El Formulario 940 (sp), Declaración anual del empleador del impuesto federal de desempleo (FUTA) (versión en español) (Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return (Spanish Version)), es la edición en español de la declaración que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) utiliza para cobrar a los empleadores el impuesto de la Ley Federal del Impuesto de Desempleo (FUTA) correspondiente al año tributario 2025. Los empleadores de cualquier estado, incluidos Puerto Rico y las Islas Vírgenes de Estados Unidos, pueden optar por presentarlo. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado. El IRS publica el formulario original y las instrucciones en español en irs.gov.
Última actualización
¿Qué es el 940 (sp)?
El Formulario 940 (sp), Declaración anual del empleador del impuesto federal de desempleo (FUTA) (versión en español) (Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return (Spanish Version)), es el formulario del IRS en el que un empleador declara su impuesto FUTA anual para 2025, lo ajusta por el impuesto estatal de desempleo pagado e indica el saldo adeudado o el pago en exceso.
El impuesto FUTA, junto con los sistemas estatales de impuestos de desempleo, proporciona fondos para la compensación por desempleo de los trabajadores que han perdido sus empleos. Solo lo pagan los empleadores: las instrucciones del IRS indican que no se debe cobrar ni retener el impuesto FUTA de los salarios de los empleados. El formulario está impreso en español y el IRS publica las instrucciones correspondientes en español (Instrucciones para el Formulario 940).
La declaración consta de siete partes: Parte 1 (su declaración y los estados), Parte 2 (impuesto FUTA antes de los ajustes), Parte 3 (ajustes), Parte 4 (impuesto, saldo adeudado o pago en exceso), Parte 5 (obligación tributaria trimestral), Parte 6 (tercero designado) y Parte 7 (firma). El mismo PDF incluye el Formulario 940-V, el comprobante de pago que se utiliza cuando se paga un saldo con cheque o giro postal.
Los anexos relacionados son documentos separados: Anexo A (Formulario 940) para empleadores que operan en varios estados y estados con reducción de crédito, y Anexo R (Formulario 940) para declarantes agregados. Los empleadores de trabajadores domésticos generalmente presentan el Anexo H (Formulario 1040) en su lugar, como explican las instrucciones.
¿Quién tiene que presentar el 940 (sp)?
Debe presentar el formulario si responde «sí» a cualquiera de estas preguntas para 2024 o 2025: ¿pagó salarios de $1,500 o más a empleados en algún trimestre calendario?, o ¿tuvo uno o más empleados durante al menos una parte del día en 20 semanas distintas o más? (En una sociedad colectiva, no se cuentan los socios). Si vendió o transfirió su negocio durante el año, cada empleador que haya respondido sí a cualquiera de las preguntas debe presentarlo.
Grupos especiales según las instrucciones del IRS:
- Empleadores domésticos: El impuesto FUTA se aplica solo si pagó salarios en efectivo de $1,000 o más en un trimestre calendario de 2024 o 2025, y generalmente debe presentar el Anexo H (Formulario 1040) en su lugar. Si también tiene otros tipos de empleados, puede incluir los salarios domésticos en el Formulario 940.
- Empleadores agrícolas: Presente el formulario si pagó $20,000 o más en salarios en efectivo a trabajadores agrícolas en un trimestre, o si empleó a 10 trabajadores agrícolas o más en 20 semanas distintas o más.
- No están obligados: los empleados de un gobierno estatal o local y los empleados de una tribu indígena reconocida a nivel federal que cumpla las condiciones de las instrucciones. Las organizaciones de la sección 501(c)(3) generalmente no están sujetas al impuesto FUTA.
Quién firma: el propietario de una empresa unipersonal, un socio u otro funcionario autorizado, un funcionario corporativo, el propietario de una LLC de un solo miembro no considerada como entidad separada, o un fideicomisario. Un agente debidamente autorizado puede firmar si hay un poder legal válido o un Formulario 8655 archivado.
Cuándo presentar el 940 (sp)
El Formulario 940 de 2025 vence el 2 de febrero de 2026. Si depositó todo el impuesto FUTA cuando vencía, puede presentarlo hasta el 10 de febrero de 2026. Si una fecha límite cae en sábado, domingo o día feriado legal, puede presentarlo el siguiente día hábil.
Una declaración en papel se considera presentada a tiempo si el sobre está correctamente dirigido, tiene franqueo suficiente y lleva matasellos con fecha no posterior a la fecha límite, o si se envía para esa fecha mediante un servicio privado de entrega aprobado por el IRS.
Los depósitos pueden vencer antes: si su impuesto FUTA supera los $500 en un trimestre (arrastrando los importes menores), deposítelo antes del último día del mes siguiente al final del trimestre. Para el cuarto trimestre, un importe superior a $500 vence el 2 de febrero de 2026; puede depositar o pagar con la declaración los importes de $500 o menos.
Use el formulario de 2025 para enmendar una declaración de 2025; para un año anterior, use la versión de ese año. Para una declaración final, marque la casilla d.
Documentos que necesitas
- Anexo A (Formulario 940): adjúntelo si marcó la línea 1b (empleador en varios estados) o la línea 2 (salarios pagados en un estado con reducción de crédito).
- Anexo R (Formulario 940): adjúntelo si presenta un Formulario 940 agregado como agente de la sección 3504, una CPEO u otro tercero.
- Formulario 940-V, Comprobante de Pago: envíelo con su cheque o giro postal solo si paga el saldo de esa manera; no lo engrape al pago ni a la declaración.
- Declaración escrita para una declaración final (casilla d marcada): indique el nombre de la persona que conserva los registros de nómina y la dirección donde se guardan.
- Explicación del motivo de la enmienda, para una declaración enmendada (casilla a marcada); si presenta electrónicamente, inclúyala como anexo.
- Formulario 8655 o un poder legal válido: solo si un agente autorizado firma por usted.
Cómo rellenar el 940 (sp)
Ingrese su EIN, nombre y dirección
En la parte superior de la página 1, ingrese su EIN, el nombre legal del negocio (no el nombre comercial) y su dirección. Use la línea del nombre comercial solo si este difiere del nombre legal, y repita el nombre y el EIN en la parte superior de la página 2.
Marque las casillas del tipo de declaración
Marque las casillas de la a a la d que correspondan: Enmendada (enmendada), Empleador sucesor (empleador sucesor), Ningún pago hecho a los empleados en 2025 (no se hicieron pagos a empleados en 2025) o Final (el negocio cerró o dejó de pagar salarios). Puede marcar más de una.
Identifíquese como declarante agregado
Solo los declarantes agregados usan la sección Sólo Declarantes de Declaraciones Agregadas. Marque un tipo de declarante: agente de la sección 3504, CPEO u otro tercero.
Complete la información estatal de la Parte 1
En la línea 1a, ingrese la abreviatura de dos letras si pagó el impuesto estatal de desempleo en un estado, o marque la línea 1b si pagó en más de uno. Marque la línea 2 si pagó salarios en un estado con reducción de crédito; para la línea 1b o la línea 2, complete y adjunte el Anexo A (Formulario 940).
Declare los salarios y los pagos exentos
En la línea 3, ingrese el total de pagos a todos los empleados, incluidos los pagos no sujetos al impuesto FUTA. En la línea 4, ingrese los pagos exentos y marque las casillas de la 4a a la 4e que correspondan, solo si los pagos están incluidos en la línea 3.
Calcule los salarios sujetos a FUTA y el impuesto
Línea 5: pagos a cada empleado por encima de la base salarial, después de los pagos exentos. La línea 6 es la suma de las líneas 4 y 5; la línea 7 es la línea 3 menos la línea 6; en la línea 8, multiplique la línea 7 por la tasa impresa en el formulario.
Calcule los ajustes de la Parte 3
Use la línea 9 solo si todos los salarios sujetos a FUTA fueron excluidos del impuesto estatal de desempleo; en ese caso, deje en blanco las líneas 10 y 11. De lo contrario, complete la hoja de trabajo de las instrucciones para la línea 10 si algunos salarios fueron excluidos o el impuesto estatal se pagó tarde, e ingrese el total del Anexo A en la línea 11 si corresponde una reducción de crédito.
Calcule el impuesto total y el saldo
La línea 12 es la suma de las líneas 8 + 9 + 10 + 11. La línea 13 es el impuesto FUTA depositado durante el año, incluido cualquier pago en exceso aplicado de un año anterior. Si la línea 12 es mayor, ingrese la diferencia en la línea 14.
Elija la opción de pago o reembolso
Los importes superiores a $500 en la línea 14 deben depositarse; los de $500 o menos pueden pagarse con la declaración. Si tiene un pago en exceso, ingréselo en la línea 15a, marque una casilla en la línea 15b (aplicarlo a la próxima declaración o solicitar un reembolso) y, para recibir un reembolso, indique el número de ruta, el tipo de cuenta y el número de cuenta en las líneas 15c a 15e.
Declare la obligación tributaria trimestral en la Parte 5
Complete la Parte 5 solo si la línea 12 supera los $500. Ingrese la obligación tributaria de cada trimestre en las líneas 16a a 16d (no los depósitos) y copie el importe de la línea 12 en la línea 17.
Incluya un tercero designado si lo desea
En la Parte 6, marque Sí para permitir que un empleado, preparador remunerado u otra persona hable con el IRS sobre la declaración. Ingrese el nombre, el número de teléfono y un PIN de 5 dígitos de esa persona, o marque No.
Revise, firme y descargue el PDF
En la Parte 7, firme, escriba su nombre en letra de molde y su cargo, e ingrese la fecha y el número de teléfono diurno; un preparador remunerado completa la sección del preparador. Revise ambas páginas; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y envíelo según se describe en la sección Cómo presentar.
Cómo presentar el 940 (sp)
Puede presentar el Formulario 940 (sp) electrónicamente o en papel. El IRS recomienda la presentación electrónica.
- Electrónicamente: visite IRS.gov/EmploymentEfile y haga clic en Español. Es posible que se cobre una tarifa por la presentación electrónica y se requiere un EIN válido.
- Por correo: la dirección depende de si incluye un pago. Si incluye un pago, envíelo a Internal Revenue Service, P.O. Box 932000, Louisville, KY 40293-2000. Si no incluye un pago, use la tabla de las instrucciones del IRS: Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Kansas City, MO 64999-0046 (fila de Connecticut a Wisconsin); Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Ogden, UT 84201-0046 (fila de Alabama a Wyoming y entidades exentas de impuestos o gubernamentales de cualquier lugar); Internal Revenue Service, P.O. Box 409101, Ogden, UT 84409 (Puerto Rico, las Islas Vírgenes de Estados Unidos o un lugar no incluido en la lista).
- Servicio privado de entrega: no puede entregar a apartados postales. Use las direcciones físicas del IRS en IRS.gov/PDSstreetAddresses.
- Pago: si paga con cheque o giro postal, adjunte el Formulario 940-V; hágalo pagadero a "United States Treasury" y escriba su EIN, "Formulario 940" y "2025". No envíe efectivo ni use grapas. Si paga mediante EFT o tarjeta, use la dirección para declaraciones sin pago y no incluya el Formulario 940-V.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los medios indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Dejar en blanco las líneas 1a y 1b cuando algunos salarios estaban sujetos al impuesto estatal de desempleo; debe completar una de ellas incluso si la tasa estatal era cero.
- Completar las líneas 10 o 11 después de ingresar un importe en la línea 9; si corresponde la línea 9, deje en blanco las líneas 10 y 11.
- Ingresar los depósitos del impuesto FUTA en lugar del impuesto adeudado en las líneas 16a a 16d; esas líneas declaran la obligación tributaria por trimestre, no los importes depositados.
- Hacer que el total de la línea 17 sea distinto del de la línea 12; las instrucciones indican que el total anual debe ser igual al de la línea 12.
- Usar un número de Seguro Social o ITIN en el espacio del EIN; el EIN debe coincidir con el número asignado por el IRS.
- Omitir el nombre del negocio y el EIN en la página 2, o firmar solo una página; ambas páginas deben completarse y el formulario debe firmarse.
- Enviar por correo una declaración con un pago a una dirección para declaraciones sin pago, o enviar un paquete por un servicio privado de entrega a un apartado postal.
- Incluir reembolsos de gastos de mudanza o de viajes en bicicleta en la línea 4; las instrucciones indican que no se deben considerar exentos para 2025.
- Engrapar el Formulario 940-V al cheque o a la declaración, o enviarlo con efectivo.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario 940 (sp)?
El Formulario 940 (sp) es la versión en español del Formulario 940 del IRS, la declaración anual del empleador del impuesto federal de desempleo (FUTA). Los empleadores lo usan para declarar el impuesto FUTA de 2025, ajustarlo por el impuesto estatal de desempleo pagado e indicar cualquier saldo adeudado o pago en exceso.
¿Cuándo vence el Formulario 940 (sp) para 2025?
El 2 de febrero de 2026. Si depositó todo el impuesto FUTA a tiempo, tiene hasta el 10 de febrero de 2026. Si la fecha límite cae en fin de semana o día feriado legal, puede presentarlo el siguiente día hábil.
¿Tengo que presentar el Formulario 940 (sp)?
Sí, si pagó salarios de $1,500 o más en algún trimestre calendario de 2024 o 2025, o tuvo empleados en 20 semanas distintas o más en cualquiera de esos años. Los empleadores domésticos y agrícolas tienen pruebas separadas, y los empleados de gobiernos estatales y locales están exentos.
¿Cualquier empleador puede usar la versión en español en lugar del Formulario 940?
Sí. Las instrucciones del IRS indican que todos los empleadores, incluidos los de Puerto Rico y las Islas Vírgenes de Estados Unidos, pueden optar por presentar el Formulario 940 (sp). Es la misma declaración en español y el IRS publica las instrucciones correspondientes en español.
¿A dónde envío por correo el Formulario 940 (sp)?
Depende de su ubicación y de si incluye un pago. Si incluye un pago, envíelo a Internal Revenue Service, P.O. Box 932000, Louisville, KY 40293-2000. Si no incluye un pago, use la dirección correspondiente a su estado en la tabla de las instrucciones del IRS.
¿Cómo pago el impuesto FUTA que debo?
Si la línea 14 supera los $500, debe depositar el importe mediante EFT. Si es de $500 o menos, puede depositarlo, pagar mediante EFT o tarjeta, usar EFW al presentar electrónicamente, o enviar un cheque o giro postal con el Formulario 940-V. Los procesadores de tarjetas y algunos proveedores cobran tarifas.
¿Cómo enmiendo un Formulario 940 (sp)?
Use un formulario de 2025 para enmendar una declaración de 2025 y marque la casilla a. Complete todos los importes que debían figurar en la declaración original, fírmela y adjunte una explicación. A menos que la presente electrónicamente, envíela por correo a la dirección para declaraciones sin pago.
¿Puedo rellenar el Formulario 940 (sp) en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF rellenable en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta ni paga la declaración por usted; debe enviarla al IRS electrónicamente o por correo.
¿Listo para rellenar el 940 (sp)?
Rellenar el 940 (sp) ahora