El Formulario 8936, Créditos para vehículos limpios (Clean Vehicle Credits), es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que suma los créditos para vehículos limpios nuevos, vehículos limpios usados y vehículos comerciales limpios calificados. Se adjunta a su declaración de impuestos, junto con un Anexo A (Formulario 8936) por cada vehículo. También es el formulario que presentan las personas que transfirieron el crédito a un concesionario al momento de la venta. En esta página puede rellenar el Formulario 8936 en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario original y sus instrucciones en www.irs.gov/Form8936.
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¿Qué es el 8936?
Formulario 8936, Créditos para vehículos limpios (Clean Vehicle Credits), es el formulario del IRS que se usa, junto con el Anexo A (Formulario 8936), Monto del crédito para vehículos limpios, para calcular los créditos por vehículos limpios que puso en servicio durante su año tributario. Se adjunta a su declaración de impuestos (N.º OMB 1545-2137, Secuencia de adjunto N.º 69).
El formulario cubre tres créditos, cada uno en su propia parte:
- Crédito para vehículos limpios nuevos: Partes I, II y III. La Parte II corresponde al uso comercial o de inversión y la Parte III al uso personal.
- Crédito para vehículos limpios usados: Partes I y IV.
- Crédito para vehículos comerciales limpios calificados: Partes I y V del Anexo A, y Parte V del Formulario 8936.
La Parte I calcula su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) para 2025 y 2024 y lo compara con los límites correspondientes a su estado civil para efectos de la declaración. El crédito de cada vehículo se calcula en su propio Anexo A (Formulario 8936); luego, el Formulario 8936 suma los resultados y los transfiere a la declaración: Anexo 3 (Formulario 1040), líneas 6f y 6m, o Formulario 3800, Parte III, líneas 1y y 1aa, o Anexo K para sociedades colectivas y corporaciones S.
El monto del crédito de un vehículo se calcula en el Anexo A. El Formulario 8936 suma esos montos y aplica los límites de ingresos y de obligación tributaria. Las instrucciones del IRS indican que no se puede reclamar ningún crédito para vehículos limpios por un vehículo adquirido después del 30 de septiembre de 2025.
¿Quién tiene que presentar el 8936?
Los contribuyentes que reclaman un crédito para vehículos limpios por un vehículo puesto en servicio durante el año tributario usan el Formulario 8936 y un Anexo A (Formulario 8936) por cada vehículo. Las instrucciones mencionan estos grupos:
- Personas que transfirieron el crédito a un concesionario registrado al momento de la venta. Deben presentar el Formulario 8936 y el Anexo A (Formulario 8936) con la declaración del año en que se puso el vehículo en servicio, ya sea nuevo o usado.
- Personas, sucesiones y fideicomisos que reclaman en su declaración el crédito para vehículos limpios nuevos o usados, si su MAGI está dentro del límite correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración para 2024 o 2025.
- Empresas y otros contribuyentes que reclaman el crédito para vehículos comerciales limpios calificados.
- Sociedades colectivas y corporaciones S. Deben presentar el formulario para reclamar el crédito.
- Entidades exentas de impuestos y entidades gubernamentales que eligen tratar el crédito para vehículos comerciales limpios calificados como un pago del impuesto sobre los ingresos.
Quiénes no tienen que presentar el formulario: un contribuyente cuya única fuente del crédito para vehículos limpios nuevos o del crédito comercial calificado sea una sociedad colectiva o una corporación S no tiene que completar ni presentar el Formulario 8936. Ese contribuyente declara el crédito directamente en el Formulario 3800, Parte III, línea 1y (nuevo) o línea 1aa (comercial).
Solo el propietario reúne los requisitos: si el vehículo está arrendado, el arrendador, y no el arrendatario, tiene derecho al crédito. Un vehículo adquirido después del 30 de septiembre de 2025 no reúne los requisitos.
Cuándo presentar el 8936
Presente el Formulario 8936 con su declaración de impuestos del año tributario en que se puso el vehículo en servicio; el formulario no tiene una fecha límite propia. Si transfirió el crédito a un concesionario, las instrucciones exigen presentar el Formulario 8936 y el Anexo A (Formulario 8936) con la declaración de ese año.
La elegibilidad está limitada por la fecha de adquisición: no se puede reclamar ningún crédito para vehículos limpios por un vehículo adquirido después del 30 de septiembre de 2025. Las instrucciones consideran que un vehículo se adquiere en la fecha en que se celebra un contrato vinculante por escrito y se realiza un pago; un pago inicial nominal o la entrega de un vehículo como parte de pago cuentan como pago.
El formulario solicita el MAGI de 2025 y 2024, así que reúna la declaración del año anterior antes de comenzar. El crédito no utilizado no se puede trasladar a otro año: las instrucciones indican que se pierde la parte personal no utilizada y el crédito para vehículos usados no utilizado.
Documentos que necesitas
- Anexo A (Formulario 8936), Monto del crédito para vehículos limpios: complete uno por separado para cada vehículo limpio puesto en servicio durante el año tributario y adjúntelos al Formulario 8936.
- Su declaración de impuestos (por ejemplo, el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, o el Formulario 1041 para sucesiones y fideicomisos): el Formulario 8936 se adjunta a ella y toma de allí los montos del MAGI.
- Su declaración de 2024: las líneas 3a a 5 solicitan los montos de 2024 y su estado civil para efectos de la declaración de 2024.
- El informe del vendedor del concesionario, si compró el vehículo a uno: proporciona los montos y la información del vehículo, incluido el monto transferido si eligió transferir el crédito.
- Formulario 3800, Crédito General para Empresas: lo usan los declarantes que no son sociedades colectivas ni corporaciones S para declarar el crédito comercial, de inversión o comercial calificado.
- Anexo K-1 (Formulario 1065) o Anexo K-1 (Formulario 1120-S): solo se necesita si reclama créditos de una sociedad colectiva o una corporación S en la línea 7 o la línea 20.
- Formulario 990-T u otra declaración de impuestos sobre los ingresos que corresponda, junto con el Anexo A, el Formulario 8936 y el Formulario 3800: solo para entidades exentas de impuestos y entidades gubernamentales que eligen el pago del crédito comercial.
Cómo rellenar el 8936
Ingrese su nombre y número de identificación
En la parte superior, ingrese el nombre o los nombres que aparecen en su declaración y su número de identificación. Tenga en cuenta que necesita un Anexo A (Formulario 8936) por separado para cada vehículo limpio puesto en servicio durante el año tributario.
Complete un Anexo A por cada vehículo
Primero calcule el crédito de cada vehículo en su propio Anexo A; las Partes II, III, IV y V del Formulario 8936 toman de allí los totales. En el Anexo A, ingrese el VIN en la línea 2 y la fecha en que tomó posesión del vehículo en la línea 3; responda en la línea 4 si transfirió algún crédito al concesionario.
Calcule el MAGI del año en curso
Parte I, línea 1a: ingrese el monto de la línea 11a de su Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR de 2025 (las sucesiones y los fideicomisos deben seguir las instrucciones del Formulario 1041). Ingrese cualquier ingreso de Puerto Rico excluido en la línea 1b, los montos del Formulario 2555 en las líneas 1c y 1d y los del Formulario 4563 en la línea 1e; luego sume las líneas 1a a 1e en la línea 2.
Calcule el MAGI del año anterior y el estado civil
Las líneas 3a a 3e repiten los mismos conceptos de su declaración de 2024, usando la línea 11 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR de 2024; súmelos en la línea 4. En la línea 5, ingrese su estado civil para efectos de la declaración de 2024 y luego compare su MAGI con los límites de la tabla.
Complete la Parte II, crédito comercial o de inversión
Línea 6: el crédito total de la Parte II de sus Anexos A. Línea 7: el crédito para vehículos limpios nuevos de sociedades colectivas y corporaciones S. Línea 8: sume las líneas 6 y 7. Las sociedades colectivas y las corporaciones S deben detenerse y declararlo en el Anexo K; todos los demás deben usar el Formulario 3800, Parte III, línea 1y.
Complete la Parte III, crédito por uso personal
Línea 9: el total de la Parte III de sus Anexos A. Línea 10: la línea 18 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. Línea 11: los créditos personales que se indican en las instrucciones. Línea 12: reste la línea 11 de la línea 10; si el resultado es cero o menos, ingrese -0- y deténgase.
Ingrese el límite del crédito personal
Línea 13: ingrese aquí el menor de los montos de la línea 9 o la línea 12 y también en el Anexo 3 (Formulario 1040), línea 6f. Si la línea 12 es menor que la línea 9, consulte las instrucciones; la parte personal no utilizada se pierde.
Complete la Parte IV, crédito para vehículos usados
Línea 14: el total de la Parte IV de sus Anexos A. Las líneas 15 a 17 repiten los pasos para calcular el límite de la línea 18. Línea 18: el menor de los montos de la línea 14 o la línea 17; ingréselo aquí y en el Anexo 3 (Formulario 1040), línea 6m.
Complete la Parte V, crédito para vehículos comerciales
Línea 19: el total de la Parte V de sus Anexos A. Línea 20: el crédito para vehículos comerciales limpios calificados de sociedades colectivas y corporaciones S. Línea 21: sume las líneas 19 y 20; las sociedades colectivas y las corporaciones S lo declaran en el Anexo K, y todos los demás en el Formulario 3800, Parte III, línea 1aa.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique que cada parte que no use esté en blanco o se haya detenido donde lo indica el formulario, que los montos se transfieran a las líneas correctas de la declaración y que se adjunte un Anexo A por cada vehículo. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo a su declaración de impuestos.
Cómo presentar el 8936
El Formulario 8936 no tiene un canal de presentación propio: adjúntelo a su declaración de impuestos y presente la declaración según indiquen sus instrucciones. En el formulario aparece "Attach to your tax return" (Adjunte a su declaración de impuestos) y se remite a www.irs.gov/Form8936 para consultar las instrucciones y la información más reciente.
- Con una declaración individual: adjunte el Formulario 8936 y un Anexo A (Formulario 8936) por cada vehículo. La Parte III transfiere el crédito por uso personal al Anexo 3 (Formulario 1040), línea 6f, y la Parte IV transfiere el crédito para vehículos usados al Anexo 3, línea 6m.
- Con el Formulario 3800: los créditos comerciales, de inversión y comerciales calificados se transfieren al Formulario 3800, Parte III, línea 1y o línea 1aa.
- Sociedades colectivas y corporaciones S: declaren en el Anexo K el monto de la línea 8 o la línea 21.
- Entidades exentas de impuestos y entidades gubernamentales que eligen el pago: presenten el Anexo A (Formulario 8936), el Formulario 8936, el Formulario 3800 y el Formulario 990-T u otra declaración de impuestos sobre los ingresos que corresponda. El IRS exige primero el registro previo a la presentación en IRS.gov/Credits-Deductions/Register-for-Elective-Payment-or-Transfer-of-Credits.
Para los vehículos puestos en servicio después del 31 de diciembre de 2023, el vendedor presenta su informe a través del portal IRS Energy Credits Online (ECO). FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Completar un solo Anexo A (Formulario 8936) para varios vehículos; el formulario indica que se debe completar un Anexo A por separado para cada vehículo limpio puesto en servicio durante el año tributario.
- Reclamar un crédito por un vehículo adquirido después del 30 de septiembre de 2025; las instrucciones indican que no se puede reclamar ningún crédito para vehículos limpios por ese vehículo.
- No presentar el Formulario 8936 y el Anexo A después de transferir el crédito a un concesionario al momento de la venta; las personas que lo hicieron deben presentarlos.
- Omitir la Parte II al reclamar la parte de uso personal del crédito para vehículos limpios nuevos; las instrucciones indican que se debe completar la Parte II aunque no haya crédito comercial o de inversión.
- Reclamar el mismo vehículo tanto en la Parte II (crédito para vehículos limpios nuevos) como en la Parte V (crédito para vehículos comerciales limpios calificados); debe elegir una de las dos.
- Continuar después de la línea 8 o la línea 21 como sociedad colectiva o corporación S; el formulario indica que debe detenerse allí y declarar el monto en el Anexo K.
- Ingresar el MAGI de un solo año; la Parte I solicita tanto el de 2025 (líneas 1a a 2) como el de 2024 (líneas 3a a 5).
- Reclamar el crédito como arrendatario; si el vehículo está arrendado, solo el arrendador tiene derecho al crédito.
- Esperar trasladar a un año posterior un crédito no utilizado por uso personal o por un vehículo usado; las instrucciones indican que se pierde el monto no utilizado.
- Olvidar reducir la base del vehículo por el monto del Anexo A cuando reclamó el crédito o lo transfirió al concesionario.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario 8936?
El Formulario 8936 se usa con el Anexo A (Formulario 8936) para calcular y reclamar créditos para vehículos limpios: el crédito para vehículos limpios nuevos, el crédito para vehículos limpios usados y el crédito para vehículos comerciales limpios calificados. Se adjunta a su declaración de impuestos.
¿Tengo que presentar el Formulario 8936 si transferí el crédito al concesionario?
Sí. Las personas que transfirieron el crédito a un concesionario registrado al momento de la venta deben presentar el Formulario 8936 y el Anexo A (Formulario 8936) con la declaración del año en que se puso el vehículo en servicio. Esto se aplica a vehículos nuevos y usados.
¿Todavía puedo reclamar un crédito para vehículos limpios en 2025?
No por un vehículo adquirido después del 30 de septiembre de 2025. Las instrucciones del IRS indican que un vehículo se adquiere cuando se celebra un contrato vinculante por escrito y se realiza un pago, incluido un pago inicial nominal o la entrega de un vehículo como parte de pago.
¿Cuál es la diferencia entre el Formulario 8936 y el Anexo A (Formulario 8936)?
El Anexo A (Formulario 8936) calcula el monto del crédito para un vehículo y necesita uno por separado para cada vehículo puesto en servicio durante el año. El Formulario 8936 suma esos montos, verifica los límites del MAGI y de la obligación tributaria, y transfiere los resultados a su declaración.
¿Adónde envío el Formulario 8936?
Adjúntelo a su declaración de impuestos; el formulario no tiene una dirección ni un portal separados. Preséntelo de la misma manera que presenta la declaración, siguiendo sus instrucciones. Las sociedades colectivas y las corporaciones S declaran el crédito en el Anexo K.
¿Los socios y accionistas de corporaciones S tienen que presentar el Formulario 8936?
No, si su única fuente del crédito es una sociedad colectiva o una corporación S. Lo declaran directamente en el Formulario 3800, Parte III, línea 1y (vehículo limpio nuevo) o línea 1aa (comercial). La sociedad colectiva o la corporación S sí debe presentar el Formulario 8936.
¿Puedo rellenar el Formulario 8936 en línea?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario ante el IRS; usted lo presenta con su declaración de impuestos a través de los canales del IRS.
¿Qué sucede si ya no reúno los requisitos después de transferir el crédito a un concesionario?
Debe reembolsar el monto del crédito que transfirió al concesionario. Esto se aplica si compró un vehículo limpio nuevo o usado a un concesionario registrado, redujo el precio al transferir el crédito y ya no reúne los requisitos cuando presenta su declaración.
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