El Formulario 8955-SSA, Declaración anual de registro que identifica a los participantes separados con beneficios adquiridos diferidos (Annual Registration Statement Identifying Separated Participants with Deferred Vested Benefits), es la declaración anual del Servicio de Impuestos Internos (IRS) en la que el administrador de un plan identifica a los participantes que se separaron del servicio cubierto por un plan de jubilación y tienen derecho a un beneficio adquirido diferido que no se ha pagado. Lo presentan los administradores de planes sujetos a las normas de adquisición de derechos de la sección 203 de ERISA, y el IRS transmite la información a la Administración del Seguro Social (SSA). En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo; el IRS publica el formulario y sus instrucciones en irs.gov.
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¿Qué es el 8955-SSA?
El Formulario 8955-SSA, Declaración anual de registro que identifica a los participantes separados con beneficios adquiridos diferidos (Annual Registration Statement Identifying Separated Participants with Deferred Vested Benefits), es el formulario del IRS que presenta el administrador de un plan para informar sobre cada participante que se separó del servicio cubierto por el plan y tiene un beneficio de jubilación adquirido diferido que no se ha pagado.
El formulario cumple los requisitos de presentación de informes de la sección 6057(a) del Código de Impuestos Internos. Es el sucesor designado del Anexo SSA (Formulario 5500), que ya no debe presentarse bajo ninguna circunstancia. El Formulario 8955-SSA es un formulario independiente que se presenta ante el IRS: no lo presente junto con el Formulario 5500, Declaración anual/informe del plan de beneficios para empleados, ni con el Formulario 5500-SF.
Por lo general, la información presentada se proporciona a la SSA, que la entrega a los participantes separados cuando solicitan beneficios del Seguro Social. La página 1 identifica el plan, al patrocinador del plan y al administrador del plan, e indica el número de participantes. La página 2 (Parte III) incluye la lista de participantes, uno por fila, cada uno con un código de entrada en la línea 9, columna (a):
- A: participante que no se había informado anteriormente.
- B: participante informado anteriormente cuya información se está corrigiendo.
- C: participante informado anteriormente bajo el plan de otro patrocinador cuyo beneficio se transfirió a este plan.
- D: participante informado anteriormente a quien se le ha pagado o que ya no tiene derecho al beneficio adquirido diferido.
Se usa el mismo formulario para una declaración enmendada y para presentaciones atrasadas correspondientes a años del plan anteriores a 2009.
¿Quién tiene que presentar el 8955-SSA?
El grupo principal son los administradores de planes sujetos a las normas de adquisición de derechos de la sección 203 de ERISA. Por ejemplo, el administrador de un plan de la sección 403(b) sujeto a esas normas debe presentar el formulario para los participantes con beneficios adquiridos diferidos del plan.
Otros grupos y excepciones, según las instrucciones del IRS:
- Presentación voluntaria: los patrocinadores y administradores de planes gubernamentales, religiosos y otros planes no sujetos a la sección 203 de ERISA (incluidos los planes que cubren solo a propietarios y sus cónyuges, o solo a socios y sus cónyuges) pueden optar por presentar el formulario. Marque la casilla de la Parte I, línea A.
- Excepción para ciertos contratos 403(b): el administrador no tiene que informar sobre un participante cuyos beneficios se atribuyan a un contrato de anualidad o una cuenta de custodia que no tenga que tratarse como parte de los activos del plan de la sección 403(b) para la presentación de informes del Título I de ERISA, según lo establecido en el Boletín de asistencia sobre el terreno 2009-02 del DOL. Se aplican cuatro condiciones, incluida la de que el contrato o la cuenta se haya emitido antes del 1 de enero de 2009.
- No hay información que informar: no es necesario presentar un Formulario 8955-SSA para un año si las instrucciones no exigen información para ese año.
- Presentación electrónica obligatoria: quien tenga la obligación de presentar 10 o más declaraciones de cualquier tipo durante el año calendario que incluye el primer día del año del plan debe presentar electrónicamente el formulario de 2025.
Si el Formulario 5500 de 2025 es la declaración/el informe final del plan, aun así se debe informar en el Formulario 8955-SSA de 2025 sobre los participantes con beneficios adquiridos diferidos, incluidos aquellos que ya no tengan dichos beneficios.
Cuándo presentar el 8955-SSA
Por lo general, el Formulario 8955-SSA vence el último día del séptimo mes posterior al último día del año del plan, más cualquier prórroga. Si esa fecha cae en sábado, domingo o día festivo legal, puede presentarlo el siguiente día que no lo sea.
Prórrogas:
- Formulario 5558: se puede obtener una prórroga única de hasta 2½ meses presentando el Formulario 5558 en la fecha límite normal o antes. Marque la casilla Form 5558 en la Parte I, línea C.
- Prórroga automática: la fecha límite se traslada a la fecha límite prorrogada de la declaración federal de impuestos sobre los ingresos del empleador si el año del plan y el año tributario del empleador son iguales, el empleador tiene una prórroga para su declaración de impuestos sobre los ingresos y se conserva una copia de la solicitud de prórroga con los registros del plan. Marque la casilla de prórroga automática en la línea C. No se puede prorrogar más con el Formulario 5558 ni más allá de los 9½ meses posteriores al cierre del año del plan.
- Prórrogas especiales: el IRS puede anunciar prórrogas, como alivio por desastre o zona de combate. Marque la casilla de la línea C e indique la descripción del anuncio, por ejemplo, «Disaster Relief Extension».
Por lo general, se debe informar sobre un participante a más tardar en el formulario correspondiente al año del plan posterior al año en que se separó, o antes si usted así lo decide.
Cómo rellenar el 8955-SSA
Indique las fechas del año del plan
En la Parte I, indique las fechas de inicio y finalización del año del plan en formato MMDDYYYY; el período no puede exceder 12 meses. Para un año del plan corto, indique sus fechas en la línea de la parte superior del formulario.
Marque la línea A, B o C si corresponde
Marque la línea A si opta por presentar voluntariamente el formulario para un plan no sujeto a la sección 203 de ERISA. Marque la línea B para una declaración enmendada. En la línea C, marque la casilla correspondiente a una prórroga mediante el Formulario 5558, automática o especial, y describa una prórroga especial exactamente como se anunció.
Identifique el plan
En la Parte II, indique el nombre formal del plan en la línea 1a y el número de plan de tres dígitos en la línea 1b, el número que se usa en la declaración/el informe del Formulario 5500 del plan.
Complete las líneas del patrocinador del plan
Indique el nombre del patrocinador en la línea 2a, su EIN de nueve dígitos en la línea 2b (no un SSN) y cualquier nombre comercial distinto en la línea 2c. Añada la dirección en las líneas 2e a 2l; deje en blanco el estado de EE. UU. y el código postal si completa la línea 2k o 2l.
Complete las líneas del administrador del plan
Indique el nombre del administrador en la línea 3a, o escriba «Same» si es el patrocinador del plan y deje en blanco las líneas 3b a 3k. De lo contrario, indique el EIN de nueve dígitos en la línea 3b y la dirección en las líneas 3c a 3k.
Informe los cambios de nombre o EIN
En la línea 4, indique el nombre y el EIN del administrador del plan tal como aparecen en el último Anexo SSA (Formulario 5500) o Formulario 8955-SSA, si alguno de ellos cambió. En la línea 5, haga lo mismo con el nombre y el EIN del patrocinador del plan y añada el número de plan de tres dígitos.
Indique el total de participantes
En la línea 6a, indique los participantes no informados anteriormente que se separaron durante el año anterior (o que completaron el segundo período consecutivo de un año sin prestar servicios). En la línea 6b, indique los incluidos en la Parte III para el año actual. La línea 7 debe ser igual a la suma de 6a y 6b.
Responda la pregunta sobre la declaración individual
En la línea 8, marque la casilla que indique si el administrador del plan entregó a cada participante la declaración individual requerida.
Complete el encabezado de la página de la Parte III
En la parte superior de cada página 2, indique el nombre del plan, el número de plan y el EIN del patrocinador del plan. Use tantas páginas 2 como sea necesario y numérelas en secuencia.
Indique el código de entrada y la identidad
Para cada participante, indique el código de entrada en la línea 9, columna (a): A, B, C o D. Indique el SSN completo de nueve dígitos en la columna (b) y el nombre tal como aparece en la tarjeta del Seguro Social en la columna (c); marque la casilla después del nombre si la información se basa en registros incompletos.
Indique los detalles del beneficio
Seleccione el código del tipo de anualidad en la columna (d) y el código de frecuencia de pago en la columna (e). Para un plan de beneficios definidos, indique el pago periódico en dólares enteros en la columna (f); para un plan de contribuciones definidas, indique el valor de la cuenta en la columna (g).
Añada los datos del plan anterior para las transferencias
Para el código de entrada C, indique en la columna (h) el EIN del plan bajo el que se informó anteriormente sobre el participante y, en la columna (i), su número de plan. Use dólares enteros en todo el formulario.
Revise, firme y descargue el PDF
Revise cada línea y, luego, firme y feche como patrocinador del plan y administrador del plan (solo el administrador si ambas funciones recaen en la misma persona). Si presenta más de una página 2, firme solo una página 1. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF.
Cómo presentar el 8955-SSA
El Formulario 8955-SSA se presenta ante el IRS electrónicamente o en papel. El IRS y la SSA recomiendan la presentación electrónica.
- Electrónicamente: use un programa aprobado por la SSA para completar y presentar el formulario mediante el sistema FIRE. El IRS mantiene una lista de proveedores aprobados en IRS.gov, bajo «Form 8955-SSA Resources». La presentación electrónica es obligatoria para el formulario de 2025 si debe presentar 10 o más declaraciones de cualquier tipo durante el año calendario que incluye el primer día del año del plan. Se considera que quien está obligado a presentar electrónicamente y presenta en papel no presentó el formulario. Se pueden conceder exenciones por dificultades excesivas; consulte Rev. Proc. 2023-31.
- Por correo de EE. UU.: envíe el formulario completo a Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Ogden, UT 84201-0024.
- Mediante un servicio privado de entrega (PDS): use un servicio designado por el IRS (lista en IRS.gov/PDS) y envíe el formulario a Internal Revenue Submission Processing Center, 1973 Rulon White Blvd., Ogden, UT 84201.
Para presentar en papel, use el formulario rellenable en línea del IRS antes de imprimirlo, un formulario impreso que haya pedido en IRS.gov/OrderForms o una copia impresa. Firme y feche el formulario. No lo engrape; use sujetadores para carpetas. No lo adjunte al Formulario 5500 ni lo presente por medio de EFAST2. El formulario no está disponible para inspección pública. Si tiene preguntas, llame a la línea de ayuda del IRS al 877-829-5500. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se hace por los canales indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Adjuntar el Formulario 8955-SSA al Formulario 5500 o al Formulario 5500-SF, o presentarlo por medio de EFAST2. Es un formulario independiente que se presenta ante el IRS.
- Añadir hojas de cálculo, otra página 1 u otras páginas no estándar para incluir participantes adicionales. La SSA ya no las procesa; use únicamente páginas 2 adicionales.
- Anotar solo los últimos cuatro dígitos del SSN del participante en la línea 9, columna (b), en vez de los nueve dígitos (o «FOREIGN» para una persona extranjera sin SSN).
- Escribir el nombre del participante en la columna (c) de manera distinta a como aparece en la tarjeta del Seguro Social, o incluir puntos.
- Completar parte del formulario en línea y parte en papel, excepto la firma; esto ocasiona demoras en el procesamiento y puede generar correspondencia del IRS.
- Engrapar las páginas. Las instrucciones indican que se deben usar sujetadores para carpetas u otros sujetadores que no perforen el papel.
- Presentar el formulario en papel cuando la presentación electrónica sea obligatoria (10 o más declaraciones de cualquier tipo); en tal caso, se considera que el formulario no se presentó.
- Olvidar marcar la casilla de prórroga automática en la Parte I, línea C, cuando se depende de la prórroga de la declaración de impuestos sobre los ingresos del empleador.
- Incluir a participantes informados anteriormente en la línea 6a o 6b; solo deben incluirse en esos totales los participantes con el código de entrada A.
- Corregir un error presentando únicamente la información del participante que cambió. Una declaración enmendada debe ser un Formulario 8955-SSA completo, con la línea B marcada.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario 8955-SSA?
El Formulario 8955-SSA es el formulario del IRS que se usa para cumplir los requisitos de presentación de informes de la sección 6057(a). El administrador de un plan lo usa para informar sobre cada participante que se separó del servicio cubierto por el plan y tiene derecho a un beneficio adquirido diferido que no se ha pagado.
¿Quién debe presentar el Formulario 8955-SSA?
Deben presentarlo los administradores de planes sujetos a las normas de adquisición de derechos de la sección 203 de ERISA. Los administradores de planes gubernamentales, religiosos y otros planes no sujetos a esas normas pueden presentarlo voluntariamente marcando la línea A en la Parte I.
¿Cuándo vence el Formulario 8955-SSA?
Por lo general, vence el último día del séptimo mes posterior al cierre del año del plan, más las prórrogas. Una prórroga mediante el Formulario 5558 añade hasta 2½ meses, y una prórroga automática se basa en la fecha límite prorrogada de la declaración de impuestos sobre los ingresos del empleador, hasta 9½ meses después del cierre del año del plan.
¿A qué dirección envío por correo el Formulario 8955-SSA?
Envíe el formulario completo a Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Ogden, UT 84201-0024. Los servicios privados de entrega deben enviarlo a Internal Revenue Submission Processing Center, 1973 Rulon White Blvd., Ogden, UT 84201. Algunos declarantes deben presentarlo electrónicamente.
¿Es obligatorio presentar electrónicamente el Formulario 8955-SSA?
Sí, para algunos declarantes. Debe presentar electrónicamente el formulario de 2025 si tiene la obligación de presentar 10 o más declaraciones de cualquier tipo durante el año calendario que incluye el primer día del año del plan. En los demás casos, se recomienda la presentación electrónica, pero se permite presentar en papel.
¿Cómo corrijo un Formulario 8955-SSA que ya presenté?
Presente un Formulario 8955-SSA de 2025 completo y marque la casilla de declaración de registro enmendada en la Parte I, línea B. Use el código de entrada B para un participante cuya información ya presentada esté cambiando. No basta con presentar únicamente la información del participante que cambió.
¿Cuál es la diferencia entre el Formulario 8955-SSA y el Anexo SSA (Formulario 5500)?
El Formulario 8955-SSA es el sucesor designado del Anexo SSA (Formulario 5500). El Anexo SSA ya no debe presentarse bajo ninguna circunstancia, y el Formulario 8955-SSA se presenta ante el IRS como un formulario independiente, nunca junto con el Formulario 5500.
¿Cuál es la multa por no presentar el Formulario 8955-SSA?
La sección 6652(d)(1) impone una multa por cada participante no informado, multiplicada por el número de días que continúe el incumplimiento, hasta un máximo establecido, a menos que se demuestre una causa razonable. Consulte las instrucciones del IRS para conocer las cifras vigentes.
¿Puedo rellenar el Formulario 8955-SSA en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario ante el IRS; usted lo presenta electrónicamente o por correo mediante los canales del IRS.
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