El Formulario 8985, Declaración de transferencia: transmisión/informe de seguimiento de ajustes de sociedades colectivas (requerido conforme a las secciones 6226 y 6227) (Pass-Through Statement - Transmittal/Partnership Adjustment Tracking Report (Required Under Sections 6226 and 6227)), es el informe del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que resume y transmite los Formularios 8986 que una sociedad colectiva auditada, una sociedad colectiva que presenta una solicitud de ajuste administrativo (AAR) o un socio de transferencia envía a los socios. También es el formulario donde un socio de transferencia informa un pago y los cálculos correspondientes. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el formulario oficial y las Instrucciones para el Formulario 8985 y el Formulario 8985-V están publicados por el IRS en IRS.gov/Form8985.
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¿Qué es el 8985?
Formulario 8985, Declaración de transferencia: transmisión/informe de seguimiento de ajustes de sociedades colectivas (requerido conforme a las secciones 6226 y 6227) (Pass-Through Statement - Transmittal/Partnership Adjustment Tracking Report (Required Under Sections 6226 and 6227)), es el formulario del IRS que una sociedad colectiva auditada, una sociedad colectiva AAR o un socio de transferencia utiliza para resumir y transmitir los Formularios 8986, Parte correspondiente del socio en los ajustes a elementos relacionados con la sociedad colectiva (Partner's Share of Adjustment(s) to Partnership-Related Item(s)).
El IRS lo describe como el informe que utilizan las sociedades colectivas para registrar los importes de las insuficiencias imputadas (IU) transferidas a los socios conforme a la sección 6226. Un socio de transferencia también lo utiliza para informar un pago que realiza y los cálculos relacionados.
El formulario tiene cinco partes: información sobre la entidad que lo presenta (Parte I), la sociedad colectiva auditada o la sociedad colectiva que presentó una AAR (Parte II), el socio de transferencia que presenta el formulario (Parte III), los ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones, créditos y otros elementos totales de los socios correspondientes al año revisado, junto con las sanciones aplicables (Parte IV), y las declaraciones (Parte V).
El Formulario 8985 es un resumen. Las partes individuales de cada socio se informan en el Formulario 8986, y la Parte IV del Formulario 8985 suma las cifras de los Formularios 8986 relacionados. Las instrucciones también abarcan el Formulario 8985-V, que un socio de transferencia utiliza para enviar un pago de impuestos mediante cheque o giro postal relacionado con una auditoría BBA o una AAR BBA. Una sociedad colectiva BBA está sujeta al régimen centralizado de auditoría de sociedades colectivas promulgado por la Ley de Presupuesto Bipartidista de 2015 (BBA).
¿Quién tiene que presentar el 8985?
Las instrucciones del IRS indican que tres grupos deben preparar el Formulario 8985:
- Las sociedades colectivas auditadas que hayan hecho una elección conforme a la sección 6226.
- Los socios de transferencia directos o indirectos que reciban un Formulario 8986 relacionado con una AAR o una sociedad colectiva auditada, tanto si proporcionan declaraciones a sus socios como si optan por pagar en su lugar.
- Las sociedades colectivas que presenten una AAR conforme a la sección 6227 y opten por transferir los ajustes resultantes a sus socios o tengan ajustes que no den lugar a una IU.
Los socios de transferencia incluyen sociedades colectivas, corporaciones S, fideicomisos y sucesiones de personas fallecidas. Una entidad de propiedad absoluta que se considera no separada de su propietario, o un fideicomiso cuya propiedad corresponde en su totalidad a una persona, no es un socio de transferencia para este formulario.
Quién firma: si una sociedad colectiva auditada o una sociedad colectiva AAR prepara el formulario, firma el representante de la sociedad colectiva (PR) autorizado o la persona designada (DI) correspondiente al año tributario revisado. Si lo prepara un socio de transferencia, firma una persona autorizada para firmar la declaración informativa de ese socio; si ese socio es una sociedad colectiva BBA, firma su PR o DI correspondiente al primer año afectado.
Un socio de transferencia que paga la IU en vez de transferirla no debe emitir Formularios 8986 a sus socios, salvo una excepción indicada, pero aun así completa la Parte IV.
Cuándo presentar el 8985
La fecha límite depende de quién presente el formulario. Una sociedad colectiva auditada que haya hecho una elección conforme a la sección 6226 debe presentar el Formulario 8985 y los Formularios 8986 relacionados a más tardar 60 días después de la fecha en que se determinen definitivamente los ajustes de la sociedad colectiva. Si no lo presenta a tiempo, la sociedad colectiva podría seguir siendo responsable de la IU.
Una sociedad colectiva AAR que opte por transferir los ajustes, o tenga ajustes que no den lugar a una IU, incluye los Formularios 8985 y 8986 con su AAR.
Los socios de transferencia directos e indirectos deben presentar el Formulario 8985 antes de la fecha límite extendida de la declaración del año de ajuste de la sociedad colectiva auditada o de la sociedad colectiva AAR. Esa fecha aparece en la Parte II, elemento F, del Formulario 8986 que recibió el socio de transferencia. No presentarlo a tiempo puede resultar en una sanción.
Correcciones: una sociedad colectiva auditada o un socio de transferencia de una sociedad colectiva auditada puede presentar Formularios 8985 corregidos y los Formularios 8986 relacionados dentro de los 60 días posteriores a la fecha límite de los formularios iniciales, sin permiso del IRS. Después de ese plazo, debe comunicarse con el IRS para obtener permiso.
Documentos que necesitas
- Formularios 8986, Parte correspondiente del socio en los ajustes a elementos relacionados con la sociedad colectiva (Partner's Share of Adjustment(s) to Partnership-Related Item(s)): el paquete de transferencia incluye el Formulario 8985 y todos los Formularios 8986 relacionados que se entregan a los socios. Un socio de transferencia que paga una IU en su lugar no incluye ninguno.
- Si se corrige el Formulario 8985: todos los Formularios 8986 presentados originalmente, incluidos los que no cambiaron.
- Declaraciones de la Parte V: un socio de transferencia que calcula y paga una IU incluye un cálculo detallado de la IU, las sanciones y los intereses.
- Declaraciones de la Parte V para los elementos que requieren respaldo: una explicación de cada elemento de la Parte IV cuya casilla esté marcada, incluidos los cambios del Anexo K-3 y los ajustes conforme a la sección 199A o al balance general.
- Formulario 8985-V: inclúyalo con un cheque o giro postal cuando un socio de transferencia pague una IU por esos medios.
- Formulario 8979: solo se necesita si el PR o DI cambió o va a cambiar. Para una AAR, inclúyalo con el Formulario 8985; para una auditoría BBA, envíelo por fax por separado al 888-981-6982.
Cómo rellenar el 8985
Indique si es original o corregido
En la parte superior, marque la casilla que indica si el Formulario 8985 es original o corregido; es un campo obligatorio. Un formulario corregido debe presentarse con todos los Formularios 8986 presentados originalmente.
Ingrese los números de seguimiento y auditoría
Una sociedad colectiva BBA o su socio de transferencia ingresa el número de seguimiento entrante (del Formulario 8986 recibido) y el número de seguimiento saliente, con el formato YYMM1234-0000XX. Ingrese el número de control de auditoría de la correspondencia del IRS, excepto en las presentaciones hechas como parte de una AAR.
Identifique a la entidad que presenta
En la Parte I, elemento A, marque qué entidad emite el formulario; en el elemento B, marque el tipo de declaración que normalmente presenta y, si marca Other, especifique el tipo en la línea. En el elemento C, ingrese la cantidad de Formularios 8986 vinculados únicamente a este formulario, o cero si paga en vez de emitirlos.
Complete los elementos D y E
Solo las sociedades colectivas BBA auditadas y sus socios de transferencia completan estos elementos. Por lo general, marque la casilla D e ingrese 1 of 1 en la casilla E; para envíos agrupados de más de 500 socios, ingrese 1 of X, 2 of X, y así sucesivamente.
Ingrese los datos de la sociedad colectiva y del representante
En la Parte II, elemento A, ingrese el nombre y la dirección de la sociedad colectiva; en el elemento B, el nombre, la dirección, el código postal y el teléfono del PR (o del DI, si el PR es una entidad); en el elemento C, el número de identificación tributaria de la sociedad colectiva.
Ingrese las fechas de la Parte II
El elemento D corresponde a la fecha de finalización del año tributario revisado; use un Formulario 8985 separado para cada año revisado. El elemento E es la fecha de finalización del año de ajuste, el elemento F es la fecha límite extendida de la declaración del año de ajuste y el elemento G es la fecha en que se entregaron los Formularios 8986 a los socios.
Complete la Parte III para los socios de transferencia
Ingrese el nombre y la dirección del socio de transferencia (elemento A), el número de identificación tributaria (B) y el año tributario de finalización al que corresponden los ajustes (C). Los elementos D y E corresponden al nombre y al número de identificación tributaria de la entidad que emitió el Formulario 8986, si es distinta de la indicada en la Parte II.
Indique el pago o la transferencia
En la Parte III, elemento F, marque la casilla 1 o 2 para indicar si el socio paga o emite Formularios 8986. Para un pago electrónico, marque la casilla 3 e ingrese el número de confirmación; para un cheque o giro postal, marque la casilla 4 e ingrese el número del cheque.
Informe los elementos en la Parte IV
Para cada elemento ajustado, ingrese en las columnas (a) a (d) el número de línea del Anexo K-1 (K3 para cambios del Anexo K-3), el título de la línea, el código (o NA) y el importe total informado. Marque la columna (e) si el elemento tiene una declaración en la Parte V.
Ingrese las modificaciones y los totales corregidos
La columna (f) corresponde al total de las modificaciones aprobadas por el IRS; la columna (g), a los ajustes del año revisado netos de las modificaciones aprobadas; y la columna (h), a la suma de las columnas (d) y (g). Ingrese los totales al final de la Parte IV.
Indique las sanciones aplicables
En la sección de sanciones de la Parte IV, ingrese las secciones del código correspondientes a las sanciones, las descripciones, las tasas, los números de línea de los ajustes y el importe total del ajuste al que se aplica cada sanción.
Agregue las declaraciones de la Parte V
Indique en la columna (a) el número de línea y el código del Anexo K-1, y en la columna (b) una explicación detallada que muestre el importe original, el cambio neto y el importe corregido. Un socio de transferencia que paga una IU ingresa "Part III F" en la columna (a) e incluye el cálculo en la columna (b).
Firme, feche y descargue el PDF
El PR, DI o una persona autorizada firma y fecha el formulario e incluye el cargo y un teléfono diurno; quienes presentan electrónicamente firman con un PIN de cinco dígitos. Revise los datos y descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF; luego preséntelo mediante los canales del IRS indicados en Cómo presentar.
Cómo presentar el 8985
El método depende de quién presente el formulario: presentación electrónica, presentación junto con una AAR, fax o correo postal.
- Presentación electrónica: las sociedades colectivas BBA auditadas y sus socios de transferencia deben presentar electrónicamente los Formularios 8985 y 8986. La página IRS.gov/BBAeSubmit explica cómo registrarse y presentar.
- Con una AAR: las sociedades colectivas AAR que opten por transferir los ajustes, o tengan ajustes que no den lugar a una IU, incluyen el Formulario 8985 y los Formularios 8986 con la AAR. Se presentan junto con la AAR y de la misma manera.
- Fax: los socios de transferencia de una sociedad colectiva AAR presentan el Formulario 8985 por fax al 888-981-6982, con o sin los Formularios 8986, según corresponda. El número es únicamente para los Formularios 8985 y 8986; los envíos ilegibles o de otro tipo no se procesan.
- Correo postal: si el paquete de los Formularios 8985/8986 tiene más de 100 páginas, debe imprimirse y enviarse por correo postal. Consulte el cuadro de presentación en la sección File an administrative adjustment request under Bipartisan Budget Act of 2015 (BBA) de IRS.gov.
- Pagos con el Formulario 8985-V: envíe por correo postal el Formulario 8985-V con un cheque o giro postal a Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Ogden, UT 84201-0011, pagadero a "United States Treasury". Puede consultar otras opciones de pago en IRS.gov/Payments.
Un cambio de PR o DI se informa en el Formulario 8979. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales del IRS indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar un Formulario 8985 corregido sin todos los Formularios 8986 presentados originalmente; las instrucciones requieren todos, incluidos los formularios que no cambiaron.
- Dejar en blanco o con un valor distinto de cero la Parte I, elemento C, cuando un socio de transferencia de una sociedad colectiva BBA auditada paga en lugar de emitir Formularios 8986; debe ingresar cero.
- Enviar por fax un paquete de Formularios 8985/8986 de más de 100 páginas en vez de imprimirlo y enviarlo por correo postal, o enviar material ilegible o no relacionado al número de fax.
- Transferir solo algunos ajustes; un socio de transferencia que los transfiere debe transferirlos todos.
- Incluir modificaciones en el cálculo de la IU como socio de transferencia de una sociedad colectiva AAR, lo cual no está permitido, o mostrar modificaciones de una AAR en la Parte IV, columna (g).
- Ingresar un número de control de auditoría en un Formulario 8985 presentado como parte de una AAR; ese número no corresponde en ese caso.
- Mostrar una disminución de un elemento del Anexo K-1 como un número positivo en la Parte IV; las disminuciones son negativas y los aumentos son positivos.
- Escribir un nombre de firmante que difiera del ingresado durante el paso de solicitud del TCC, por ejemplo, "John Smith" en vez de "John T. Smith", en un formulario presentado electrónicamente.
- Completar el número de seguimiento entrante para una sociedad colectiva AAR; debe dejarse en blanco.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se utiliza el Formulario 8985?
El Formulario 8985 se utiliza para resumir y transmitir los Formularios 8986 emitidos por una sociedad colectiva auditada, una sociedad colectiva AAR o un socio de transferencia. Un socio de transferencia también lo utiliza para informar un pago y los cálculos relacionados. Registra las insuficiencias imputadas transferidas conforme a la sección 6226.
¿Quién debe presentar el Formulario 8985?
Las sociedades colectivas auditadas que hayan hecho una elección conforme a la sección 6226, los socios de transferencia directos o indirectos que reciban un Formulario 8986 y las sociedades colectivas que presenten una AAR conforme a la sección 6227 y transfieran ajustes o tengan ajustes que no den lugar a una IU.
¿Cuál es la fecha límite para presentar el Formulario 8985?
Una sociedad colectiva auditada lo presenta dentro de los 60 días posteriores a la determinación definitiva de los ajustes. Los socios de transferencia lo presentan antes de la fecha límite extendida de la declaración del año de ajuste; la Parte II, elemento F, del Formulario 8986 recibido muestra esa fecha. Las sociedades colectivas AAR lo incluyen con la AAR.
¿Puedo enviar el Formulario 8985 por fax al IRS?
Solo los socios de transferencia de una sociedad colectiva AAR pueden enviarlo por fax al 888-981-6982. Los paquetes de más de 100 páginas deben enviarse por correo postal. Las sociedades colectivas BBA auditadas y sus socios de transferencia deben presentarlo electrónicamente, según se explica en IRS.gov/BBAeSubmit.
¿Cuál es la diferencia entre el Formulario 8985 y el Formulario 8986?
El Formulario 8986 informa la parte de los ajustes correspondiente a cada socio. El Formulario 8985 resume y transmite esos Formularios 8986, y la Parte IV suma sus importes. Un socio de transferencia que paga la IU completa la Parte IV, pero por lo general no emite Formularios 8986 a sus socios.
¿Necesito el Formulario 8985-V?
Solo si un socio de transferencia paga una insuficiencia imputada mediante cheque o giro postal. Envíe por correo postal el Formulario 8985-V con el pago a Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Ogden, UT 84201-0011, pagadero a "United States Treasury". Puede consultar las opciones de pago electrónico en IRS.gov/Payments.
¿Cómo corrijo un Formulario 8985 que ya presenté?
Marque la casilla de formulario corregido y vuelva a presentarlo con todos los Formularios 8986 presentados originalmente, incluidos los que no cambiaron. Las correcciones presentadas dentro de los 60 días posteriores a la fecha límite no necesitan permiso del IRS; después de ese plazo, comuníquese con el IRS para obtener permiso.
¿Puedo rellenar el Formulario 8985 en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario al IRS; usted debe presentarlo mediante los canales del IRS descritos en las instrucciones.
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