El W-2G, oficialmente Formulario W-2G, Ciertas ganancias de juegos de azar (Certain Gambling Winnings), es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que informa las ganancias de juegos de azar y cualquier impuesto federal sobre los ingresos retenido sobre ellas. Los pagadores lo completan y entregan copias al ganador; los ganadores usan su copia para declarar los ingresos en una declaración federal. En esta página puede rellenar el Formulario W-2G en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el PDF oficial y sus instrucciones en www.irs.gov/FormW2G.
Última actualización
¿Qué es el W-2G?
Formulario W-2G, Ciertas ganancias de juegos de azar (Certain Gambling Winnings), es la declaración informativa del IRS que se usa para informar las ganancias de juegos de azar y cualquier impuesto federal sobre los ingresos retenido sobre esas ganancias. El pagador de las ganancias lo completa; el ganador recibe copias para usarlas en sus declaraciones de impuestos.
El IRS indica que los requisitos de declaración y retención dependen del tipo de juego de azar, el monto de las ganancias y, por lo general, la proporción entre las ganancias y la apuesta. El formulario (OMB No. 1545-0238, Rev. January 2026) tiene casillas para las ganancias que deben declararse (casilla 1), la fecha en que se ganaron (casilla 2), el tipo de apuesta (casilla 3), el impuesto federal sobre los ingresos retenido (casilla 4), el TIN del ganador (casilla 9) y las ganancias e impuestos estatales y locales retenidos (casillas 13 a 18). También tiene casillas para la transacción, la carrera, las apuestas idénticas, el cajero y la ventanilla (casillas 5 a 8 y 10), y para dos números de identificación (casillas 11 y 12).
El PDF es un conjunto de copias en un mismo grupo de páginas: Copy A para el Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos, Copy 1 para el departamento de impuestos estatal, municipal o local, Copy B para la declaración federal del ganador, Copy 2 para la declaración estatal o local del ganador, Copy C para los archivos del ganador y Copy D para el pagador.
El Formulario W-2G no se usa para ganancias pagadas a extranjeros no residentes ni a sociedades extranjeras; las instrucciones indican a los pagadores que usen el Formulario 1042-S para esos pagos. Cuando una persona distinta del ganador real recibe las ganancias, o cuando los ganadores forman un grupo, corresponde el Formulario 5754.
¿Quién tiene que presentar el W-2G?
Pagadores de ganancias de juegos de azar sujetas a la retención del impuesto federal sobre los ingresos deben entregar el Formulario W-2G al ganador. La Pub. 1099 indica el umbral de declaración para cada tipo de ganancia de juegos de azar, y las Instrucciones actuales para los Formularios W-2G y 5754 indican las reglas y tasas de retención para ganancias en efectivo o no monetarias.
Los ganadores reciben el formulario y no lo presentan ellos mismos. Por lo general, usted declara todas las ganancias de juegos de azar en la línea "Other income" del Anexo 1 (Formulario 1040), e incluye cualquier monto de la casilla 4 como impuesto federal sobre los ingresos retenido en el Formulario 1040 o 1040-SR. Debe firmar el Formulario W-2G si es la única persona con derecho a las ganancias y estas están sujetas a la retención habitual para juegos de azar; devuelva el formulario firmado al pagador, quien entonces le entrega sus copias.
Otros ganadores. Si otra persona tiene derecho a una parte de las ganancias, prepare el Formulario 5754 y entrégueselo al pagador, quien lo usa para preparar un Formulario W-2G para cada persona indicada como ganadora.
Exclusión. No use el Formulario W-2G para ganancias de juegos de azar pagadas a extranjeros no residentes o sociedades extranjeras; use el Formulario 1042-S en su lugar.
Cuándo presentar el W-2G
El pagador entrega el Formulario W-2G cuando paga ganancias de juegos de azar sujetas a la retención del impuesto federal sobre los ingresos; la Pub. 1099 indica el umbral para cada tipo de ganancia. El formulario se completa para un año calendario, que se escribe en el espacio "For calendar year 20__". El formulario no indica fechas límite. Para conocer los plazos de presentación y entrega, y solicitar una prórroga del plazo para presentar o entregar, las instrucciones para el pagador remiten a la Pub. 1099.
Los ganadores declaran las ganancias en la declaración federal del impuesto sobre los ingresos correspondiente al año en que las ganaron. Si la casilla 4 muestra impuesto federal sobre los ingresos retenido, adjunte Copy B a esa declaración. Adjunte Copy 2 a su declaración estatal, municipal o local del impuesto sobre los ingresos, si corresponde.
Documentos que necesitas
- Formulario 1096: los pagadores lo envían con Copy A del Formulario W-2G al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos, según indican las instrucciones del formulario.
- Formulario 5754: prepárelo y entrégueselo al pagador cuando otra persona tenga derecho a cualquier parte de las ganancias o cuando estas correspondan a un grupo; el pagador lo usa para preparar un Formulario W-2G para cada ganador indicado.
- Recibos, boletos, estados de cuenta u otros documentos similares: los ganadores los conservan como prueba de las ganancias y pérdidas, ya que las instrucciones indican que deben poder demostrar esos montos.
- Copy B del Formulario W-2G: los ganadores la adjuntan a su declaración federal cuando la casilla 4 muestra impuesto federal sobre los ingresos retenido.
Cómo rellenar el W-2G
Ingrese la información del pagador
Complete el nombre, la dirección de la calle, el número de habitación o suite, la ciudad o localidad, el estado o provincia, el país y el código ZIP o código postal extranjero del PAYER'S; luego, ingrese el TIN y el número de teléfono del PAYER'S. Escriba el año calendario en el espacio "For calendar year 20__".
Ingrese la información del ganador
Complete el nombre, la dirección de la calle, el número de apartamento, la ciudad o localidad, el estado o provincia, el país y el código ZIP o código postal extranjero del WINNER'S, así como el TIN del WINNER'S en la casilla 9.
Declare las ganancias y la fecha en que se ganaron
Ingrese las ganancias que deben declararse en la casilla 1 y la fecha en que se ganaron en la casilla 2. La Pub. 1099 indica el umbral de declaración para cada tipo de ganancia de juegos de azar.
Describa la apuesta
Ingrese el tipo de apuesta en la casilla 3. Use las casillas 5 (Transaction), 6 (Race), 7 (Winnings from identical wagers), 8 (Cashier) y 10 (Window) cuando correspondan a las ganancias.
Ingrese el impuesto federal sobre los ingresos retenido
Ingrese cualquier impuesto federal sobre los ingresos retenido en la casilla 4. Se debe retener el impuesto federal sobre los ingresos de ciertas ganancias menos la apuesta; las Instrucciones actuales para los Formularios W-2G y 5754 indican las tasas.
Agregue los números de identificación
Complete la casilla 11 (First identification no.) y la casilla 12 (Second identification no.) para el ganador.
Complete la información estatal
Ingrese el número de identificación estatal del pagador en la casilla 13, las ganancias estatales en la casilla 14 y el impuesto estatal sobre los ingresos retenido en la casilla 15.
Complete la información local
Ingrese las ganancias locales en la casilla 16, el impuesto local sobre los ingresos retenido en la casilla 17 y el nombre de la localidad en la casilla 18.
Marque como anulado o corregido si es necesario
Marque la casilla VOID o CORRECTED únicamente cuando el formulario que prepara sea anulado o corrija uno que ya se entregó.
Obtenga la firma del ganador
El ganador que sea la única persona con derecho a las ganancias y cuyas ganancias estén sujetas a la retención habitual para juegos de azar firma y fecha la declaración bajo pena de perjurio. Si otra persona tiene derecho a una parte, use el Formulario 5754.
Revise y descargue el PDF completado
Compare cada casilla con los registros del pagador y luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF. Envíe Copy A junto con el Formulario 1096 y entregue las copias al ganador según se describe en Cómo presentar.
Cómo presentar el W-2G
Los pagadores presentan el Formulario W-2G en papel ante el IRS o entregan copias a los ganadores; el formulario no indica ningún portal ni dirección postal, así que siga la Pub. 1099 y las Instrucciones actuales para los Formularios W-2G y 5754.
- Copy A (IRS): Envíela al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos junto con el Formulario 1096, según indican las instrucciones del formulario. Las instrucciones de presentación y entrega, incluidas las fechas límite y prórrogas, se encuentran en la Pub. 1099.
- Copias para el ganador: El pagador entrega Copy B, Copy 2 y Copy C al ganador. Copy B se adjunta a la declaración federal del ganador cuando la casilla 4 muestra retención; Copy 2 se adjunta a la declaración estatal, municipal o local, si corresponde.
- Copy 1: Para el departamento de impuestos estatal, municipal o local.
- Copy D: El pagador la conserva.
- Formulario firmado: El ganador que debe firmar devuelve el formulario firmado al pagador, no al IRS.
- Formularios y ayuda: Solicite formularios e instrucciones en www.irs.gov/OrderForms. Si tiene preguntas sobre cómo declarar el Formulario W-2G, comuníquese con IRS Technical Services Operation (TSO) al 866-455-7438 (llamada gratuita) o al 304-263-8700 (no es llamada gratuita).
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Usar el Formulario W-2G para ganancias de juegos de azar pagadas a extranjeros no residentes o sociedades extranjeras, cuando las instrucciones indican que deben declararse en el Formulario 1042-S.
- Enviar Copy A al IRS sin el Formulario 1096, que, según indica el formulario, debe presentarse junto con ella.
- Preparar un solo Formulario W-2G cuando otra persona tiene derecho a una parte de las ganancias, en vez de obtener el Formulario 5754 para que se pueda preparar un formulario para cada ganador.
- No incluir el monto de la casilla 4 como impuesto federal sobre los ingresos retenido en el Formulario 1040 o 1040-SR.
- No adjuntar Copy B a la declaración federal cuando la casilla 4 muestra impuesto federal sobre los ingresos retenido.
- Deducir pérdidas de juegos de azar que superan las ganancias, o más del 90 % de las pérdidas, como deducción detallada.
- No conservar registros de las ganancias y pérdidas; las instrucciones indican que se deben conservar recibos, boletos o estados de cuenta que prueben los montos.
- No proporcionar al pagador su número de identificación del contribuyente (TIN), lo que puede hacer que ciertas ganancias estén sujetas a la retención adicional.
Preguntas frecuentes
¿Qué es un W-2G?
Un W-2G es el Formulario W-2G del IRS, Ciertas ganancias de juegos de azar. Informa las ganancias de juegos de azar y cualquier impuesto federal sobre los ingresos retenido sobre ellas. El pagador de las ganancias lo completa y entrega copias al ganador para que las use al declarar los ingresos en una declaración federal.
¿Quién completa el Formulario W-2G, el pagador o el ganador?
Lo completa el pagador. Las casillas incluyen información del pagador y del ganador, las ganancias, la apuesta y la retención. El ganador que sea la única persona con derecho a las ganancias y esté sujeto a la retención habitual para juegos de azar lo firma y lo devuelve al pagador.
¿Dónde declaro las ganancias de juegos de azar de un W-2G?
Por lo general, declare todas las ganancias de juegos de azar en la línea "Other income" del Anexo 1 (Formulario 1040). Incluya cualquier monto de la casilla 4 como impuesto federal sobre los ingresos retenido en el Formulario 1040 o 1040-SR, y adjunte Copy B a su declaración si la casilla 4 muestra retención.
¿Puedo deducir pérdidas de juegos de azar si recibo un W-2G?
Puede deducir el 90 % de sus pérdidas de juegos de azar como una deducción detallada, pero la deducción no puede superar sus ganancias. Conserve recibos, boletos, estados de cuenta u otros documentos similares para demostrar los montos. Consulte la Pub. 529 y la Pub. 525 para obtener más información.
¿Qué es el Formulario 5754 y cuándo se usa con un W-2G?
El Formulario 5754 se prepara cuando otra persona tiene derecho a una parte de las ganancias, o cuando la persona que las recibe no es el ganador real o forma parte de un grupo. El ganador se lo entrega al pagador, quien lo usa para preparar un Formulario W-2G para cada persona indicada como ganadora.
¿Dónde envío el Formulario W-2G?
Los pagadores envían Copy A al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos junto con el Formulario 1096. Los ganadores no presentan el formulario: adjuntan Copy B a la declaración federal si la casilla 4 muestra retención. La Pub. 1099 contiene información sobre la presentación y entrega, y las fechas límite.
¿Se usa el Formulario W-2G para ganancias pagadas a extranjeros no residentes?
No. Las instrucciones para el pagador indican que se use el Formulario 1042-S para declarar las ganancias de juegos de azar pagadas a extranjeros no residentes y sociedades extranjeras. Consulte las Instrucciones para el Formulario 1042-S y la Pub. 515 para obtener más información.
¿Puedo rellenar el Formulario W-2G en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta ni entrega el formulario; el pagador envía Copy A al IRS y entrega copias al ganador mediante los canales del IRS.
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