Formulario 8846, Crédito por los impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados sobre ciertas propinas de empleados (Credit for Employer Social Security and Medicare Taxes Paid on Certain Employee Tips)

Formulario 8846, Crédito por los impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados sobre ciertas propinas de empleados (Credit for Employer Social Security and Medicare Taxes Paid on Certain Employee Tips), es el formulario del IRS que ciertos empleadores adjuntan a su declaración de impuestos para reclamar un crédito por los impuestos del Seguro Social y Medicare que pagaron o devengaron sobre las propinas de sus empleados.

El crédito forma parte del crédito general para negocios. Por lo general, equivale a los impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados o devengados por el empleador de servicios de alimentos o bebidas o de servicios de belleza sobre las propinas que dan derecho al crédito. El formulario tiene una página y seis líneas: propinas recibidas por los empleados (línea 1), propinas que no están sujetas a las disposiciones del crédito (línea 2), propinas que dan derecho al crédito (línea 3), crédito calculado sobre esas propinas (línea 4), crédito transferido de sociedades colectivas y corporaciones de tipo S (línea 5) y total (línea 6).

Hay dos tipos de propinas que no se incluyen en el crédito. Los empleadores de servicios de alimentos o bebidas no pueden reclamar el crédito por propinas usadas para alcanzar la tasa del salario mínimo federal vigente el 1 de enero de 2007, y los empleadores de servicios de belleza no pueden reclamarlo por propinas usadas para alcanzar la tasa del salario mínimo federal vigente actualmente. Las instrucciones explican cómo calcular el importe que se debe ingresar en la línea 2.

No existe una parte del empleador del Impuesto Adicional de Medicare, por lo que ese impuesto no afecta este crédito. Las instrucciones del IRS también hacen referencia a la Resolución Administrativa de Ingresos 2012-18 (Revenue Ruling 2012-18) para explicar la diferencia entre las propinas y los cargos por servicio.

Para el total de la línea 6, las sociedades colectivas y las corporaciones de tipo S lo declaran en el Anexo K. Todos los demás contribuyentes lo declaran en el Formulario 3800, Crédito General para Negocios, Parte III, línea 4f.

Presente el Formulario 8846 si es un empleador cuyos empleados recibieron propinas de clientes y usted pagó o devengó impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador sobre esas propinas. Las propinas deben corresponder a uno de estos dos tipos de servicios:

• proporcionar, entregar o servir alimentos o bebidas para consumo, si es habitual que los empleados reciban propinas por entregar o servir alimentos o bebidas;
• proporcionar servicios de barbería y cuidado del cabello, cuidado de uñas, estética o tratamientos corporales y de spa, si es habitual que los empleados reciban propinas por esos servicios. Las instrucciones del IRS indican que el crédito se extendió a estos negocios de servicios de belleza para los años tributarios que comiencen después de 2024.

Las sociedades colectivas y las corporaciones de tipo S deben presentar este formulario para reclamar el crédito. Los demás contribuyentes no tienen que completarlo ni presentarlo si su única fuente del crédito es una sociedad colectiva o una corporación de tipo S; pueden declarar el crédito directamente en la línea 4f de la Parte III del Formulario 3800.

No use el formulario para reclamar el crédito por impuestos sobre propinas que cuentan para la tasa del salario mínimo federal descrita en las instrucciones. La nota del formulario también limita el crédito a empleadores de ciertos negocios en los que es habitual dar propinas.

El Formulario 8846 se adjunta a su declaración de impuestos, por lo que debe presentarlo cuando presente la declaración que incluya el crédito. Las instrucciones del IRS indican que puede reclamar el crédito, o elegir no reclamarlo, en cualquier momento dentro de los 3 años a partir de la fecha límite de su declaración, ya sea en la declaración original o en una declaración enmendada.

El formulario no tiene una fecha límite aparte. Es un formulario de 2025 y sirve para calcular el crédito correspondiente al año tributario en el que pagó o devengó los impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador sobre las propinas.

Los contribuyentes con año tributario fiscal tienen una regla adicional sobre el momento de presentación: si, para el final del año tributario fiscal de 2025, los salarios y las propinas pagados a un empleado en 2026 excedieron la base salarial del Seguro Social de 2026, siga las instrucciones de la línea 4 para calcular el importe. Se determina si los salarios de un empleado exceden la base salarial del Seguro Social para cada año calendario.

El Formulario 8846 no tiene una dirección postal ni un portal propios para presentarlo. El formulario indica que debe adjuntarse a su declaración de impuestos, por lo que se presenta por el mismo medio que use para esa declaración.

• Con su declaración: adjunte el formulario completado a la declaración que presente. Siga las instrucciones de esa declaración para saber cómo y dónde enviarla.
• Sociedades colectivas y corporaciones de tipo S: declaren el importe de la línea 6 en el Anexo K.
• Todos los demás contribuyentes: declaren el importe de la línea 6 en el Formulario 3800, Parte III, línea 4f.
• Si su única fuente es una sociedad colectiva o una corporación de tipo S: no tiene que completar ni presentar el Formulario 8846; declare el crédito directamente en la línea 4f de la Parte III del Formulario 3800.

Si marca la casilla de la línea 4, adjunte el cálculo por separado que describen las instrucciones. El IRS publica la información más reciente en www.irs.gov/Form8846. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los medios indicados arriba.