El Formulario 8880 (Credit for Qualified Retirement Savings Contributions) es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que calcula su crédito por contribuciones a los ahorros para la jubilación, también conocido como crédito del ahorrador, para el año tributario 2025. Se usa cuando usted o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, aportaron dinero a una IRA, un plan 401(k) o similar, o una cuenta ABLE. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario y la información más reciente en www.irs.gov/Form8880.
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¿Qué es el Form 8880?
El Formulario 8880, Crédito por contribuciones calificadas a los ahorros para la jubilación (Credit for Qualified Retirement Savings Contributions), es el formulario del IRS que se usa para calcular el monto, si corresponde, del crédito por contribuciones a los ahorros para la jubilación (crédito del ahorrador) que puede reclamar en su declaración federal de impuestos sobre los ingresos de 2025.
El formulario consta de tres etapas. Las líneas 1 a 7 suman las contribuciones calificadas y los aplazamientos electivos suyos y, en una declaración conjunta, de su cónyuge; los reducen por ciertas distribuciones y aplican el límite de contribuciones impreso en la línea 6. Las líneas 8 a 10 aplican un importe decimal de la tabla del formulario, según el importe de la línea 11a de su declaración y su estado civil para efectos de la declaración. Las líneas 11 y 12 limitan el crédito según su obligación tributaria, utilizando la Hoja de trabajo para el límite del crédito de las instrucciones, y transfieren el resultado al Anexo 3 (Formulario 1040), línea 4.
Las instrucciones indican que puede reclamar este crédito además de cualquier deducción de IRA en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 20. El Formulario 8880 no se presenta por separado: se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.
Las instrucciones de 2025 también anuncian cambios. Las contribuciones de un beneficiario designado a una cuenta ABLE ahora dan derecho a un crédito permanente. A partir de las declaraciones de impuestos de 2027, el crédito del ahorrador será reemplazado por una contribución equivalente para el ahorrador depositada en su cuenta de jubilación, y el Formulario 8880 se usará únicamente para el crédito por la cuenta ABLE.
¿Quién tiene que presentar el Form 8880?
Es posible que pueda usar el Formulario 8880 si usted o su cónyuge, cuando presentan una declaración conjunta, hicieron alguna de estas contribuciones para 2025:
- contribuciones, excepto las transferencias de fondos, a una IRA tradicional o Roth;
- aplazamientos electivos a un plan 401(k), 403(b), 457(b) gubernamental, SEP, SIMPLE o al Plan de Ahorros para la Jubilación del gobierno federal (TSP);
- contribuciones voluntarias de empleados a un plan calificado de jubilación, según se define en la sección 4974(c);
- contribuciones a un plan 501(c)(18)(D);
- contribuciones a una cuenta ABLE en calidad de beneficiario designado de esa cuenta.
No puede tomar el crédito si el importe de la línea 11a del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR supera el límite impreso en el Formulario 8880 para su estado civil para efectos de la declaración (soltero y otros estados, cabeza de familia o casado que presenta una declaración conjunta). Tampoco puede tomarlo para una persona que hizo la contribución y nació después del 1 de enero de 2008, aparece como dependiente en la declaración de impuestos de 2025 de otra persona o fue estudiante. Las instrucciones definen como estudiante a una persona inscrita a tiempo completo en una escuela, o que toma un curso de capacitación agrícola a tiempo completo, durante parte de 5 meses calendario de 2025.
Complete la columna (b) únicamente si presenta una declaración conjunta.
Cuándo presentar el Form 8880
El Formulario 8880 no tiene una fecha límite independiente: complételo al preparar la declaración de 2025 en la que reclama el crédito del ahorrador, y preséntelo junto con esa declaración. Las contribuciones que se cuentan en las líneas 1 y 2 son las realizadas para 2025. Las distribuciones de la línea 4 son las recibidas después de 2022 y antes de la fecha límite, incluidas las prórrogas, de su declaración de impuestos de 2025; por lo tanto, antes de completar el formulario, revise si recibió distribuciones hasta esa fecha.
Si la línea 7 o la línea 9 es cero, el formulario le indica que se detenga: no puede tomar el crédito. Si el resultado de la Hoja de trabajo para el límite del crédito es cero o menos, las instrucciones indican que no presente el formulario.
A partir de las declaraciones de impuestos de 2027, el Formulario 8880 se usará únicamente para reclamar el crédito del ahorrador por contribuciones a una cuenta ABLE; se utilizará un formulario nuevo y separado para la contribución equivalente para el ahorrador.
Cómo rellenar el Form 8880
Anote su nombre y número de Seguro Social
En la parte superior, escriba el nombre o los nombres que aparecen en su declaración y su número de Seguro Social. El formulario se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.
Revise las restricciones del crédito
Lea el recuadro de precaución: no puede tomar el crédito si el importe de la línea 11a de su declaración supera el límite para su estado civil para efectos de la declaración, o si la persona que hizo la contribución nació después del 1 de enero de 2008, aparece como dependiente en la declaración de 2025 de otra persona o fue estudiante.
Anote las contribuciones a IRA y ABLE
En la línea 1, anote las contribuciones a una IRA tradicional y Roth para 2025, además de las contribuciones a una cuenta ABLE realizadas por el beneficiario designado, en la columna (a) para usted y en la columna (b) para su cónyuge si presentan una declaración conjunta. No incluya las transferencias de fondos.
Anote los aplazamientos electivos en la línea 2
Incluya los aplazamientos a un plan 401(k), 403(b), 457(b) gubernamental, SEP, SIMPLE o al TSP federal; las contribuciones voluntarias de empleados y las contribuciones a un plan 501(c)(18)(D). Estos importes pueden aparecer en la casilla 12 de su(s) Formulario(s) W-2; excluya las contribuciones de la sección 414(h)(2).
Sume sus contribuciones en la línea 3
Sume las líneas 1 y 2 en cada columna.
Reste ciertas distribuciones
En la línea 4, anote las distribuciones recibidas después de 2022 y antes de la fecha límite, incluidas las prórrogas, de su declaración de 2025, siguiendo la lista de las instrucciones sobre qué incluir y excluir. Si presenta una declaración conjunta, incluya los importes de ambos cónyuges en ambas columnas, sujeto a la excepción de las instrucciones. Luego reste la línea 4 de la línea 3 en la línea 5 y anote -0- si el resultado es cero o menos.
Aplique el límite y sume las líneas 6 y 7
En la línea 6, anote en cada columna el menor entre la línea 5 y el importe impreso en el formulario. En la línea 7, sume los importes de la línea 6; si el resultado es cero, deténgase porque no puede tomar el crédito.
Anote la línea 8 y el decimal de la línea 9
En la línea 8, anote el importe de la línea 11a de su declaración (consulte la Pub. 590-A si reclama exclusiones de ingresos del extranjero). Busque en la tabla la fila correspondiente a ese importe y la columna de su estado civil para efectos de la declaración, y anote el decimal en la línea 9; si es cero, deténgase.
Calcule la línea 10 y el límite tributario
En la línea 10, multiplique la línea 7 por la línea 9. Para la línea 11, complete la Hoja de trabajo para el límite del crédito de las instrucciones después de calcular cualquier crédito por personas de edad avanzada o con discapacidad en el Anexo 3 (Formulario 1040), línea 6d, y anote el resultado.
Anote el crédito en la línea 12
Anote en la línea 12 el menor entre la línea 10 y la línea 11, y transfiera el importe al Anexo 3 (Formulario 1040), línea 4.
Revise y descargue el PDF completado
Revise cada columna y todas las instrucciones para detenerse; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo a su declaración de impuestos, tal como se describe en Cómo presentar.
Cómo presentar el Form 8880
El Formulario 8880 no tiene un canal de presentación propio. Se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR y se presenta junto con esa declaración, por el mismo canal que utilice para la declaración.
- Con su declaración: Adjunte el formulario completado a la declaración. El formulario no proporciona una dirección postal, un portal ni una regla de cita por separado; el aviso sobre la documentación le remite a las instrucciones de su declaración de impuestos.
- Transfiera el resultado: Anote el importe de la línea 12 en el Anexo 3 (Formulario 1040), línea 4, tal como indica el formulario.
- Información más reciente: Visite www.irs.gov/Form8880 para consultar novedades sobre el formulario y sus instrucciones.
Antes de adjuntarlo, calcule cualquier crédito por personas de edad avanzada o con discapacidad que reclame en el Anexo 3 (Formulario 1040), línea 6d, porque la Hoja de trabajo para el límite del crédito lo necesita. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los mismos canales que usa para su declaración de impuestos.
Errores comunes que debes evitar
- Incluir transferencias de fondos en las contribuciones de la línea 1; el formulario indica que no se incluyan.
- Anotar en la línea 2 contribuciones designadas según la sección 414(h)(2); las instrucciones las consideran contribuciones del empleador que no califican para el crédito.
- Completar la columna (b) cuando no presenta una declaración conjunta; la columna (b) es solo para quienes presentan declaraciones conjuntas.
- Omitir las distribuciones de la línea 4 o incluir distribuciones que las instrucciones excluyen, como transferencias de fondos, transferencias de fideicomisario a fideicomisario o préstamos de un plan tratados como distribuciones.
- Sumar las distribuciones de su cónyuge a las suyas en la línea 4 cuando no presentaron una declaración conjunta para el año en que se recibió la distribución; las instrucciones indican que esta es una excepción.
- Anotar un resultado negativo en la línea 5 en lugar de -0- cuando la línea 4 sea mayor que la línea 3.
- Continuar después de la línea 7 o la línea 9 cuando el resultado sea cero; el formulario indica que se detenga porque no puede tomar el crédito.
- Usar el importe de la línea 11a sin ajustar cuando reclama una exclusión o deducción por ingresos del trabajo en el extranjero, vivienda en el extranjero, ingresos de Puerto Rico o ingresos de Samoa Americana; la Pub. 590-A indica el importe que debe anotar en la línea 8.
- Usar la Hoja de trabajo para el límite del crédito antes de calcular cualquier crédito por personas de edad avanzada o con discapacidad en el Anexo 3 (Formulario 1040), línea 6d.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario 8880?
El Formulario 8880 es el formulario del IRS que se usa para calcular el crédito por contribuciones a los ahorros para la jubilación, también llamado crédito del ahorrador. Se basa en contribuciones a IRA, planes calificados del empleador y cuentas ABLE; el resultado se transfiere al Anexo 3 (Formulario 1040), línea 4.
¿Quién no puede tomar el crédito del Formulario 8880?
No puede tomarlo si el importe de la línea 11a de su declaración supera el límite impreso para su estado civil para efectos de la declaración. Tampoco está disponible para un contribuyente que nació después del 1 de enero de 2008, aparece como dependiente de otra persona para 2025 o fue estudiante.
¿Quién se considera estudiante para el Formulario 8880?
Se considera que usted fue estudiante si, durante alguna parte de 5 meses calendario de 2025, estuvo inscrito a tiempo completo en una escuela o tomó un curso de capacitación agrícola a tiempo completo impartido por una escuela o una agencia gubernamental. Las escuelas incluyen escuelas técnicas, comerciales y mecánicas, pero no capacitación en el trabajo ni escuelas exclusivamente por correspondencia o por Internet.
¿Debo incluir las transferencias de fondos en el Formulario 8880?
No para las contribuciones: la línea 1 excluye las transferencias de fondos. Para la línea 4, las instrucciones también indican que no incluya distribuciones que no estén sujetas a impuestos debido a una transferencia de fondos o a una transferencia de fideicomisario a fideicomisario, entre otras exclusiones enumeradas.
¿Debo adjuntar el Formulario 8880 a mi declaración de impuestos?
Sí. El formulario indica que debe adjuntarlo al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. No tiene una dirección de presentación por separado, por lo que se presenta junto con la declaración; el crédito de la línea 12 se anota en el Anexo 3 (Formulario 1040), línea 4.
¿Qué sucede si la línea 7 o la línea 9 del Formulario 8880 es cero?
Deténgase. El formulario indica que si la línea 7 o la línea 9 es cero, no puede tomar el crédito. Las instrucciones añaden que si el resultado de la Hoja de trabajo para el límite del crédito es cero o menos, no debe presentar el formulario.
¿Cambiará el crédito del ahorrador después de 2025?
Sí. Las instrucciones de 2025 indican que, a partir de las declaraciones de impuestos de 2027, el crédito del ahorrador será reemplazado por una contribución equivalente para el ahorrador depositada en su cuenta de jubilación. A partir de entonces, el Formulario 8880 se usará únicamente para el crédito por la cuenta ABLE, y se reclamará la contribución equivalente en un formulario separado.
¿Puedo rellenar el Formulario 8880 en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta ningún documento ante el IRS; usted presenta el formulario junto con su declaración de impuestos por los canales del IRS.
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