El Formulario 8885, Crédito tributario por cobertura médica (Health Coverage Tax Credit), del Servicio de Impuestos Internos (IRS) se utiliza para elegir y calcular el crédito tributario por cobertura médica (HCTC). Se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1040-SS o 1040-PR, y el IRS indica que 2021 es el último año en que se puede presentar. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el PDF original y sus instrucciones en irs.gov.
Última actualización
¿Qué es el 8885?
Formulario 8885, Crédito tributario por cobertura médica (Health Coverage Tax Credit), es el formulario del IRS en el que una persona que reúne los requisitos elige el crédito tributario por cobertura médica (HCTC) para meses específicos y calcula el monto del crédito, si corresponde, para el año tributario.
El formulario tiene dos partes. La Parte I (línea 1) es la elección: marque la casilla del primer mes para el que elige el HCTC y de cada mes posterior en el que todas las declaraciones enumeradas eran ciertas el primer día del mes. La Parte II (líneas 2 a 5) calcula el crédito a partir de las primas pagadas directamente a su plan de salud, menos cualquier distribución de una Archer MSA o una cuenta de ahorros para gastos médicos utilizada para esa cobertura.
El resultado de la línea 5 se transfiere al Anexo 3 (Formulario 1040), línea 13c; al Formulario 1040-SS, línea 10; o al Formulario 1040-PR, línea 10. El formulario indica el número OMB 1545-0074 y el número de secuencia del anexo 134, y el IRS publica las instrucciones en www.irs.gov/Form8885.
El HCTC venció el 31 de diciembre de 2021 y no se puede reclamar por meses de cobertura que comiencen en 2022. El IRS indica que 2021 es el último año para presentar el Formulario 8885 y que no debe presentarse para 2022 ni años posteriores. Las instrucciones del IRS también hacen referencia al Formulario 14095 (la solicitud de reembolso del HCTC) y al Formulario 1099-H (pagos anticipados), que afectan lo que se indica en la línea 2 y la línea 5.
¿Quién tiene que presentar el 8885?
Puede elegir el HCTC en el Formulario 8885 únicamente si, en 2021, usted era beneficiario elegible de asistencia para el ajuste comercial (TAA), asistencia alternativa para el ajuste comercial (ATAA) o asistencia para el ajuste comercial por reempleo (RTAA), o beneficiario de la Corporación de Garantía de Beneficios de Pensiones (PBGC), o un familiar que reunía los requisitos de dicha persona que falleció o finalizó un divorcio con usted. Además, no debe poder ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2021 de otra persona y debe cumplir las demás condiciones enumeradas en la línea 1.
Entre las condiciones de la línea 1 se incluyen tener cobertura médica que reúne los requisitos del HCTC y cuyas primas usted pagó; no estar inscrito en Medicare Parte A, B o C (a menos que sus familiares reunieran los requisitos), Medicaid, CHIP, FEHBP o TRICARE; no estar en prisión; que ningún empleador haya pagado el 50% o más del costo de la cobertura; y no haber recibido una reducción del 100% de las primas de COBRA.
Los familiares que reúnen los requisitos (cónyuges y dependientes) pueden ser beneficiarios y presentar el formulario a su propio nombre y con su propio número de Seguro Social después del fallecimiento del beneficiario o de la finalización de un divorcio. Si ambos cónyuges son beneficiarios, cada uno debe completar un formulario por separado.
No complete este formulario si puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2021 de otra persona. Aunque no pueda reclamar el crédito en su declaración, debe presentar el Formulario 8885 para elegir el HCTC por cualquier mes en que haya participado en el programa de pagos mensuales anticipados.
Cuándo presentar el 8885
Para 2021, la elección en el Formulario 8885 debe hacerse a más tardar en la fecha límite de su declaración de impuestos (incluidas las prórrogas), por lo que el formulario se presenta junto con esa declaración. El IRS indica que 2021 es el último año para presentar el Formulario 8885 porque el HCTC venció el 31 de diciembre de 2021; no lo presente para 2022 ni años posteriores.
El plazo importa incluso si no puede reclamar el crédito. Si participó en el programa de pagos mensuales anticipados, de todos modos debe presentar el Formulario 8885 para elegir el HCTC por esos meses. Las instrucciones advierten que, si no hace la elección a tiempo, deberá declarar los montos de los pagos mensuales anticipados como impuesto adicional adeudado en su declaración.
Una vez que elige el HCTC para un mes de 2021, la elección se aplica a todos los meses posteriores de cobertura elegibles de 2021.
Documentos que necesitas
- Para todos los planes de salud: una carta oficial que demuestre que usted era una persona elegible durante los meses de 2021 reclamados en la línea 2.
- Para la elegibilidad de TAA, ATAA o RTAA: una copia de la carta oficial del Departamento de Trabajo, de la agencia estatal de la fuerza laboral o de la oficina de empleo que indique que usted reúne los requisitos para recibir beneficios de ajuste comercial.
- Para la elegibilidad de PBGC: la carta oficial o una copia de su Formulario 1099-R de 2021 de la PBGC que demuestre que recibió un beneficio pagado por la PBGC.
- Para todos los planes de salud: copias de las facturas de su seguro médico o de los cupones de pago de COBRA por cada mes reclamado en la línea 2, que indiquen el nombre, el plan de salud, la prima mensual, las fechas de cobertura y el número de identificación del plan.
- Si su plan no emite facturas ni cupones: documentos de inscripción en el plan de salud o una carta oficial del plan con la misma información; deben especificarse los montos correspondientes a cobertura no elegible (como cobertura dental o de la vista comprada por separado).
- Para todos los planes de salud: comprobante de pago por cada mes reclamado en la línea 2, como cheques cobrados (anverso y reverso), estados de cuenta bancarios, estados de cuenta de tarjetas de crédito o giros postales, que indique el monto pagado y a quién se pagó.
- Para la cobertura de COBRA: su carta de elección de COBRA completada y firmada, una carta de su antiguo empleador o administrador de COBRA con las fechas de cobertura, el nombre y la dirección del plan y los familiares cubiertos, y el "Notice of Rights to Continue Coverage".
- Para la cobertura a través del empleador de su cónyuge: talones de pago que muestren las deducciones de cobertura médica por cada mes reclamado, y una carta del empleador que indique que contribuyó con menos del 50% del costo (beneficiarios de TAA y beneficiarios de la PBGC) o que no contribuyó (beneficiarios de ATAA y RTAA).
- Para una declaración presentada electrónicamente: los mismos documentos como archivo PDF adjunto si su programa lo permite, o adjuntos al Formulario 8453 y enviados por correo al IRS.
Cómo rellenar el 8885
Ingrese el nombre y el SSN del beneficiario
En la parte superior, ingrese el nombre y el número de Seguro Social del beneficiario. Si ambos cónyuges son beneficiarios, cada uno debe completar un formulario por separado.
Confirme que no es dependiente
Lea la advertencia antes de la Parte I: no complete el formulario si puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2021 de otra persona. Primero revise las definiciones y reglas especiales de las instrucciones.
Haga la elección en la línea 1
Marque la casilla del primer mes de 2021 para el que elige el HCTC y en el que todas las declaraciones impresas eran ciertas el primer día del mes. Después, marque la casilla de cada mes posterior en que siguieron siendo ciertas.
Ingrese las primas pagadas en la línea 2
Ingrese el total pagado directamente a su plan de salud por la cobertura que reúne los requisitos del HCTC durante los meses marcados en la línea 1. Excluya las primas pagadas a "US Treasury-HCTC", los pagos anticipados que aparecen en el Formulario 1099-H y los montos reembolsados mediante el Formulario 14095.
Ingrese las distribuciones en la línea 3
Ingrese el total de las distribuciones de una Archer MSA o una cuenta de ahorros para gastos médicos utilizadas para pagar la cobertura que reúne los requisitos del HCTC durante los meses marcados en la línea 1.
Reste los montos en la línea 4
Reste la línea 3 de la línea 2 e ingrese el resultado, pero no menos de cero.
Calcule el crédito en la línea 5
Si no corresponden pagos anticipados ni reembolsos del Formulario 14095 por meses que no marcó en la línea 1, multiplique la línea 4 por el porcentaje impreso en la línea 5. De lo contrario, utilice la hoja de trabajo de reembolso del exceso de pagos anticipados del HCTC incluida en las instrucciones.
Transfiera el crédito a su declaración
Anote el resultado de la línea 5 en el Anexo 3 (Formulario 1040), línea 13c; en el Formulario 1040-SS, línea 10; o en el Formulario 1040-PR, línea 10. Si la línea 5 es negativa, cero o está en blanco, no puede reclamar el crédito en su declaración.
Reúna los documentos requeridos
Para cualquier monto de la línea 2, reúna la carta de elegibilidad, las facturas del seguro médico o los cupones de COBRA y el comprobante de pago enumerados en las instrucciones. Añada los documentos adicionales de COBRA o de la cobertura a través del empleador de su cónyuge, si corresponden.
Revise y descargue el PDF
Verifique que cada mes marcado, monto y nombre sea correcto; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF. Adjúntelo y adjunte sus documentos a su declaración de impuestos, tal como se describe en «Cómo presentar».
Cómo presentar el 8885
El Formulario 8885 no se presenta por separado: adjúntelo a su declaración federal de impuestos sobre los ingresos (Formulario 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1040-SS o 1040-PR) y envíelo por los medios que utilice para esa declaración.
- Con una declaración en papel: adjunte el Formulario 8885 completado y los documentos requeridos enumerados en las instrucciones a su declaración. Las direcciones postales se encuentran en las instrucciones de su declaración de impuestos; el Formulario 8885 no tiene una dirección propia.
- Con una declaración presentada electrónicamente: adjunte una copia en PDF de los documentos requeridos si su programa de impuestos lo permite. De lo contrario, adjunte los documentos al Formulario 8453, U.S. Individual Income Tax Transmittal for an IRS e-file Return, y envíelo por correo al IRS conforme a las instrucciones de ese formulario.
El monto del crédito de la línea 5 se anota en el Anexo 3 (Formulario 1040), línea 13c; en el Formulario 1040-SS, línea 10; o en el Formulario 1040-PR, línea 10. No se requieren documentos si presenta el Formulario 8885 únicamente para elegir el HCTC por los meses en que participó en el programa de pagos mensuales anticipados. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los medios indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Completar el Formulario 8885 cuando puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2021 de otra persona; el formulario indica que no debe hacerlo.
- Incluir en la línea 2 primas pagadas a "US Treasury-HCTC", pagos mensuales anticipados que aparecen en el Formulario 1099-H o primas reembolsadas mediante el Formulario 14095.
- No adjuntar los documentos requeridos para los montos de la línea 2; el formulario advierte que se denegará el crédito.
- Marcar el primer mes de elección, pero omitir los meses posteriores en la línea 1 en los que todas las declaraciones eran ciertas, incluso los meses por los que no reclama el crédito.
- Marcar una casilla de la línea 1 correspondiente a un mes en el que recibió una reducción del 100% de las primas de COBRA o en el que un empleador pagó el 50% o más del costo de su cobertura.
- Incluir en la línea 2 primas de cobertura dental o de la vista comprada por separado; esos montos no reúnen los requisitos del HCTC.
- Omitir la hoja de trabajo de reembolso del exceso de pagos anticipados del HCTC cuando recibió pagos anticipados o reembolsos del Formulario 14095 por meses que no marcó en la línea 1.
- No presentar el Formulario 8885 porque no puede reclamar el crédito, aunque haya participado en el programa de pagos mensuales anticipados; aun así, se requiere hacer la elección.
- Presentar un solo formulario para ambos cónyuges cuando ambos son beneficiarios; cada cónyuge debe completar un formulario por separado.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario 8885?
El Formulario 8885 se usa para elegir el crédito tributario por cobertura médica (HCTC) y calcular su monto, si corresponde. Se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1040-SS o 1040-PR. El resultado de la línea 5 se transfiere al Anexo 3 (Formulario 1040), línea 13c, o a la línea indicada para el Formulario 1040-SS o 1040-PR.
¿Todavía puedo presentar el Formulario 8885?
Solo para 2021. El IRS indica que 2021 es el último año para presentar el Formulario 8885 porque el HCTC venció el 31 de diciembre de 2021, y que el formulario no debe presentarse para 2022 ni años posteriores. No se puede reclamar el crédito por meses de cobertura que comiencen en 2022.
¿Quién reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura médica?
En 2021, reunían los requisitos los beneficiarios elegibles de TAA, ATAA o RTAA y los beneficiarios de la PBGC, al igual que sus familiares que reunían los requisitos después de un fallecimiento o de la finalización de un divorcio. Además, usted no podía ser reclamado como dependiente y debía cumplir las demás condiciones de la línea 1, como no estar inscrito en Medicaid, CHIP o Medicare Partes A, B o C.
¿Qué documentos debo adjuntar al Formulario 8885?
Para los montos de la línea 2, adjunte una carta oficial de elegibilidad, las facturas de su seguro médico o los cupones de pago de COBRA, y comprobantes de pago por cada mes reclamado. La cobertura de COBRA y la cobertura a través del empleador de su cónyuge requieren documentos adicionales. Sin ellos, se denegará el crédito.
¿Debo presentar el Formulario 8885 si solo utilicé los pagos mensuales anticipados?
Sí. Aunque no pueda reclamar el HCTC en su declaración, debe presentar el Formulario 8885 para elegirlo por los meses en que participó en el programa de pagos mensuales anticipados. En ese caso no se requieren documentos. Si no hace la elección a tiempo, deberá declarar los pagos anticipados como impuesto adicional.
¿Cuál es el plazo para elegir el HCTC para 2021?
La elección debe hacerse a más tardar en la fecha límite de su declaración de impuestos de 2021, incluidas las prórrogas. Para hacerla, marque la casilla de la línea 1 del primer mes de elección y de cada mes elegible posterior.
¿Puedo rellenar el Formulario 8885 en línea?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta nada ante el IRS; usted debe adjuntar el formulario a su declaración de impuestos y presentarlo por los medios del IRS correspondientes a esa declaración.
¿Puedo reclamar el HCTC y el crédito tributario de prima en el mismo año?
Es posible, pero no para el mismo mes. Las instrucciones indican que un plan del Mercado no es una cobertura que reúna los requisitos del HCTC y que no puede reclamar el crédito tributario de prima por los meses marcados en la línea 1. Se aplican reglas especiales del Formulario 8962 cuando utiliza ambos créditos en meses distintos.
¿Listo para rellenar el 8885?
Rellenar el 8885 ahora