El Formulario W-14, Certificado de una parte contratante extranjera que recibe pagos de adquisiciones federales (Certificate of Foreign Contracting Party Receiving Federal Procurement Payments), es un certificado del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que completan las personas extranjeras que tienen un contrato con el Gobierno de EE. UU. Identifica a la parte contratante y le permite solicitar una exención total o parcial del impuesto impuesto por la sección 5000C. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. El IRS publica el formulario y sus instrucciones por separado en www.irs.gov/w14; el certificado completado se entrega a la agencia adquirente, no al IRS.
Última actualización
¿Qué es el W-14?
Formulario W-14, Certificado de una parte contratante extranjera que recibe pagos de adquisiciones federales, es el formulario del IRS que una parte contratante extranjera entrega a la agencia del Gobierno de EE. UU. que es parte de su contrato para establecer su condición de persona extranjera y solicitar cualquier exención de la retención de la sección 5000C.
La sección 5000C impone un impuesto a las personas extranjeras que reciben determinados pagos de adquisiciones federales en virtud de ciertos contratos con el Gobierno de EE. UU. celebrados el 2 de enero de 2011 o después de esa fecha. El impuesto se aplica al importe bruto de esos pagos y, por lo general, se recauda mediante retenciones conforme al capítulo 3. El certificado es el Certificado de la sección 5000C que conserva la agencia adquirente.
El formulario permite solicitar dos tipos de exención:
- Parte II, línea 8: alivio conforme a un acuerdo internacional con Estados Unidos, como un tratado calificado sobre el impuesto sobre los ingresos. En ese caso, debe completar la Parte IV.
- Parte III, líneas 9 a 12: exención basada en un acuerdo internacional de adquisiciones o porque los bienes se producen o los servicios se prestan en Estados Unidos.
La Parte V es un certificado firmado bajo pena de perjurio. Las instrucciones enumeran los tratados calificados sobre el impuesto sobre los ingresos en el Apéndice A (tratados que abarcan a todos los ciudadanos) y el Apéndice B (tratados que abarcan únicamente a ciudadanos individuales).
El Formulario W-14 no es para personas estadounidenses. Estas usan el Formulario W-9, Solicitud de número de identificación del contribuyente y certificación.
¿Quién tiene que presentar el W-14?
Debe presentar el Formulario W-14 si es una parte contratante extranjera que recibirá un pago de adquisiciones federales determinado en virtud de un contrato y desea solicitar una exención total o parcial del impuesto de la sección 5000C. También debe presentarlo cada vez que la agencia adquirente lo solicite, independientemente de si solicita una exención de la retención.
Una parte contratante extranjera es cualquier persona extranjera —es decir, cualquier persona que no sea una persona estadounidense— que sea parte de un contrato con el Gobierno de EE. UU. celebrado el 2 de enero de 2011 o después de esa fecha. Quien firme debe ser la persona extranjera indicada en la línea 1 o estar autorizado para firmar en su nombre, y no debe actuar como agente o representante de otra persona extranjera.
No use el Formulario W-14 si:
- el pago tiene cualquier propósito distinto de la compra de bienes o servicios;
- usted es una persona estadounidense (use el Formulario W-9);
- el pago corresponde a compras o servicios personales conforme a procedimientos de adquisición simplificados que no exceden el umbral de adquisición simplificada de 48 CFR 2.101;
- el pago corresponde a adquisiciones de emergencia conforme a la autoridad de «urgencia inusual e imperiosa» de 48 CFR 6.302-2 o a las flexibilidades de adquisición de emergencia de 48 CFR Parte 18; o
- el pago corresponde a compras en virtud de un contrato de asistencia humanitaria extranjera descrito en la sección 1.5000C-1(d)(4) de los Reglamentos del Tesoro.
En esos casos, puede optar por presentar un certificado que incluya toda la información requerida por la sección 1.5000C-2(d) de los Reglamentos del Tesoro.
Cuándo presentar el W-14
Entregue el Formulario W-14 a la agencia adquirente antes de obtener o recibir pagos conforme al contrato. Las instrucciones indican que debe presentarlo tan pronto como sea posible; por ejemplo, cuando presente su oferta para el contrato al Gobierno de EE. UU. En cualquier caso, debe hacerlo a más tardar en la fecha en que se formalice el contrato.
Si un cambio en las circunstancias hace que alguna información de un Formulario W-14 que presentó sea incorrecta, notifique a la agencia adquirente dentro de los 30 días posteriores al cambio y presente un nuevo Formulario W-14 u otro formulario adecuado. El mismo plazo de 30 días se aplica a un Certificado de la sección 5000C revisado cuando el certificado que conserva la agencia adquirente deja de ser correcto.
Por lo general, el Formulario W-14 sigue siendo válido durante el plazo del contrato, a menos que un cambio en las circunstancias haga que alguna información sea incorrecta.
Documentos que necesitas
- Hojas adicionales para la Parte IV cuando las explicaciones de las líneas 13, 14 o 15 no quepan en el espacio proporcionado; el formulario permite adjuntar las hojas adicionales que sean necesarias.
- Una hoja de cálculo que enumere las partidas del contrato e indique si cada una está exenta o no exenta, únicamente si marcó la casilla de la línea 9 y elige esta opción para respaldar la línea 15.
Cómo rellenar el W-14
Ingrese el nombre de la parte contratante
Parte I, línea 1: ingrese el nombre de la parte contratante extranjera. Si es una sucursal, ingrese el nombre legal de la entidad que la mantiene, no el nombre comercial de la sucursal.
Ingrese el país de constitución
Línea 2: si la parte es una corporación, ingrese el país donde se constituyó. Para otro tipo de entidad, ingrese el país conforme a cuyas leyes se creó, organizó o rige, sin abreviar el nombre.
Ingrese la dirección de residencia permanente
Línea 3: proporcione la dirección del país donde la parte afirma ser residente para efectos del impuesto sobre los ingresos, escribiendo el nombre completo del país. No use un apartado postal, una dirección «a cargo de» ni la dirección de una institución financiera.
Agregue una dirección postal si es diferente
Línea 4: complétela únicamente si la dirección postal es diferente de la dirección de la línea 3. Incluya el código postal cuando corresponda y no abrevie el nombre del país.
Ingrese el TIN y el número de contrato
Línea 5: ingrese el número de identificación del contribuyente de EE. UU. o, si se trata de una entidad, el número de identificación del empleador, si lo tiene. Línea 6: ingrese el número de contrato o de referencia, si lo conoce.
Identifique a la agencia adquirente
Línea 7: ingrese el nombre y la dirección de la agencia adquirente, incluidos la ciudad o el pueblo, el estado o la provincia, el código postal y el nombre completo del país.
Marque la línea 8 para un acuerdo internacional
Parte II, línea 8: marque la casilla únicamente si solicita alivio del impuesto de la sección 5000C conforme a un acuerdo internacional con Estados Unidos, como un tratado calificado sobre el impuesto sobre los ingresos. En ese caso, debe completar la Parte IV.
Complete los importes del contrato de la Parte III
Línea 9: marque la casilla si identifica importes específicos exentos y no exentos; luego omita las líneas 10 a 14 y complete la línea 15. De lo contrario, ingrese el precio total del contrato en la línea 10, el importe no exento en la línea 11 y la proporción que resulta de dividir la línea 11 por la línea 10 en la línea 12.
Explique la solicitud basada en un tratado en la línea 13
Si marcó la línea 8, indique el nombre del acuerdo y la disposición específica en que se basa, así como el motivo por el que tiene derecho a sus beneficios. Use hojas adicionales si es necesario.
Explique los bienes y servicios en las líneas 14 o 15
Si completó la Parte III sin marcar la línea 9, use la línea 14 para indicar los países donde se producen los bienes o se prestan los servicios, los acuerdos en los que se basa y cualquier método de asignación. Si marcó la línea 9, proporcione esa explicación para cada artículo de la línea 15.
Revise, firme y descargue el PDF
En la Parte V, la persona extranjera o su representante autorizado firma, fecha e indica su capacidad para actuar. Revise cada línea, luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y entréguelo a la agencia adquirente.
Cómo presentar el W-14
Entregue el Formulario W-14 a la agencia adquirente, es decir, al departamento, la agencia, el establecimiento independiente o la corporación del Gobierno de EE. UU. que sea parte de su contrato. El formulario indica: «Entregue este formulario a la agencia adquirente. No lo envíe al IRS». Las instrucciones del IRS reiteran que no debe enviar el formulario a la oficina del IRS que recibe comentarios.
- Adónde se envía: a la agencia adquirente indicada en la línea 7 del formulario. Si otro departamento o agencia del Gobierno de EE. UU. realiza los pagos conforme al contrato, ese departamento o agencia también se considera la agencia adquirente.
- Cómo se entrega: el formulario y las instrucciones no especifican ningún portal, dirección ni método de entrega. Pregunte al funcionario de contrataciones o a la agencia adquirente cómo desea recibir el certificado.
- Qué se adjunta: las hojas adicionales que necesite para las explicaciones de la Parte IV y una hoja de cálculo, si la usa para enumerar las partidas del contrato para la línea 15.
- Cuándo: antes de obtener o recibir pagos y, a más tardar, cuando se formalice el contrato.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Enviar el Formulario W-14 al IRS; el formulario indica que debe entregarlo a la agencia adquirente y no enviarlo al IRS.
- Usar un apartado postal o una dirección «a cargo de» en la línea 3, que solicita una dirección de residencia permanente.
- Abreviar el nombre del país en la línea 2, la línea 3 o la línea 4; el formulario indica que no debe abreviarlo.
- Ingresar el nombre comercial de una sucursal en la línea 1 en lugar del nombre legal de la entidad que mantiene la sucursal.
- Marcar la casilla de la línea 9 y luego completar las líneas 10 a 14; el formulario indica que debe omitirlas y completar la línea 15.
- Marcar la línea 8 o completar la Parte III y dejar en blanco la Parte IV, aunque esta es obligatoria cuando se aplica la Parte II o la Parte III.
- No informar a la agencia adquirente dentro de los 30 días sobre un cambio en las circunstancias que haga que el certificado sea incorrecto.
- Usar el Formulario W-14 como persona estadounidense en lugar del Formulario W-9.
- Indicar la dirección de una institución financiera en la línea 3 cuando la parte contratante extranjera no es una institución financiera.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario W-14?
El Formulario W-14 es el certificado que una parte contratante extranjera entrega a la agencia adquirente de un contrato con el Gobierno de EE. UU. Establece que usted es una parte contratante extranjera y, cuando corresponda, solicita una exención de la retención de la sección 5000C conforme a un acuerdo internacional o porque los bienes o servicios se producen o prestan en Estados Unidos.
¿Debo enviar el Formulario W-14 al IRS?
No. El formulario indica que debe entregarlo a la agencia adquirente y no enviarlo al IRS. La agencia adquirente es el departamento, la agencia, el establecimiento independiente o la corporación del Gobierno de EE. UU. que es parte de su contrato.
¿Cuándo debo entregar el Formulario W-14 a la agencia adquirente?
Antes de obtener o recibir pagos conforme al contrato. Las instrucciones indican que debe presentarlo tan pronto como sea posible, por ejemplo, cuando presente la oferta, y a más tardar en la fecha en que se formalice el contrato.
¿Por cuánto tiempo es válido el Formulario W-14?
Por lo general, sigue siendo válido durante el plazo del contrato. Si un cambio en las circunstancias hace que alguna información sea incorrecta, debe notificar a la agencia adquirente dentro de los 30 días y presentar un nuevo Formulario W-14 u otro formulario adecuado.
¿Necesito el Formulario W-14 si soy una persona estadounidense?
No. Las personas estadounidenses no usan el Formulario W-14; las instrucciones las remiten al Formulario W-9, Solicitud de número de identificación del contribuyente y certificación. El Formulario W-14 es únicamente para personas extranjeras que son parte de un contrato con el Gobierno de EE. UU.
¿Qué es un tratado calificado sobre el impuesto sobre los ingresos en el Formulario W-14?
Es un tratado del impuesto sobre los ingresos de EE. UU. vigente con un artículo de no discriminación que se aplica al impuesto de la sección 5000C. El Apéndice A de las instrucciones enumera los tratados que abarcan a todos los ciudadanos y el Apéndice B enumera los que abarcan únicamente a ciudadanos individuales. Solicite el beneficio en la línea 8 y explíquelo en la línea 13.
¿Cuál es la diferencia entre la línea 9 y las líneas 10 a 12?
Marque la línea 9 si identifica importes específicos exentos y no exentos, por ejemplo, por partida del contrato; luego omita las líneas 10 a 14 y complete la línea 15. Si no la marca, ingrese el precio total, el importe no exento y su proporción en las líneas 10 a 12.
¿Puedo rellenar el Formulario W-14 en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no entrega el certificado; usted debe entregarlo a la agencia adquirente.
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