El Formulario 8821 (sp), Autorización para Recibir Información Tributaria (Tax Information Authorization), es la edición en español del formulario que utiliza el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para que un contribuyente designe a una persona u organización que pueda consultar o recibir información tributaria confidencial. Se imprime con el título Autorización para Recibir Información Tributaria. Se utiliza para enumerar a cada designado y los impuestos, formularios, períodos y asuntos que puede consultar. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el formulario original y las instrucciones están publicados por el IRS, y el propio formulario remite a www.irs.gov/Form8821sp.
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¿Qué es el 8821 (sp)?
Formulario 8821 (sp), Autorización para Recibir Información Tributaria (Tax Information Authorization), es la edición en español del formulario del IRS mediante el cual un contribuyente autoriza a una persona u organización designada a consultar o recibir información tributaria confidencial sobre los impuestos, períodos y asuntos enumerados en la línea 3.
El formulario es emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), Departamento del Tesoro, con el número OMB 1545-1165. Su título impreso es Autorización para Recibir Información Tributaria. Una autorización debidamente completada normalmente se registra en el Archivo Centralizado de Autorizaciones del IRS (CAF), y entonces el designado puede recibir su información verbalmente o por escrito. Las instrucciones del IRS añaden que un designado que tenga en sus archivos un Formulario 8821 válido también puede obtener información tributaria en línea mediante IRS.gov/eServices. El mismo formulario se utiliza para revocar autorizaciones anteriores.
También es importante saber qué no permite hacer. El formulario indica que no debe utilizarse para solicitar copias de sus declaraciones de impuestos ni para autorizar a alguien a representarlo. Las instrucciones explican que no permite que el designado hable en su nombre, firme exenciones, consentimientos o acuerdos de cierre, ni defienda su postura; para que alguien lo represente ante el IRS, utilice el Formulario 2848, Poder Legal y Declaración del Representante (Power of Attorney and Declaration of Representative). Un designado nunca puede endosar ni negociar su cheque de reembolso, ni recibir su reembolso mediante depósito directo. Para obtener una copia de la información de su declaración, las instrucciones remiten a las transcripciones del IRS, los Formularios 4506-T, 4506T-EZ o 4506.
¿Quién tiene que presentar el 8821 (sp)?
Un contribuyente que quiera que el IRS comparta información tributaria confidencial con otra persona completa el Formulario 8821 (sp). El contribuyente puede ser:
- una persona física, que escribe su nombre, TIN y dirección postal en la línea 1;
- una corporación, sociedad colectiva o asociación, con su nombre, EIN y dirección comercial;
- un plan de empleados u organización exenta, incluido el número del plan cuando corresponda;
- un fideicomiso, una sucesión o un emisor de bonos con ventajas tributarias.
El designado puede ser cualquier persona física, corporación, empresa, organización o sociedad colectiva. Puede nombrar hasta dos designados en el formulario y adjuntar una lista para incluir más.
Alguien que no sea el contribuyente solo puede firmar si tiene autoridad legal, lo cual certifica en la línea 6. Las instrucciones indican que pueden firmar un funcionario corporativo con autoridad para obligar a la corporación, un fiduciario con autoridad para obligar al fideicomiso, un albacea con autoridad para obligar a la sucesión o un socio durante el período cubierto. En otras situaciones, como cuando el contribuyente ha fallecido o se trata de un tutor, el IRS generalmente exige documentación que demuestre la condición y autoridad del firmante.
Si presentó una declaración conjunta, su cónyuge o excónyuge debe presentar un Formulario 8821 por separado. No utilice este formulario para autorizar representación ni para solicitar copias de declaraciones.
Cuándo presentar el 8821 (sp)
Presente el Formulario 8821 (sp) cuando quiera que un designado pueda consultar o recibir su información tributaria confidencial; el formulario no tiene una fecha límite anual. Se aplica un límite de tiempo en un caso: si lo presenta para un propósito distinto de atender o resolver un asunto tributario con el IRS, como verificar ingresos a solicitud de un prestamista, el IRS debe recibirlo dentro de los 120 días posteriores a la fecha en que lo firmó. Esa regla de 120 días no se aplica a un formulario presentado para recibir ayuda con un asunto tributario ante el IRS.
En la línea 3 puede indicar el período actual, períodos que hayan terminado y períodos futuros, pero el IRS no registra períodos futuros que vayan más allá de los 3 años contados desde el 31 de diciembre del año en que recibe la autorización.
A menos que marque la casilla de la línea 4 o de la línea 5, un nuevo Formulario 8821 revoca automáticamente las autorizaciones anteriores archivadas. El IRS indica que puede haber demoras en la tramitación, que procesa los formularios en el orden en que los recibe y que no le notifica cuando se procesa un formulario; la página de estado de tramitación de los Formularios 2848 y 8821 del IRS proporciona una estimación.
Documentos que necesitas
- Copias de las autorizaciones anteriores de información tributaria que quiera conservar, solo si marca la casilla de la línea 5; de lo contrario, el IRS revoca las autorizaciones archivadas.
- Una lista de designados adicionales, solo si nombra a más de dos; marque la casilla de la línea 2 e incluya la dirección y los números solicitados de cada designado.
- Documentación que demuestre la condición y autoridad del firmante, generalmente necesaria cuando firma alguien que no es el contribuyente, como en el caso de un contribuyente fallecido o insolvente, o de un tutor, albacea, administrador judicial o administrador.
- Formulario 56, Aviso sobre relación fiduciaria (Notice Concerning Fiduciary Relationship), solo para un fideicomiso que no lo haya presentado anteriormente para identificar al fiduciario actual, o para una sucesión, a fin de identificar al albacea.
- Una copia de la autorización anterior con la palabra "REVOKE" escrita en la parte superior, con una firma y fecha actuales debajo de la firma original, solo si revoca una autorización sin presentar una nueva.
Cómo rellenar el 8821 (sp)
Ingrese la información del contribuyente
En la línea 1 (Información sobre el contribuyente), ingrese el nombre, la dirección, el número o los números de identificación del contribuyente y el número de teléfono diurno del contribuyente. Añada el número del plan si el contribuyente es un plan de empleados; no escriba aquí los datos de un designado.
Ingrese los datos de cada designado
En la línea 2 (Designado(s)), ingrese el nombre completo y la dirección postal del designado, utilizando el mismo nombre completo en todas las presentaciones. Añada los números de teléfono y fax y el PTIN, si el designado tiene uno.
Añada el número CAF
Ingrese el número CAF de nueve dígitos del designado, si se le asignó uno para un Formulario 8821 o Formulario 2848 anterior. Si no se le asignó ninguno, escriba "NONE" y el IRS le asignará uno.
Configure las opciones del designado
Marque la casilla debajo del nombre del designado solo si este debe recibir copias de los avisos y comunicaciones que el IRS le envíe, para un máximo de dos designados por asunto. Marque la casilla que indica si ha cambiado la dirección, el teléfono o el número de fax desde que se emitió el número CAF.
Adjunte una lista de designados adicionales
Si quiere más de dos designados, marque la casilla de la línea 2 y adjunte una lista con la dirección y los números solicitados de cada designado.
Describa la información tributaria en la línea 3
En las columnas (a) a (c), ingrese el tipo de información tributaria, el número de formulario y los años o períodos; por ejemplo, "Income, 1040" para un año calendario. Para intervalos, escriba "2017 thru 2019"; para años fiscales, utilice AAAAMM. No use referencias generales y, para un asunto relacionado con el impuesto sobre sucesiones, ingrese la fecha de fallecimiento del difunto.
Limite o especifique el asunto
En la columna (d), ingrese cualquier información específica que quiera que se proporcione, como información sobre gravámenes o un saldo adeudado, o "not applicable" si no limita al designado. Solo para una multa civil, escriba "civil penalty" en la columna (a) y "N/A" en la columna (b).
Decida sobre los proveedores intermediarios de servicios
Marque la casilla de la línea 3 solo si autoriza el acceso a sus registros del IRS a través de un proveedor intermediario de servicios. Si no la marca, el designado obtiene su información directamente del IRS.
Marque la línea 4 para un uso específico
Marque la casilla de la línea 4 solo si la autorización es para un uso específico que el IRS no registra en el CAF, como divulgar información a una compañía de préstamos o a una institución educativa. Si la marca, omita la línea 5.
Complete la línea 5 si es necesario
Si no marca la línea 4, el IRS revoca todas las autorizaciones anteriores, a menos que marque la casilla de la línea 5 y adjunte una copia de cada autorización que quiera conservar. Para revocar una autorización sin presentar una nueva, siga las instrucciones de la línea 5.
Firme, feche y escriba el nombre en letra de molde
En la línea 6 (Firma del contribuyente), el contribuyente firma y fecha el formulario y escribe su nombre en letra de molde; añada el cargo si firma en representación de una entidad. Escriba la firma a mano si presenta el formulario por correo o fax.
Revise y descargue el PDF
Confirme que todas las líneas correspondientes estén completas y que la línea 3 no contenga referencias generales. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y preséntelo según se indica en la sección Cómo presentar.
Cómo presentar el 8821 (sp)
Puede presentar el Formulario 8821 (sp) en línea, por fax o por correo.
- En línea: cárguelo en IRS.gov/Submit8821. Necesita una cuenta Secure Access (IRS.gov/SecureAccess). Presente un formulario a la vez, incluso si los cónyuges presentan una declaración conjunta, y guarde cualquier documento adjunto en el mismo archivo que el formulario (PDF, JPG o GIF). Las firmas electrónicas solo se aceptan en línea. Recibirá un correo electrónico cuando se reciba el formulario. Si ya lo envió por fax o por correo, no lo presente en línea.
- Por fax o por correo: utilice la dirección o el número de fax correspondiente a su estado en la tabla Where To File de las instrucciones del IRS. El formulario necesita una firma manuscrita; las firmas escritas a máquina o digitales no son válidas. Los números pueden cambiar sin previo aviso.
- Memphis: Internal Revenue Service, 5333 Getwell Road, Stop 8423, Memphis, TN 38118; fax 855-214-7519. Para Alabama, Arkansas, Connecticut, Delaware, Distrito de Columbia, Florida, Georgia, Illinois, Indiana, Kentucky, Luisiana, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Misisipi, Nuevo Hampshire, Nueva Jersey, Nueva York, Carolina del Norte, Ohio, Pensilvania, Rhode Island, Carolina del Sur, Tennessee, Vermont, Virginia y Virginia Occidental.
- Ogden: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd., MS 6737, Ogden, UT 84201; fax 855-214-7522. Para Alaska, Arizona, California, Colorado, Hawái, Idaho, Iowa, Kansas, Minnesota, Misuri, Montana, Nebraska, Nevada, Nuevo México, Dakota del Norte, Oklahoma, Oregón, Dakota del Sur, Texas, Utah, Washington, Wisconsin y Wyoming.
- Philadelphia: Internal Revenue Service, International CAF Team, 2970 Market Street, MS 4-H14.123, Philadelphia, PA 19104; fax 855-772-3156 (304-707-9785 fuera de Estados Unidos). Para direcciones APO y FPO, Samoa Americana, las Islas Marianas del Norte, Guam, las Islas Vírgenes de EE. UU., Puerto Rico, un país extranjero o cualquier otro lugar fuera de Estados Unidos.
Si marcó la casilla de la línea 4, envíe el formulario por correo o fax a la oficina del IRS que atiende el asunto específico. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Escribir "All years", "All periods" o "All taxes" en la línea 3; las instrucciones indican que se devolverá una autorización con una referencia general.
- Firmar y fechar el formulario cuando está en blanco o incompleto, o dejar la línea 6 sin firmar o sin fecha; el IRS devuelve la autorización.
- Olvidar marcar la casilla de la línea 5 y adjuntar copias de las autorizaciones anteriores que quiera conservar; se revocan automáticamente.
- Enviar por correo o fax un formulario con una firma escrita a máquina, digital o electrónica; estas solo son válidas cuando el formulario se presenta en línea.
- Utilizar el Formulario 8821 (sp) para nombrar a un representante o solicitar copias de declaraciones; el formulario indica que se utilice el Formulario 2848 o, en su lugar, los formularios para transcripciones y copias.
- Nombrar a más de dos designados sin marcar la casilla de la línea 2 y adjuntar una lista.
- Esperar que un solo formulario cubra al cónyuge en una declaración conjunta; el cónyuge debe presentar un Formulario 8821 por separado.
- Completar la línea 5 después de marcar la casilla de la línea 4 para un uso específico que no se registra en el CAF; el formulario indica que se omita la línea 5.
- Escribir los datos de un designado en la casilla del contribuyente en la línea 1.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se utiliza el Formulario 8821 (sp)?
El Formulario 8821 (sp) es la autorización del IRS para recibir información tributaria en español. Se utiliza para permitir que un designado consulte o reciba su información tributaria confidencial sobre los impuestos, formularios, períodos y asuntos que indique en la línea 3. También puede revocar autorizaciones anteriores.
¿Cuál es la diferencia entre el Formulario 8821 y el Formulario 2848?
El Formulario 8821 solo permite que su designado consulte o reciba su información tributaria. No permite que esa persona hable en su nombre, firme exenciones o consentimientos, ni lo represente ante el IRS. Para autorizar a una persona a representarlo, utilice el Formulario 2848, Poder Legal y Declaración del Representante (Power of Attorney and Declaration of Representative).
¿Puedo firmar electrónicamente el Formulario 8821 (sp)?
Solo si lo presenta en línea en IRS.gov/Submit8821. Los formularios enviados por correo o fax deben llevar una firma manuscrita; las firmas digitales, electrónicas o escritas con una fuente tipográfica no son válidas para esos canales. Entre los métodos electrónicos aceptados en línea se incluyen escribir el nombre a máquina o cargar una imagen escaneada de una firma manuscrita.
¿Durante cuánto tiempo es válido el Formulario 8821 después de firmarlo?
Si lo presenta para un propósito distinto de resolver un asunto tributario con el IRS, como verificar ingresos a solicitud de un prestamista, el IRS debe recibirlo dentro de los 120 días posteriores a la fecha de su firma. La regla no se aplica a formularios presentados para recibir ayuda con un asunto tributario ante el IRS.
¿Adónde envío el Formulario 8821 (sp)?
Cárguelo en IRS.gov/Submit8821, o envíelo por fax o correo a la dirección indicada en la tabla Where To File correspondiente a su estado: Memphis, Ogden o el International CAF Team en Philadelphia para direcciones fuera de Estados Unidos. Si marcó la casilla de la línea 4, envíelo a la oficina del IRS que atiende el asunto.
¿Cómo revoco una autorización para recibir información tributaria?
Escriba "REVOKE" en la parte superior de la autorización y luego añada una firma y fecha actuales debajo de la firma original. Si no tiene una copia, envíe al IRS un aviso firmado y fechado que identifique a cada designado, los asuntos y períodos, o que diga "revoke all years/periods".
¿Puedo indicar "all years" en la línea 3?
No. Las instrucciones indican que se devuelve una autorización con una referencia general como "All years", "All periods" o "All taxes". Enumere el tipo específico de impuesto, el número de formulario y los años o períodos; por ejemplo, "Income, 1040" y "2017 thru 2019".
¿Cuánto tarda el IRS en tramitar el Formulario 8821?
El IRS no indica un plazo fijo en sus páginas. Procesa los formularios en el orden en que los recibe, ya sea en línea, por fax o por correo, y no le notifica cuando se procesa el formulario. Quienes presentan en línea reciben un correo electrónico que confirma la recepción; consulte la página de estado de tramitación de los Formularios 2848 y 8821 del IRS para obtener una estimación.
¿Puedo rellenar el Formulario 8821 (sp) en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario ante el IRS; usted lo envía mediante los canales en línea, por fax o por correo del IRS.
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