 31 de diciembre de 2022; para las propiedades puestas en servicio antes del 1 de enero de 2023, las instrucciones indican que se utilice la revisión de diciembre de 2022. Cuando se permite una deducción de la sección 179D por EECBP, la base de la propiedad se reduce por el monto de la deducción permitida. Las instrucciones también indican que la P.L. 119-21 puso fin a la deducción para propiedades cuya construcción comience después del 30 de junio de 2026.
¿Quién tiene que presentar el 7205?
Las personas y entidades comerciales que reúnen los requisitos para la deducción por EEP puesta en servicio durante el año tributario deben presentar el Formulario 7205 para reclamarla. Marque solo una condición en la parte superior del formulario.
- Building owner: usted es propietario del edificio y reclama la deducción por las propiedades calificadas instaladas en él o en su interior.
- Designer of energy efficient property (EEP): la deducción puede corresponder al diseñador en lugar del propietario cuando la EEP se instala en una propiedad propiedad de una entidad exenta de impuestos especificada, o en ella. Usted debe ser la persona principalmente responsable de diseñar la EEP, haber creado las especificaciones técnicas para la instalación y haber recibido del propietario exento de impuestos una declaración escrita que le asigne la deducción. Una persona que solo instala, repara o mantiene la propiedad no es diseñador.
Entre las entidades exentas de impuestos especificadas se encuentran las entidades gubernamentales, los gobiernos tribales indígenas, las corporaciones nativas de Alaska y las organizaciones exentas de impuestos conforme al capítulo 1.
Tanto los propietarios como los diseñadores necesitan una certificación: de una persona calificada para EECBP o de un profesional calificado para EEBRP. Solo los diseñadores completan la Parte IV. Si reclama más de cuatro propiedades, adjunte Formularios 7205 adicionales.
Cuándo presentar el 7205
Presente el Formulario 7205 con la declaración de impuestos del año en que se puso en servicio la propiedad energéticamente eficiente, ya que el formulario reclama la deducción por propiedades puestas en servicio durante el año tributario. El formulario no indica una fecha límite independiente.
Si reclama el monto aumentado de la deducción por cumplir los requisitos de salario prevaleciente y aprendizaje, adjunte una declaración a su declaración de impuestos sobre los ingresos presentada a tiempo, incluidas las prórrogas.
La deducción de la sección 179D por EEBRP no está disponible en los años tributarios que terminan el 31 de diciembre de 2023 o antes, porque la intensidad del uso de energía debe certificarse más de 1 año después de que la propiedad se ponga en servicio. Las instrucciones también indican que la deducción terminó para propiedades cuya construcción comience después del 30 de junio de 2026 (P.L. 119-21).
Documentos que necesitas
- Certificación de una persona calificada (EECBP): la necesitan tanto los propietarios de edificios como los diseñadores y debe cumplir con la Sección 4 del Aviso 2006-52. Los datos de la persona se indican en la Parte III.
- Certificación de un profesional calificado (EEBRP): la necesitan tanto los propietarios como los diseñadores cuando EEBRP se instala conforme a un plan de rehabilitación calificado. Los datos del profesional se indican en la Parte III.
- Solo para diseñadores: una asignación escrita del propietario, que sea una entidad exenta de impuestos especificada, que cumpla con la Sección 3.04 del Aviso 2008-40. La Parte IV registra quién es el propietario identificado y quién completó la asignación.
- Declaración adjunta a su declaración de impuestos sobre los ingresos presentada a tiempo, incluidas las prórrogas, que demuestre que cumplió los requisitos de salario prevaleciente y aprendizaje. Solo se necesita si reclama el monto aumentado de la deducción.
- Formularios 7205 adicionales, solo si reclama la deducción por más de cuatro propiedades. Complete la línea 3 en un solo formulario.
- Hoja de trabajo para el Formulario 7205, línea 1, columna (f): complétela para cada edificio. Está marcada Keep for Your Records y no se adjunta.
Cómo rellenar el 7205
Ingrese su nombre y número de identificación
En la parte superior, ingrese los nombres tal como aparecen en su declaración y su número de identificación.
Marque quién reclama la deducción
Marque una casilla: Building owner o Designer of energy efficient property (EEP). Los diseñadores también deben completar la Parte IV.
Enumere cada edificio y la fecha en que se puso en servicio
En la Parte I, línea 1, use las filas A a D, una por edificio. En la columna (a), ingrese el nombre, la dirección postal, la ciudad o localidad, el estado y el código ZIP; en la columna (b), ingrese la fecha en que se puso en servicio. Mantenga separados los edificios.
Ingrese el porcentaje y marque las casillas
En la columna (c), ingrese el porcentaje de ahorro de energía (PRM) o la reducción de EUI, redondeado a dos decimales. Marque la columna (d) solo si se cumplen los criterios para la deducción aumentada, y la columna (e) solo si EEBRP se instaló conforme a un plan de rehabilitación calificado.
Calcule el monto potencial y los pies cuadrados
Use la Hoja de trabajo para el Formulario 7205, línea 1, columna (f), para cada edificio e ingrese el resultado en la columna (f). Ingrese los pies cuadrados del edificio en la columna (g), y luego multiplique (f) por (g) para la columna (h).
Complete las columnas 2(a) a 2(f)
Ingrese los montos por pie cuadrado de años anteriores en 2(a) y réstelos del monto máximo para 2(b). Marque 2(c) o 2(e) según indiquen las instrucciones del formulario: si marca 2(c), ingrese el monto de la columna 1(h) en 2(d) y continúe con 2(g); de lo contrario, ingrese cero en 2(d) y complete 2(f).
Complete las columnas 2(g) a 2(k)
Ingrese en 2(g) el costo de la EEP puesta en servicio; luego, ingrese en 2(h) el mayor de los montos de 2(d) o 2(f), y en 2(i) el menor de los montos de 2(g) o 2(h). Los diseñadores ingresan el monto asignado en 2(j) y el menor de 2(i) o 2(j) en 2(k); los propietarios copian 2(i) en 2(k).
Sume la deducción en la línea 3
Sume los montos de la columna 2(k) e ingrese el total en la línea 3 y en la línea correspondiente de su declaración. Si usa varios Formularios 7205, complete la línea 3 en un solo formulario.
Describa la certificación en la Parte III
Para cada propiedad de las líneas A a D, ingrese el nombre de la persona calificada (o del profesional calificado si está marcada la columna 1(e)), la fecha de certificación, el empleador y la dirección.
Complete la Parte IV si es diseñador
Ingrese el propietario identificado del edificio, la fecha de asignación y el nombre y la dirección del representante autorizado del propietario que completó la asignación. Los propietarios omiten esta parte.
Revise y descargue el PDF completado
Revise cada línea, los totales y los documentos adjuntos; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo a su declaración de impuestos según se describe en Cómo presentar.
Cómo presentar el 7205
El Formulario 7205 no se presenta por separado. Adjúntelo a su declaración de impuestos y presente la declaración de la manera habitual.
- Adjúntelo a su declaración: incluya el total de la línea 3 en la línea correspondiente de su declaración. Por ejemplo, las instrucciones indican que quienes presentan el Formulario 1120 incluyan el total en la línea 25. Consulte las instrucciones de su propia declaración.
- Más de cuatro propiedades: complete y adjunte tantos Formularios 7205 como sean necesarios, pero complete la línea 3 en un solo formulario. Ese monto debe incluir el total combinado de todas las propiedades de todos los formularios.
- Declaración sobre la deducción aumentada: si reclama el monto aumentado de la deducción, adjunte a su declaración de impuestos sobre los ingresos presentada a tiempo, incluidas las prórrogas, una declaración que demuestre que cumple los requisitos de salario prevaleciente y aprendizaje.
El formulario y las instrucciones no proporcionan una dirección postal ni un portal aparte para el Formulario 7205. Para obtener la información más reciente, visite www.irs.gov/Form7205. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los medios indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Marcar las casillas Building owner y Designer en la parte superior. Las instrucciones indican que se marque solo una condición.
- Reclamar la deducción como diseñador sin una asignación escrita del propietario que sea una entidad exenta de impuestos especificada, o cuando usted solo instala, repara o mantiene la propiedad.
- Completar la línea 3 en todos los Formularios 7205 cuando reclama más de cuatro propiedades. Complétela en un solo formulario, con el total combinado de todas las propiedades.
- Reclamar un edificio cuyo porcentaje de ahorro de energía de la línea 1, columna (c), sea inferior al 25 %; la hoja de trabajo indica que debe detenerse porque no puede reclamar la deducción por ese edificio.
- Incluir información de EECBP y EEBRP para el mismo edificio en una sola línea. Ingrese la información de EECBP en una línea aparte.
- Ingresar el costo del edificio completo o de una renovación general en la línea 2, columna (g). Ingrese solo el costo de los sistemas del edificio que componen la EEP.
- Marcar la columna 1(d) sin cumplir los requisitos de salario prevaleciente y aprendizaje, o si la instalación no comenzó antes del 29 de enero de 2023.
- Omitir los montos reclamados en los 3 años anteriores (4 si se asignaron a un diseñador) por el edificio, incluidos los montos reclamados por propietarios anteriores, en la línea 2, columna (a).
- Usar la revisión de diciembre de 2023 para propiedades puestas en servicio antes del 1 de enero de 2023; para esas propiedades se utiliza la revisión de diciembre de 2022.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se utiliza el Formulario 7205?
El Formulario 7205 se utiliza para calcular y reclamar la deducción de la sección 179D por propiedades calificadas de edificios comerciales energéticamente eficientes puestas en servicio durante el año tributario. También lo identifica a usted como propietario del edificio o diseñador y registra los datos de certificación y asignación.
¿Quién puede reclamar la deducción en el Formulario 7205?
Los propietarios de edificios comerciales pueden reclamarla. Los diseñadores pueden reclamarla por EEP instalada en edificios propiedad de ciertas entidades exentas de impuestos, o en ellos, como entidades gubernamentales, gobiernos tribales indígenas, corporaciones nativas de Alaska y organizaciones exentas, pero solo si cuentan con una asignación escrita del propietario.
¿Presento el Formulario 7205 por separado?
No. El Formulario 7205 se adjunta a su declaración de impuestos. El total de la línea 3 se incluye en la línea correspondiente de su declaración; por ejemplo, las instrucciones indican que quienes presentan el Formulario 1120 lo incluyan en la línea 25. El formulario no proporciona una dirección postal aparte.
¿Puedo rellenar el Formulario 7205 en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF rellenable en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es independiente del IRS y no presenta el formulario; usted lo presenta con su declaración de impuestos mediante los canales del IRS aplicables a esa declaración.
¿Qué hago si tengo más de cuatro propiedades?
Complete y adjunte tantos Formularios 7205 como necesite para enumerar las propiedades, cuatro por formulario. Complete la línea 3 en un solo formulario y asegúrese de que el monto sea el total combinado de todas las propiedades de todos los formularios.
¿Sigue disponible la deducción de la sección 179D?
Las instrucciones indican que la P.L. 119-21 puso fin a la deducción para propiedades cuya construcción comience después del 30 de junio de 2026. Consulte las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form7205 para conocer las novedades.
¿Cuál es la diferencia entre EECBP y EEBRP en el Formulario 7205?
EECBP es una propiedad certificada como parte de un plan para reducir en un 25 % o más los costos de energía y electricidad de un edificio, en comparación con un edificio de referencia Standard 90.1. EEBRP es una propiedad instalada conforme a un plan de rehabilitación calificado; marque la columna 1(e) para esta y use una línea aparte de la de EECBP.
¿Quién puede certificar la propiedad en el Formulario 7205?
Para EECBP, una persona calificada: alguien que no esté relacionado con quien reclama la deducción y que sea un ingeniero profesional o contratista debidamente autorizado donde se encuentra el edificio. Para EEBRP, un profesional calificado: un arquitecto o ingeniero autorizado que tenga la acreditación necesaria para crear el plan de rehabilitación calificado.
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