El Formulario 8962, Crédito tributario para primas (PTC) (Premium Tax Credit (PTC)), del Servicio de Impuestos Internos (IRS) se usa para calcular el monto de su crédito tributario para primas (PTC) y conciliarlo con cualquier pago anticipado del crédito tributario para primas (APTC) realizado por la cobertura médica del Mercado. Lo adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado. El IRS publica el formulario y sus instrucciones en www.irs.gov/Form8962.
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¿Qué es el 8962?
El Formulario 8962, Crédito tributario para primas (PTC) (Premium Tax Credit (PTC)), es el formulario del IRS en el que calcula el crédito tributario para primas que puede reclamar por el seguro médico adquirido a través de un Mercado de seguros médicos y lo compara con los pagos anticipados (APTC) realizados a su aseguradora durante el año.
El PTC ayuda a pagar las primas de un plan médico calificado ofrecido a través de un Mercado. Si el APTC pagado supera su PTC, tiene APTC excedente y debe reembolsarlo, sujeto a ciertas limitaciones. Si el APTC es menor que su PTC, recibe un crédito por la diferencia, lo que reduce el pago de impuestos o aumenta el reembolso. El Mercado informa la cobertura y el APTC en el Formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos (Health Insurance Marketplace Statement), que necesita para completar el Formulario 8962.
El formulario tiene cinco partes:
- Parte I, Monto de contribución anual y mensual (líneas 1–8b).
- Parte II, Reclamación del crédito tributario para primas y conciliación del pago anticipado del crédito tributario para primas (líneas 9–26).
- Parte III, Reembolso del pago anticipado excedente del crédito tributario para primas (líneas 27–29).
- Parte IV, Asignación de los montos de la póliza, para una póliza compartida con otro contribuyente (líneas 30–34).
- Parte V, Cálculo alternativo para el año del matrimonio (líneas 35–36).
Complete el Formulario 8962 solo para la cobertura de un plan médico calificado adquirido a través de un Mercado, en HealthCare.gov o en un Mercado estatal. Los planes catastróficos, los planes dentales independientes y todos los planes del Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas (SHOP) no son planes médicos calificados para el PTC. El IRS también publica información sobre el PTC en la Pub. 974.
¿Quién tiene que presentar el 8962?
Debe presentar el Formulario 8962 con su declaración de impuestos sobre los ingresos (Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR) si se aplica cualquiera de las siguientes situaciones:
- Reclama el PTC.
- Se pagó APTC por usted o por otra persona de su familia tributaria.
- Se pagó APTC por una persona que usted indicó al Mercado que formaría parte de su familia tributaria, y ni usted ni ninguna otra persona incluyó a esa persona en una familia tributaria.
Si se aplica una de estas situaciones, debe presentar una declaración y adjuntar el Formulario 8962 aunque no tenga obligación de presentar una declaración por otros motivos. Si otra persona inscribió a alguien de su familia tributaria y se pagó APTC por esa cobertura, de todas formas debe presentar el Formulario 8962 para conciliarlo y necesita una copia del Formulario 1095-A de la persona que inscribió a esa persona.
No necesita presentar el Formulario 8962 si otra persona lo reclama como dependiente en su declaración; la persona que lo reclama lo presenta. No puede presentar el Formulario 1040-SS con el Formulario 8962. Por lo general, los contribuyentes casados deben presentar una declaración conjunta para reclamar el PTC, salvo que se aplique una excepción de las instrucciones (ciertas personas casadas que viven separadas o víctimas de abuso doméstico o abandono conyugal). Las personas que no están presentes legalmente no pueden reclamar el PTC por su propia cobertura, pero aun así podrían tener que completar partes del formulario.
Cuándo presentar el 8962
Presente el Formulario 8962 con su declaración federal de impuestos sobre los ingresos del año, porque se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR y no tiene una fecha límite independiente. Las instrucciones de 2025 se aplican a la cobertura de 2025.
El momento es importante en dos aspectos. El Mercado debe proporcionar o enviar el Formulario 1095-A antes del 31 de enero de 2026; si espera recibirlo y no lo ha recibido para principios de febrero, las instrucciones indican que se comunique con el Mercado. Además, por lo general, la prima de inscripción que debe pagar tiene que pagarse antes de la fecha límite de su declaración de impuestos, sin contar las prórrogas, para que el mes cuente para el monto de crédito mensual.
Informe sin demora al Mercado durante el año los cambios en sus circunstancias, como ingresos, dirección, empleo o familia, para que se pueda ajustar su APTC.
Documentos que necesitas
- Formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos, por cada póliza del Mercado: lo necesita para completar el Formulario 8962. Si otra persona inscribió a un miembro de su familia tributaria, pídale una copia.
- Un Formulario 1095-A corregido, si recibió uno con la casilla "CORRECTED" marcada: úselo en lugar del original para la misma póliza. No use un Formulario 1095-A con la casilla "VOID" marcada.
- Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR: el Formulario 8962 se adjunta a su declaración, y los datos del AGI, los intereses exentos de impuestos y los beneficios del Seguro Social se obtienen de ella.
- Formulario 1095-C, si se lo envió su empleador: muestra la cobertura ofrecida a usted y a su familia y puede ayudar a determinar si la cobertura del empleador era asequible.
- Montos del Formulario 8814 o del Formulario 2555, solo si los presentó: ciertas cifras de esos formularios se incluyen en las hojas de trabajo de AGI modificado para las líneas 2a y 2b.
Cómo rellenar el 8962
Anote su nombre y SSN
En la parte superior de la página 1, anote su nombre exactamente como aparece en su declaración de impuestos y su número de Seguro Social. En una declaración conjunta, anote el nombre y el SSN que aparecen primero; si anotó un ITIN en su declaración, anótelo aquí.
Marque la línea A si reúne los requisitos
Marque la casilla de la línea A solo si presenta como casado que presenta por separado y reúne los requisitos para la excepción para víctimas de abuso doméstico o abandono conyugal. De lo contrario, déjela en blanco.
Anote el tamaño de la familia tributaria en la línea 1
Anote el número de personas de su familia tributaria, incluyéndose usted, según su declaración de impuestos. Si otra persona puede reclamarlo a usted (o a su cónyuge en una declaración conjunta) como dependiente, esa persona no se cuenta.
Anote el AGI modificado en las líneas 2a y 2b
Use la Hoja de trabajo 1-1 para calcular su AGI modificado en la línea 2a. Use la Hoja de trabajo 1-2 para calcular el AGI modificado combinado de los dependientes que deben presentar una declaración en la línea 2b.
Sume los ingresos familiares en la línea 3
Sume las líneas 2a y 2b, incluso si una de ellas es negativa. Si el total es menor que cero, anote -0-.
Determine el nivel de pobreza y el porcentaje
En la línea 4, marque Alaska, Hawái u Otros 48 estados y DC, y anote el monto de la Tabla 1-1, 1-2 o 1-3 correspondiente al tamaño de su familia. En la línea 5, use la Hoja de trabajo 2 para anotar los ingresos familiares como porcentaje de ese nivel, sin redondear hacia arriba.
Complete las líneas 7, 8a y 8b
En la línea 7, anote la cifra correspondiente de la Tabla 2 para el porcentaje de la línea 5. Multiplique la línea 3 por la línea 7 para obtener la línea 8a y luego divida la línea 8a entre 12 para obtener la línea 8b; redondee cada resultado al dólar entero más cercano.
Responda las líneas 9 y 10
En la línea 9, marque Yes solo si asigna montos de la póliza con otro contribuyente o quiere usar el cálculo alternativo para el año del matrimonio. En la línea 10, marque Yes si tuvo cobertura todo el año, sin cambios, y las mismas primas todos los meses; de lo contrario, marque No.
Complete la línea 11 o las líneas 12–23
Si la respuesta a la línea 10 es Yes, complete las columnas (a)–(f) de la línea 11 con los datos de la línea 33 del Formulario 1095-A y omita las líneas 12–23. Si la respuesta es No, complete las columnas (a)–(f) de cada mes, de enero a diciembre, con los datos de las líneas 21–32 del Formulario 1095-A.
Calcule el crédito total en las líneas 24–26
Anote el PTC total en la línea 24 y el pago anticipado total en la línea 25. Si la línea 24 es mayor que la línea 25, anote la diferencia en la línea 26 y en el Anexo 3 (Formulario 1040), línea 9, y termine.
Calcule el reembolso en las líneas 27–29
Si la línea 25 es mayor que la línea 24, anote el excedente en la línea 27 y el límite de reembolso de la Tabla 5 en la línea 28 (déjela en blanco si la línea 5 es 400 o más). Anote el menor de los dos montos en la línea 29 y en el Anexo 2 (Formulario 1040), línea 1a.
Complete las Partes IV y V si es necesario
Para una póliza compartida, use las líneas 30–33 (número de póliza, SSN del otro contribuyente, meses de inicio y finalización, porcentajes) y responda la línea 34. Para el cálculo alternativo del año del matrimonio, complete la línea 35 o la 36, o ambas.
Revise y descargue el PDF
Verifique cada línea con su Formulario 1095-A y su declaración de impuestos; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo a su declaración, como se describe en Cómo presentar.
Cómo presentar el 8962
El Formulario 8962 no tiene un método de presentación ni una dirección propios: lo adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR y presenta la declaración completa de la manera en que presenta esa declaración.
- Con su declaración de impuestos: adjunte el Formulario 8962 completado a la declaración y use el método de presentación y la dirección que indiquen las instrucciones de esa declaración.
- Transfiera los resultados a su declaración: el PTC neto de la línea 26 se anota en el Anexo 3 (Formulario 1040), línea 9. El reembolso del APTC excedente de la línea 29 se anota en el Anexo 2 (Formulario 1040), línea 1a.
- No adjunte documentación de abuso doméstico o abandono conyugal si marca la casilla de la línea A; guárdela con sus registros de impuestos.
- Preguntas: las instrucciones del IRS indican que la Línea directa de atención médica del IRS para preguntas sobre la ACA es 800-919-0452, y el formulario y su información más reciente están en www.irs.gov/Form8962.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el Formulario 1040-SS con el Formulario 8962; las instrucciones indican que no puede hacerlo y que debe usar el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.
- Usar un Formulario 1095-A con la casilla "VOID" marcada, o usar el original en lugar de un Formulario 1095-A "CORRECTED", para completar los montos mensuales.
- Marcar "Yes" en la línea 10 y usar la línea 11 cuando tuvo cobertura menos de 12 meses o cuando su prima o la prima SLCSP cambió durante el año.
- Copiar una prima SLCSP en blanco, -0- o incorrecta del Formulario 1095-A en lugar de calcular la prima SLCSP aplicable correcta cuando no se pagó APTC o cambiaron las circunstancias.
- Redondear el porcentaje de la línea 5; la Hoja de trabajo 2 indica que se eliminen los decimales y que se anote 401 si los ingresos familiares superan el 400% del nivel federal de pobreza.
- Marcar la casilla de la línea A como casado que presenta por separado sin reunir los requisitos para la excepción por abuso doméstico o abandono conyugal, o después de usar esa excepción durante 3 años consecutivos.
- Adjuntar a la declaración pruebas de abuso o abandono en lugar de guardarlas con sus registros de impuestos.
- Completar la Parte IV sin marcar "No" en la línea 10, o anotar un número de póliza completo de más de 15 caracteres; anote solo los últimos 15.
- Olvidar escribir "QSEHRA" en el margen superior de la página 1 cuando una QSEHRA no era asequible y usted redujo el PTC mensual.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario 8962?
El Formulario 8962 es el formulario del IRS que se usa para calcular su crédito tributario para primas (PTC) y conciliarlo con los pagos anticipados del crédito (APTC) realizados por la cobertura del Mercado. Lo adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. Determina si recibe un crédito adicional o debe reembolsar APTC excedente.
¿Tengo que presentar el Formulario 8962?
Sí, si reclama el PTC o si se pagó APTC por usted o por otra persona de su familia tributaria, aunque no tenga obligación de presentar una declaración por otros motivos. Si otra persona lo reclama como dependiente en su declaración, esa persona lo presenta y usted no.
¿Qué necesito del Formulario 1095-A para completar el Formulario 8962?
Necesita las primas de inscripción (columna A), la prima SLCSP aplicable (columna B) y los pagos anticipados (columna C), ya sea como totales anuales en la línea 33 o como montos mensuales en las líneas 21–32. Use el número de póliza de la línea 2 si completa la Parte IV.
¿Uso la línea 11 o las líneas 12 a 23?
Use la línea 11 solo si estuvo inscrito los 12 meses y tanto la prima de inscripción como la prima SLCSP fueron iguales todos los meses; marque Yes en la línea 10. En cualquier otro caso, marque No y complete las líneas mensuales 12 a 23.
¿Adjunto el Formulario 8962 a mi declaración de impuestos?
Sí. El Formulario 8962 se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, y no puede usarlo con el Formulario 1040-SS. No tiene una dirección independiente; el PTC neto se anota en el Anexo 3 (Formulario 1040), línea 9, y cualquier reembolso en el Anexo 2 (Formulario 1040), línea 1a.
¿Qué pasa si recibí más pagos anticipados que el monto de mi crédito?
Entonces tiene APTC excedente y debe reembolsarlo, sujeto a ciertas limitaciones. Calcule el excedente en la línea 27, aplique el límite de reembolso de la línea 28 (Tabla 5 de las instrucciones) y anote el menor monto en la línea 29.
¿Puedo completar el Formulario 8962 en línea?
Puede rellenar el PDF del Formulario 8962 en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta nada ante el IRS; usted presenta el formulario adjunto a su declaración de impuestos a través de los canales del IRS para esa declaración.
¿Qué ocurre si estoy casado y presento por separado?
Por lo general, no puede reclamar el PTC si presenta como casado que presenta por separado. Hay excepciones para ciertas personas casadas que viven separadas y para víctimas de abuso doméstico o abandono conyugal, quienes marcan la casilla de la línea A. Aun así, podría tener que reembolsar APTC.
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