El Formulario 843, Solicitud de reembolso y solicitud de reducción (Claim for Refund and Request for Abatement), es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para reclamar un reembolso o solicitar la reducción de ciertos impuestos, multas, adiciones al impuesto, intereses y cargos. Usted marca un motivo en la parte superior del formulario, identifica el período tributario y el importe, y explica su reclamación en la línea 8. En FillingPDF puede rellenar el Formulario 843 en línea y descargar o imprimir el PDF completado; el formulario y sus instrucciones son publicados por el IRS en www.irs.gov/Form843, y la reclamación se envía por correo al IRS.
Última actualización
¿Qué es el Form 843?
Formulario 843, Solicitud de reembolso y solicitud de reducción (Claim for Refund and Request for Abatement), es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se usa para reclamar un reembolso o solicitar la reducción de ciertos impuestos, multas, adiciones al impuesto, intereses y cargos. Se emite bajo el número OMB 1545-0024; la revisión impresa en él es Rev. December 2024.
El formulario se organiza en torno a una casilla de motivo en la parte superior. Los motivos incluyen la reducción o el reembolso de impuestos distintos de los impuestos sobre los ingresos, sucesiones o donaciones; reembolsos a empleados por impuestos del Seguro Social, Medicare o RRTA retenidos en exceso o por error; reducción o reembolso de una multa o adición al impuesto por causa razonable; la multa de recuperación del fondo fiduciario según la sección 6672; intereses causados por un error o demora del IRS según la sección 6404(e)(1); una tasa neta de interés de cero según Rev. Proc. 2000-26; el cargo por medicamentos recetados de marca; y el cargo anual a los proveedores de seguros médicos. Una casilla Other (specify) cubre los motivos que no aparecen en la lista.
El Formulario 843 no es un formulario universal para reembolsos. Las instrucciones del IRS indican que no debe usarse cuando se debe utilizar otro formulario de impuestos, por ejemplo, para enmendar una declaración de impuestos sobre los ingresos (Formulario 1040-X, Formulario 1120-X), corregir declaraciones de impuestos sobre la nómina (Formularios 941-X, 943-X, 944-X, 945-X), solicitar reembolsos de impuestos sobre artículos de uso y consumo (Formulario 8849, Formulario 720-X) o tratar multas para preparadores y promotores de declaraciones (Formulario 6118). Si un aviso del IRS le indicó cómo responder, siga el aviso; es posible que no tenga que presentar el Formulario 843.
¿Quién tiene que presentar el Form 843?
Usted usa el Formulario 843 si el motivo de su solicitud de reembolso o reducción aparece en la lista de la parte superior del formulario y no se requiere otro formulario de impuestos. Puede presentarlo usted mismo o puede hacerlo su representante autorizado.
- Contribuyentes que solicitan la reducción o el reembolso de una multa o adición al impuesto por causa razonable u otro motivo permitido por la ley, incluida la multa de recuperación del fondo fiduciario (sección 6672).
- Contribuyentes que solicitan al IRS que reduzca los intereses causados por un error o demora del IRS (sección 6404(e)(1)), o que calcule una tasa neta de interés de cero sobre pagos insuficientes y pagos en exceso que se superponen.
- Empleados que reclaman un reembolso de impuestos del Seguro Social, Medicare o RRTA retenidos en exceso por un empleador, o de impuestos retenidos por error, pero solo si el empleador no ajustará la retención excesiva.
- Pagadores del cargo por medicamentos recetados de marca y proveedores de seguros médicos que reclaman un reembolso del cargo anual.
- Contribuyentes que no pudieron leer y responder oportunamente a un aviso del IRS impreso en formato estándar.
No use el Formulario 843 para solicitar la reducción de impuestos sobre los ingresos, sucesiones o donaciones, ni un reembolso de impuestos sobre los ingresos o del impuesto adicional de Medicare. Los empleadores no pueden usarlo para impuestos FICA, impuestos RRTA ni retenciones de impuestos sobre los ingresos. Un representante debe adjuntar el Formulario 2848; el representante legal de una persona fallecida debe adjuntar documentación adicional (consulte Documentos necesarios).
Cuándo presentar el Form 843
Por lo general, debe presentar una reclamación de crédito o reembolso dentro de los 3 años a partir de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de los 2 años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde. Si no presenta la reclamación dentro de ese período, es posible que ya no tenga derecho a un crédito o reembolso.
Algunas reclamaciones tienen sus propios plazos. Una solicitud para reducir una multa o adición al impuesto causada por asesoramiento escrito erróneo del IRS se permite solo si la presenta dentro del período permitido para el cobro de la multa, o si pagó la multa dentro del período permitido para reclamar un crédito o reembolso. Por lo general, presente un Formulario 843 por separado para cada período tributario, año de cargo o tipo de impuesto o cargo; las instrucciones enumeran excepciones en Situaciones especiales. Las instrucciones del IRS no indican el tiempo de tramitación.
Documentos que necesitas
- Formulario 2848, Poder legal y declaración del representante (original o copia): adjúntelo si un representante autorizado presenta el Formulario 843 en su nombre; usted debe firmarlo.
- Declaración de que presentó la declaración y continúa actuando como representante de la persona fallecida: adjúntela si presenta una solicitud por una persona fallecida cuya declaración presentó usted.
- Copias certificadas de las cartas testamentarias, cartas de administración u otra prueba similar de autoridad: adjúntelas si es el representante legal de una persona fallecida y no presentó la declaración de esa persona.
- Formulario 1310, Declaración de la persona que reclama un reembolso adeudado a un contribuyente fallecido: preséntelo junto con el Formulario 843 si es el representante legal de una persona fallecida.
- Declaración del empleador para un reembolso de impuestos del Seguro Social, Medicare o RRTA retenidos en exceso, si es posible: los importes reembolsados o el crédito reclamado por el empleador, y que respalda su reclamación. De lo contrario, adjunte su propia declaración explicando por qué no pudo obtener una.
- Copia de su Formulario W-2: adjúntela para demostrar los impuestos del Seguro Social, Medicare o RRTA retenidos; se requieren copias de sus Formularios W-2 del año para reclamar impuestos RRTA de nivel 2 retenidos en exceso.
- Para una reducción o reembolso basado en asesoramiento escrito erróneo del IRS: su solicitud escrita de asesoramiento, el asesoramiento en el que se basó y el informe de ajustes tributarios que identifica la multa o adición al impuesto, si corresponde.
- Formulario 8947, Informe de información sobre medicamentos recetados de marca: adjunte una copia que respalde el cargo calculado por el IRS al reclamar un reembolso del cargo por medicamentos recetados de marca.
- Documentación que demuestre que usted es el contribuyente con derecho a los intereses adeudados sobre el pago en exceso, además de material de respaldo, como informes de auditoría o cálculos de intereses del IRS: para una solicitud de tasa neta de interés de cero.
- Hojas adicionales, si necesita más espacio en la línea 3 o la línea 8: incluya su nombre y SSN, ITIN o EIN en cada hoja.
Cómo rellenar el Form 843
Marque el motivo de la presentación
En la parte superior, marque la única casilla que indique su motivo, bajo Tax, Penalty, Interest u Other. No marque más de una; si su motivo no aparece en la lista, marque Other (specify) e indique cuál es.
Ingrese el nombre, el TIN y la dirección
Ingrese el nombre de la persona que solicita el reembolso o la reducción y el SSN (o ITIN, o EIN para una entidad). Para una declaración conjunta, ingrese también el nombre y el SSN del cónyuge que aparecen en esa declaración, además de su número de teléfono durante el día y, si es diferente, el nombre y la dirección que figuran en la declaración.
Ingrese el período tributario en la línea 1
Ingrese las fechas de inicio y finalización en formato MM/DD/YYYY. Para el cargo por medicamentos recetados de marca, ingrese el año del cargo en la línea de fecha de inicio; deje la línea 1 en blanco para una solicitud de tasa neta de interés de cero.
Ingrese el importe en la línea 2
Ingrese el importe en dólares que desea que se reembolse o reduzca. Para una solicitud de tasa neta de interés de cero, puede ingresar un importe o dejarlo en blanco.
Indique las fechas de pago en la línea 3
Si solicita el reembolso de pagos ya realizados, ingrese la fecha de cada pago (MM/DD/YYYY) en los espacios a a l y adjunte hojas adicionales si es necesario. Omita la línea 3 cuando las instrucciones así lo indiquen, por ejemplo, para impuestos RRTA de nivel 2 retenidos en exceso.
Marque el tipo de impuesto o cargo en la línea 4
Marque la casilla (Employment, Estate, Gift, Excise, Income, Fee o Civil penalty) correspondiente al impuesto o cargo que reclama, o al que se relacionan los intereses, la multa o la adición al impuesto. Marque solo una, salvo que se aplique una excepción.
Indique la declaración o el cargo en la línea 5
Marque la casilla correspondiente a la declaración o el cargo relacionado con su reclamación, como 941, 1040 o Branded Prescription Drug (BPD) Fee. Use la casilla i (1040) para otras declaraciones de personas físicas, como el Formulario 1040-SR o 1040-NR, o marque Other (specify).
Ingrese la sección del Código en la línea 6
Si la reclamación se relaciona con una multa, ingrese la sección del Código de Impuestos Internos en la que se basa. Por lo general, puede encontrarla en el Aviso de determinación del IRS.
Seleccione el motivo en la línea 7
Marque a por intereses causados por errores o demoras del IRS, b por asesoramiento escrito erróneo del IRS, o c por causa razonable u otro motivo permitido por la ley. Si a, b y c no corresponden, marque d.
Explique su reclamación en la línea 8
Explique detalladamente por qué debe aprobarse la reclamación y muestre cómo calculó el importe de la línea 2. Adjunte pruebas de respaldo y hojas adicionales con su nombre y SSN, ITIN o EIN.
Siga las instrucciones para situaciones especiales
Si su reclamación se relaciona con impuestos RRTA retenidos en exceso, una multa basada en asesoramiento escrito del IRS, reducción de intereses, una tasa neta de interés de cero o el cargo por medicamentos recetados de marca, siga las instrucciones específicas para ese caso en las instrucciones del IRS.
Firme y feche la reclamación
Firme y feche bajo pena de perjurio. Ambos cónyuges deben firmar una reclamación relacionada con una declaración conjunta; un funcionario corporativo debe firmar e indicar su cargo, y un fiduciario debe firmar por una sucesión o un fideicomiso. Ingrese un PIN de Protección de Identidad si el IRS le envió uno.
Complete la sección del preparador remunerado
Si un preparador remunerado de declaraciones de impuestos completa el formulario, debe firmarlo e ingresar su nombre, PTIN, datos de la empresa y número de teléfono. Un preparador que no le cobre no debe firmarlo.
Revise y descargue el PDF completado
Revise cada línea, las firmas y los documentos adjuntos. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y envíe el paquete por correo a la dirección del IRS indicada en Cómo presentar.
Cómo presentar el Form 843
Envíe el Formulario 843 por correo al IRS; la dirección depende del motivo por el que lo presenta. Consulte la tabla Where To File de las instrucciones del IRS para el Formulario 843 antes de enviarlo por correo.
- En respuesta a un aviso del IRS sobre un impuesto o cargo: la dirección de respuesta desde la que se envió el aviso.
- Reclamación de reembolso en un asunto tributario del Formulario 706 o 709: Internal Revenue Service, Attn: E&G, Stop 824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915.
- Respuesta a la Carta 4658 (cargo por medicamentos recetados de marca): Internal Revenue Service, Mail Stop 4921 BPDF, 1973 N. Rulon White Blvd., Ogden, UT 84201-0051.
- Respuesta a la Carta 5067C (cargo anual a proveedores de seguros médicos, cargo final): Internal Revenue Service, Mail Stop 4921 IPF, 1973 N. Rulon White Blvd., Ogden, UT 84201.
- Tasa neta de interés de cero: el centro de servicio donde presentó su declaración más reciente.
- Reembolso a extranjeros no residentes por impuestos del Seguro Social o Medicare retenidos por error: la dirección indicada en la Pub. 519.
- Solicitudes relacionadas con el Formulario 8300: Internal Revenue Service, Rosa Parks Federal Building, P.O. Box 32621, Detroit, MI 48232.
- Multas o cualquier otro motivo: el centro de servicio donde presentaría una declaración del año en curso para el impuesto relacionado con su reclamación.
No envíe el formulario a la dirección de Tax Forms and Publications impresa en las instrucciones; esa dirección es solo para comentarios. Si se mudó después de presentar la declaración, use el Formulario 8822 (o el Formulario 8822-B para una empresa) para actualizar su dirección. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se hace por los medios indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Usar el Formulario 843 para reclamar un reembolso de impuestos sobre los ingresos o del impuesto adicional de Medicare, o para enmendar una declaración de impuestos sobre los ingresos o de impuestos sobre la nómina; las instrucciones indican que debe usar otros formularios, como el Formulario 1040-X o el Formulario 941-X.
- Marcar más de una casilla de motivo en la parte superior del formulario; las instrucciones indican que no debe marcar más de una.
- Presentar un solo Formulario 843 para varios períodos tributarios, años de cargos o tipos de impuestos cuando las instrucciones requieren un formulario por separado para cada uno, excepto en las Situaciones especiales indicadas.
- Dejar sin responder la línea 7 o elegir a, b o c sin fundamento; si a, b y c no corresponden, marque la casilla d.
- Adjuntar hojas adicionales para la línea 3 o la línea 8 sin escribir su nombre y SSN, ITIN o EIN en cada hoja.
- Firmar una reclamación de declaración conjunta con una sola firma; ambos cónyuges de la declaración conjunta relacionada deben firmar.
- Firmar una reclamación corporativa sin indicar el cargo del funcionario, o firmar una reclamación de una sucesión o fideicomiso sin ser fiduciario.
- Ingresar un apartado postal cuando el servicio postal entrega el correo en su domicilio, o abreviar el nombre del país en una dirección extranjera.
- Completar líneas que las instrucciones indican que debe omitir, como la línea 3 para impuestos RRTA de nivel 2 retenidos en exceso o una solicitud de tasa neta de interés de cero (deje la línea 1 en blanco).
- Enviar el formulario por correo a la dirección impresa para comentarios en vez de a la dirección indicada en la tabla Where To File.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario 843?
El Formulario 843 es el formulario del IRS que se usa para reclamar un reembolso o solicitar la reducción de ciertos impuestos, multas, adiciones al impuesto, intereses y cargos. Usted marca el motivo de la presentación en la parte superior, como una multa por causa razonable o intereses causados por un error o demora del IRS.
¿Puedo usar el Formulario 843 para obtener un reembolso de impuestos sobre los ingresos?
No. Las instrucciones del IRS indican que no debe usar el Formulario 843 para solicitar un reembolso de impuestos sobre los ingresos ni para enmendar una declaración de impuestos sobre los ingresos presentada. En su lugar, use la declaración corregida, como el Formulario 1040-X para personas físicas o el Formulario 1120-X para corporaciones.
¿Cuál es el plazo para presentar el Formulario 843?
Por lo general, debe presentarlo dentro de los 3 años a partir de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de los 2 años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde. Las reclamaciones basadas en asesoramiento escrito erróneo del IRS tienen sus propias reglas de plazo, descritas en las instrucciones del IRS.
¿A dónde envío por correo el Formulario 843?
Depende del motivo por el que lo presenta. Si responde a un aviso del IRS, envíelo por correo a la dirección de respuesta que aparece en el aviso. De lo contrario, use la tabla Where To File de las instrucciones; por ejemplo, el centro de servicio donde presentaría una declaración del año en curso para el impuesto correspondiente.
¿Necesito un Formulario 843 por separado para cada año tributario?
Por lo general, sí: presente un Formulario 843 por separado para cada período tributario, año de cargo o tipo de impuesto o cargo. Las instrucciones enumeran excepciones, como una solicitud de tasa neta de interés de cero y una reducción de intereses por un solo error del IRS que afecta varios años tributarios.
¿Qué escribo en la línea 8 del Formulario 843?
Explique detalladamente por qué debe aprobarse la reclamación y muestre cómo calculó el importe de la línea 2. Adjunte pruebas de respaldo. Si agrega hojas, escriba su nombre y SSN, ITIN o EIN en cada una. Las situaciones especiales indican otros documentos que debe incluir.
¿Puede otra persona presentar el Formulario 843 en mi nombre?
Sí. Su representante autorizado puede presentarlo si se adjunta el original o una copia del Formulario 2848 y usted lo ha firmado. El representante legal de una persona fallecida adjunta una prueba de autoridad y presenta el Formulario 1310 junto con el Formulario 843.
¿Puedo rellenar el Formulario 843 en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF rellenable en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta la reclamación ante el IRS; usted debe enviar por correo el formulario firmado a la dirección del IRS que corresponda a su reclamación.
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