El Formulario 8829, Gastos por el uso de su hogar para fines comerciales (Expenses for Business Use of Your Home), del Servicio de Impuestos Internos (IRS) sirve para calcular los gastos permitidos por el uso de su hogar para fines comerciales, que se trasladan al Anexo C (Formulario 1040), junto con cualquier importe que se traslade a 2026. Se utiliza cuando reclama los gastos reales de una vivienda, o parte de ella, utilizada para su negocio; se necesita un formulario aparte por cada vivienda. En FillingPDF puede rellenar el Formulario 8829 en línea y descargar o imprimir el PDF completado. El IRS publica el formulario y sus instrucciones en www.irs.gov/Form8829.
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¿Qué es el Form 8829?
Formulario 8829, Gastos por el uso de su hogar para fines comerciales (Expenses for Business Use of Your Home), es el formulario del IRS que se utiliza para calcular los gastos permitidos por el uso de su hogar para fines comerciales en el Anexo C (Formulario 1040), así como cualquier importe no deducible en 2025 que se traslade a 2026.
El formulario se presenta únicamente con el Anexo C (Formulario 1040), y debe usar un Formulario 8829 aparte por cada vivienda que haya utilizado para su negocio durante el año. Tiene cuatro partes:
- Part I, Part of Your Home Used for Business (Parte I, parte de su hogar utilizada para fines comerciales; líneas 1–7): compara el área utilizada para fines comerciales con el área total de la vivienda para obtener un porcentaje comercial, e incluye líneas adicionales para guarderías.
- Part II, Figure Your Allowable Deduction (Parte II, calcule su deducción permitida; líneas 8–36): aplica el porcentaje comercial a los gastos directos e indirectos, aplica el límite basado en los ingresos del negocio y determina los gastos permitidos que se trasladan al Anexo C, línea 30.
- Part III, Depreciation of Your Home (Parte III, depreciación de su hogar; líneas 37–42): calcula la depreciación permitida de la parte comercial del edificio.
- Part IV, Carryover of Unallowed Expenses to 2026 (Parte IV, traslado de gastos no permitidos a 2026; líneas 43–44): muestra los gastos de operación y las pérdidas por hechos fortuitos y la depreciación en exceso que puede trasladar.
Las instrucciones del IRS explican que cumplir los requisitos no garantiza una deducción completa, ya que el importe puede estar sujeto a límites. El Formulario 8829 es para gastos reales. El método simplificado es otra forma de reclamar la deducción, descrita en las instrucciones del Anexo C y en la Publicación 587, y no utiliza este formulario. El formulario se emite bajo el número OMB No. 1545-0074 y el número de secuencia de anexo Attachment Sequence No. 176; lleva impresa la edición de 2025.
¿Quién tiene que presentar el Form 8829?
Debe usar el Formulario 8829 si reclama gastos reales en el Anexo C (Formulario 1040) por una vivienda que utiliza para su negocio. Según las instrucciones del IRS, por lo general la parte de la vivienda debe utilizarse exclusivamente y de manera regular de una de estas formas:
- como su lugar principal de negocios para cualquiera de sus actividades comerciales o negocios;
- como lugar donde pacientes, clientes o consumidores se reúnen o tratan con usted en el curso normal de su actividad comercial o negocio;
- en relación con su actividad comercial o negocio, si se trata de una estructura separada que no está conectada a su hogar.
Hay dos excepciones a la regla de uso exclusivo: el espacio utilizado regularmente para almacenar inventario o muestras de productos (su hogar debe ser la única ubicación fija de su negocio) y ciertas guarderías.
No use el Formulario 8829 si:
- reclama gastos reales como socio, o en el Anexo F (Formulario 1040); use en su lugar la hoja de trabajo de la Publicación 587;
- los gastos corresponden al uso comercial del hogar por parte de un empleado, ya que no se pueden deducir en una declaración personal;
- todos los gastos se asignan correctamente a los costos de inventario, que se incluyen en el Anexo C, Parte III;
- eligió el método simplificado para su hogar para 2025.
Si utilizó más de una vivienda para su negocio, presente un formulario por cada una.
Cuándo presentar el Form 8829
El Formulario 8829 no tiene una fecha límite propia: lo completa para el año cuando prepara el Anexo C (Formulario 1040), porque el formulario indica que solo debe presentarse con el Anexo C. Esta edición corresponde a los gastos de 2025, y debe presentar un formulario aparte por cada vivienda que haya utilizado para su negocio durante el año.
Si utilizó el método simplificado para 2024, pero no para 2025, puede tener gastos no permitidos de un Formulario 8829 anterior que debe incluir en las líneas 25 y 31. Los importes que excedan el límite del año actual pueden trasladarse a 2026 mediante la Parte IV. El traslado está sujeto al límite de deducción de ese año, independientemente de que siga viviendo o no en la misma vivienda. Para conocer cualquier plazo aplicable a la declaración, consulte las instrucciones del Anexo C y del Formulario 1040.
Documentos que necesitas
- Anexo C (Formulario 1040): el Formulario 8829 se presenta únicamente con este, y la línea 36 se ingresa en el Anexo C, línea 30.
- Una declaración con sus cálculos, además de escribir "See attached computation" encima de la línea 7, únicamente si su guardería incluye áreas utilizadas exclusivamente para fines comerciales y áreas utilizadas solo parcialmente para fines comerciales.
- Una declaración que muestre el costo u otra base de las ampliaciones y mejoras puestas en servicio después de que empezó a utilizar la vivienda para fines comerciales, utilizadas al menos parcialmente para fines comerciales, para las líneas 37 a 40.
- Una declaración que muestre el cálculo de la depreciación cuando se pusieron en servicio ampliaciones y mejoras, incluida en la línea 42, con "See attached" escrito debajo del espacio de entrada.
- Formulario 4684, únicamente si la línea 35 incluye una parte correspondiente a una pérdida por hechos fortuitos: ingrese el importe en el Formulario 4684, línea 27, y escriba "See Form 8829" encima de la línea 27.
- Formulario 4562, Depreciation and Amortization, únicamente si empezó a utilizar su hogar para fines comerciales en 2025 o si está depreciando ampliaciones y mejoras puestas en servicio en 2025.
- Su Formulario 8829 de 2024 (líneas 43 y 44) o el último Formulario 8829 que presentó, como fuente de los importes trasladados a las líneas 25 y 31; es una referencia, no un documento adjunto.
Cómo rellenar el Form 8829
Ingrese su nombre y número de Seguro Social
En la parte superior, escriba el nombre del propietario o los propietarios y su número de Seguro Social. Use un Formulario 8829 aparte por cada vivienda que haya utilizado para fines comerciales.
Mida el área comercial de su hogar
En la línea 1, ingrese el área utilizada de manera regular y exclusiva para fines comerciales, de manera regular para una guardería o para almacenar inventario o muestras de productos; en la línea 2, ingrese el área total de la vivienda. Puede usar pies cuadrados u otro método razonable. Divida la línea 1 entre la línea 2 e ingrese el porcentaje en la línea 3.
Complete las líneas de guardería si corresponde
Solo para guarderías que no se utilizan exclusivamente para fines comerciales, ingrese las horas de uso en la línea 4, 8,760 en la línea 5 (o las horas prorrateadas si empezó o dejó de usarla durante el año) y el resultado decimal en la línea 6. Todos los demás deben pasar directamente a la línea 7.
Ingrese su porcentaje comercial
En la línea 7, quienes presentan por una guardería y no utilizan el espacio exclusivamente para fines comerciales deben multiplicar la línea 6 por la línea 3; los demás deben copiar la línea 3. Si utilizó el cálculo especial para guarderías, adjúntelo y escriba "See attached computation" encima del porcentaje de la línea 7.
Calcule el límite de ingresos en la línea 8
Ingrese el importe del Anexo C, línea 29, más cualquier ganancia por el uso comercial de su hogar, menos cualquier pérdida del negocio que no provenga del uso comercial de su hogar. Consulte las instrucciones si parte de los ingresos proviene de un lugar que no sea su hogar.
Ingrese pérdidas por hechos fortuitos, intereses e impuestos
Use las líneas 9, 10 y 11, con los gastos directos en la columna (a) y los indirectos en la columna (b). Si reclama la deducción estándar, no incluya aquí los intereses hipotecarios ni los impuestos sobre bienes raíces. Sume la línea 12, multiplique la columna (b) por la línea 7 en la línea 13 y complete las líneas 14 y 15.
Enumere sus otros gastos de operación
Ingrese los intereses hipotecarios en exceso (16), los impuestos sobre bienes raíces en exceso (17), el seguro (18), el alquiler (19), las reparaciones y el mantenimiento (20), los servicios públicos (21) y otros gastos (22). Si alquila, incluya el alquiler en la columna (b) de la línea 19.
Sume los gastos de operación y el traslado
Sume las líneas 16 a 22 en la línea 23 y multiplique la columna (b) por la línea 7 en la línea 24. Ingrese el importe trasladado de la línea 43 de 2024 en la línea 25, el total en la línea 26 e ingrese el menor de los importes de la línea 15 o la línea 26 en la línea 27.
Aplique los límites a las pérdidas por hechos fortuitos y la depreciación
Reste la línea 27 de la línea 15 en la línea 28. Ingrese las pérdidas por hechos fortuitos en exceso (29), la depreciación de la línea 42 (30) y el importe trasladado de la línea 44 de 2024 (31); súmelos en la línea 32 e ingrese el menor de los importes de la línea 28 o la línea 32 en la línea 33.
Calcule sus gastos permitidos
Sume las líneas 14, 27 y 33 en la línea 34 e ingrese cualquier parte correspondiente a una pérdida por hechos fortuitos en la línea 35, que se traslada al Formulario 4684. Reste la línea 35 de la línea 34 en la línea 36 e ingrésela en el Anexo C, línea 30; distribúyala entre los negocios si utilizó su hogar para más de uno.
Complete la depreciación de su hogar
En las líneas 37 a 39, ingrese el menor entre la base ajustada y el valor justo de mercado, el valor del terreno y la base del edificio. Multiplique la línea 39 por la línea 7 en la línea 40, ingrese el porcentaje de depreciación en la línea 41 e ingrese el resultado en las líneas 42 y 30.
Calcule el traslado a 2026
En la línea 43, reste la línea 27 de la línea 26; en la línea 44, reste la línea 33 de la línea 32 e ingrese -0- si el resultado es menor que cero. Estos importes se trasladan a 2026.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique que todas las líneas coincidan con sus registros, que la línea 36 concuerde con el Anexo C, línea 30, y que tenga listas las declaraciones requeridas. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Anexo C según se describe en Cómo presentar.
Cómo presentar el Form 8829
El Formulario 8829 no se presenta por separado: se entrega junto con el Anexo C (Formulario 1040) como parte de su declaración de impuestos. El formulario no indica una dirección postal, un portal ni una regla para citas aparte; los canales son los de la declaración a la que pertenece, que se describen en las instrucciones de su declaración de impuestos.
- Con su declaración: adjunte el Formulario 8829 completado al Anexo C (Formulario 1040) del mismo año. Ingrese el importe de la línea 36 en el Anexo C, línea 30.
- Otros formularios que se presentan junto con este, cuando corresponda: un Formulario 4684 que incluya la parte de pérdida por hechos fortuitos de la línea 35 (ingrese ese importe en el Formulario 4684, línea 27, y escriba "See Form 8829" encima de la línea 27), y el Formulario 4562 en los casos descritos en las instrucciones.
- Declaraciones adjuntas: adjunte las declaraciones de cálculos que requieran las instrucciones, como el cálculo de la guardería o el costo de ampliaciones y mejoras.
Guarde la versión de la hoja de trabajo del Formulario 4684 para sus archivos; las instrucciones indican que no debe presentarla. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Usar el Formulario 8829 como socio o para gastos del Anexo F (Formulario 1040); las instrucciones indican que esos contribuyentes deben usar la hoja de trabajo de la Publicación 587.
- Presentar un solo Formulario 8829 para varias viviendas; el formulario indica que debe usarse uno aparte por cada vivienda utilizada para fines comerciales durante el año.
- Incluir en la línea 1 el área utilizada para gastos asignables a los costos de inventario; esos gastos corresponden al Anexo C, Parte III.
- Ingresar 8,760 en la línea 5 cuando empezó o dejó de utilizar su hogar para una guardería durante el año; debe prorratear multiplicando 24 horas por los días disponibles.
- Informar los intereses hipotecarios en la línea 10 o los impuestos sobre bienes raíces en la línea 11 mientras reclama la deducción estándar; esos importes corresponden a las líneas 16 y 17.
- Ingresar salarios, suministros o publicidad en el Formulario 8829; esos gastos se deducen en otra parte del Anexo C.
- Incluir el alquiler en la línea 19, columna (a), en vez de la columna (b), cuando alquila su hogar en lugar de ser propietario.
- Omitir las líneas de traslado: el importe de la línea 25 proviene de la línea 43 de su Formulario 8829 de 2024, y el de la línea 31 proviene de la línea 44.
- Omitir "See attached computation" encima de la línea 7 y la declaración cuando se utiliza el cálculo especial para guarderías.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario 8829?
El Formulario 8829 calcula los gastos permitidos por el uso de su hogar para fines comerciales en el Anexo C (Formulario 1040), así como cualquier importe no deducible este año que se traslade a 2026. Se presenta únicamente con el Anexo C, y la línea 36 se traslada al Anexo C, línea 30.
¿Quiénes no pueden usar el Formulario 8829?
No lo use si reclama gastos reales como socio o en el Anexo F, si es empleado, si todos los gastos se asignan a los costos de inventario o si eligió el método simplificado para su hogar para 2025. Los socios y quienes presentan el Anexo F deben usar la hoja de trabajo de la Publicación 587.
¿Necesito un Formulario 8829 aparte por cada vivienda?
Sí. El formulario indica que debe usar un Formulario 8829 aparte por cada vivienda que haya utilizado para fines comerciales durante el año. Si tuvo más de una vivienda, solo puede usar el método simplificado para una de ellas.
¿Cuál es la diferencia entre el Formulario 8829 y el método simplificado?
El Formulario 8829 reclama los gastos reales por el uso del hogar para fines comerciales. El método simplificado es una alternativa explicada en las instrucciones del Anexo C y en la Publicación 587; no puede usar el Formulario 8829 para una vivienda para la que haya elegido ese método para 2025.
¿Cómo traslado los gastos no permitidos al año siguiente?
Use la Parte IV. La línea 43 es la línea 26 menos la línea 27, y la línea 44 es la línea 32 menos la línea 33; ingrese -0- si cualquiera de los resultados es menor que cero. El traslado está sujeto al límite de deducción de 2026, tanto si vive en la misma vivienda como si no.
¿Dónde presento el Formulario 8829?
Adjúntelo al Anexo C (Formulario 1040) y preséntelo con su declaración de impuestos. El formulario no indica una dirección aparte; use los canales que figuran en las instrucciones de su declaración e ingrese el importe de la línea 36 en el Anexo C, línea 30.
¿Puedo rellenar el Formulario 8829 en línea?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no lo presenta ante el IRS; usted lo presenta con su declaración por los canales del IRS.
¿Qué se incluye en las columnas (a) y (b) del Formulario 8829?
La columna (a) es para gastos directos, que benefician únicamente la parte de su hogar utilizada para fines comerciales, como pintar una habitación utilizada para su negocio. La columna (b) es para gastos indirectos, que corresponden al mantenimiento de toda la vivienda. Por lo general, ingrese el 100% de cada gasto en su columna correspondiente.
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