El Formulario W-4R, Certificado de retención para pagos no periódicos y distribuciones de reinversión elegibles (Withholding Certificate for Nonperiodic Payments and Eligible Rollover Distributions), es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que las personas buscan como w4r. Usted lo completa para indicar al pagador de sus pagos de jubilación cuánto impuesto federal sobre los ingresos debe retener de un pago global o una distribución de reinversión. Se aplica a pagos de un plan de jubilación del empleador, una anualidad o un plan de jubilación individual (IRA). En FillingPDF puede rellenar en línea el formulario de 2026 y descargar o imprimir el PDF completado; luego lo entrega al pagador, tal como indica el formulario.
Última actualización
¿Qué es el W-4R?
El Formulario W-4R, Certificado de retención para pagos no periódicos y distribuciones de reinversión elegibles (Withholding Certificate for Nonperiodic Payments and Eligible Rollover Distributions), es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que usted completa para que un pagador retenga la cantidad correcta de impuesto federal sobre los ingresos de un pago no periódico o una distribución de reinversión elegible de un plan de jubilación del empleador, una anualidad (incluida una anualidad comercial) o un plan de jubilación individual (IRA).
El formulario tiene una decisión: la línea 2, donde usted indica una tasa de retención como número entero, sin decimales. Si deja la línea 2 en blanco, se aplican las tasas predeterminadas. Para los pagos no periódicos, la tasa predeterminada es 10%, y usted puede indicar cualquier tasa de 0% a 100%, aunque, por lo general, no puede elegir menos de 10% para pagos entregados fuera de Estados Unidos y sus territorios. Para una distribución de reinversión elegible, la tasa predeterminada es 20%; puede indicar una tasa más alta, pero no más baja.
La página 1 también incluye tablas de tasas marginales para 2026 según el estado civil para efectos de la declaración, que usted puede usar para elegir una tasa, y la página 2 presenta dos ejemplos resueltos. Las distribuciones de un IRA pagaderas a solicitud se consideran pagos no periódicos.
El Formulario W-4R no es para pagos periódicos, es decir, pagos en cuotas a intervalos regulares durante un período de más de 1 año. Para esos pagos, las instrucciones del IRS remiten al Formulario W-4P, Certificado de retención para pagos periódicos de pensión o anualidad. El formulario tampoco es para pagos a extranjeros no residentes ni a sucesiones extranjeras.
¿Quién tiene que presentar el W-4R?
Las personas que reciben un pago no periódico o una distribución de reinversión elegible de un plan de jubilación del empleador, una anualidad (incluida una anualidad comercial) o un IRA usan el Formulario W-4R cuando quieren una tasa de retención distinta de la predeterminada.
- Pagos no periódicos: el pagador retiene a la tasa predeterminada de 10%, a menos que usted indique otra tasa en la línea 2. Entregue el formulario al pagador si desea que se retenga más o, cuando esté permitido, menos, incluido "-0-".
- Distribuciones de reinversión elegibles: la tasa predeterminada es 20%. Entregue el formulario al pagador solo si desea que se retenga más de 20%; no puede elegir menos.
- Sucesiones: indique el número de identificación del empleador (EIN) de la sucesión en el espacio reservado para el número de Seguro Social en la línea 1b.
No use el Formulario W-4R para pagos periódicos; use el Formulario W-4P. No lo use para pagos a extranjeros no residentes ni a sucesiones extranjeras; las instrucciones remiten a la Pub. 515 y la Pub. 519. Las distribuciones por "dificultades económicas" que cumplen los requisitos, las distribuciones mínimas requeridas y varios otros pagos enumerados en las instrucciones (como las distribuciones calificadas para recuperación tras desastres y las distribuciones calificadas por nacimiento o adopción) no son distribuciones de reinversión elegibles según estas reglas. Encontrará detalles en la Pub. 505.
Si no entrega ningún formulario, se aplica la tasa predeterminada.
Cuándo presentar el W-4R
Entregue el Formulario W-4R al pagador cuando quiera una tasa de retención distinta de la predeterminada para un pago no periódico o una distribución de reinversión elegible. El formulario no indica una fecha límite propia.
Su elección, o una elección de no tener retención en un pago no periódico, por lo general se aplica a cualquier pago futuro del mismo plan o IRA, así que solo presenta un nuevo Formulario W-4R cuando quiere cambiarla. Para los pagos que comenzaron antes de 2026, su elección de retención actual (o la tasa predeterminada) permanece vigente a menos que presente un Formulario W-4R.
Si no entrega el formulario al pagador, no proporciona un número de Seguro Social (SSN) o el IRS notifica al pagador que el SSN es incorrecto, el pagador debe retener 10% de un pago no periódico y no puede cumplir las solicitudes de retener una cantidad menor o ninguna.
Cómo rellenar el W-4R
Identifique el tipo de pago
Su tasa de retención depende del pago: un pago no periódico (tasa predeterminada de 10%) o una distribución de reinversión elegible (tasa predeterminada de 20%). Para los pagos periódicos se usa el Formulario W-4P, no este formulario.
Decida si cambiará la tasa predeterminada
Si la tasa predeterminada le conviene, quizá no necesite entregar el formulario; para una reinversión, entréguelo solo si quiere que se retenga más de 20%. Complete el formulario para elegir otra tasa.
Indique su nombre en la línea 1a
Escriba su nombre, la inicial de su segundo nombre y su apellido.
Indique su SSN o EIN en la línea 1b
Indique su número de Seguro Social. En el caso de una sucesión, indique el número de identificación del empleador (EIN) de la sucesión en ese mismo espacio.
Indique su dirección
Escriba la dirección de su calle y, después, la ciudad o localidad, el estado y el código ZIP.
Use las tablas de tasas marginales
Busque la tasa correspondiente a sus ingresos totales sin incluir el pago y, luego, a sus ingresos totales con el monto tributable del pago, usando la columna de su estado civil para efectos de la declaración. Si ambas tasas coinciden, use esa tasa; si son distintas, siga el cálculo ponderado indicado en las instrucciones.
Indique su tasa en la línea 2
Indique la tasa como un número entero, sin decimales. Indique una tasa más alta para que se retenga más; para un pago no periódico, cuando esté permitido, indique una tasa más baja o "-0-" para que se retenga menos. Deje la línea 2 en blanco para mantener la tasa predeterminada.
Firme y feche el formulario
Firme y feche en la parte inferior de la página 1. El formulario no es válido sin su firma.
Revise y descargue el PDF completado
Revise el nombre, el SSN o EIN y la tasa de la línea 2; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y entrégueselo al pagador, como se explica en «Cómo presentar».
Cómo presentar el W-4R
El Formulario W-4R se entrega al pagador de sus pagos de jubilación, no junto con una declaración de impuestos. El formulario indica: "Give Form W-4R to the payer of your retirement payments."
- Al pagador: entregue el formulario firmado al administrador del plan, proveedor de la anualidad o custodio del IRA que realizará el pago. El formulario no es válido a menos que lo firme.
- Presentaciones sustitutas o telefónicas: la página del IRS sobre el Formulario W-4R incluye instrucciones tituladas "Additional Guidance for Substitute and Telephonic Submissions of Forms W-4P and W-4R" (con fecha 01-SEPT-2022). Pregunte al pagador cuáles de sus propios canales acepta.
El formulario no indica una dirección postal ni un cargo. Conserve una copia para sus archivos; las instrucciones señalan que su elección por lo general se aplica a pagos futuros del mismo plan o IRA. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- No firmar el formulario: el formulario indica que no es válido a menos que usted lo firme.
- Indicar una tasa inferior a 20% para una distribución de reinversión elegible, incluido "-0-"; solo puede elegir una tasa más alta.
- Entregar el Formulario W-4R al pagador para una reinversión cuando le conviene la tasa predeterminada de 20%; las instrucciones indican que solo debe entregarlo si quiere que se retenga más de 20%.
- Indicar un decimal en la línea 2; la tasa debe ser un número entero, y las instrucciones redondean la tasa calculada al siguiente número entero.
- Usar el Formulario W-4R para pagos periódicos realizados a intervalos regulares durante más de 1 año; use el Formulario W-4P.
- Usar el Formulario W-4R para pagos a extranjeros no residentes o sucesiones extranjeras; las instrucciones remiten a la Pub. 515 y la Pub. 519.
- Elegir menos de 10% para un pago no periódico entregado fuera de Estados Unidos y sus territorios; por lo general, esto no está permitido.
- Omitir su SSN: en ese caso, el pagador debe retener 10% y no puede cumplir una solicitud de retener menos.
- Indicar el EIN de una sucesión en un lugar distinto del espacio para el número de Seguro Social en la línea 1b.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario W-4R?
El Formulario W-4R indica al pagador de sus pagos de jubilación cuánto impuesto federal sobre los ingresos debe retener de un pago no periódico o una distribución de reinversión elegible. Se aplica a planes de jubilación del empleador, anualidades (incluidas las anualidades comerciales) e IRA. Usted indica la tasa elegida en la línea 2.
¿Qué es el formulario w4r y es lo mismo que el Formulario W-4R?
Sí. Las personas lo buscan como w4r, w-4r o w4r form, pero el nombre impreso es Formulario W-4R, Certificado de retención para pagos no periódicos y distribuciones de reinversión elegibles, emitido por el IRS. La versión de esta página es la edición de 2026.
¿Cuál es la diferencia entre el Formulario W-4R y el Formulario W-4P?
El Formulario W-4R es para pagos no periódicos y distribuciones de reinversión elegibles. El Formulario W-4P, Certificado de retención para pagos periódicos de pensión o anualidad, es para pagos periódicos en cuotas a intervalos regulares durante más de 1 año. No use el W-4R para pagos periódicos.
¿Cuál es la tasa de retención predeterminada del Formulario W-4R?
La tasa predeterminada es 10% para pagos no periódicos y 20% para distribuciones de reinversión elegibles. Puede indicar una tasa más alta en la línea 2 para cualquiera de los dos. Para pagos no periódicos, puede indicar una tasa más baja, incluido "-0-", si está permitido; no puede bajar de 20% para una reinversión.
¿Puedo elegir que no se retengan impuestos con el Formulario W-4R?
Solo para un pago no periódico y únicamente cuando esté permitido: indique "-0-" en la línea 2. No puede elegir menos de 20% (incluido "-0-") para una distribución de reinversión elegible y, por lo general, no puede elegir menos de 10% para pagos entregados fuera de Estados Unidos y sus territorios.
¿Adónde envío el Formulario W-4R?
Entrégueselo al pagador de sus pagos de jubilación, como el administrador del plan, el proveedor de la anualidad o el custodio del IRA. El formulario no indica una dirección postal ni se envía junto con una declaración de impuestos. Pregunte al pagador sobre las presentaciones sustitutas o telefónicas.
¿Qué ocurre si no entrego el Formulario W-4R al pagador?
El pagador retendrá a la tasa predeterminada. Las instrucciones también indican que, si no entrega el formulario, no proporciona un SSN o el IRS informa al pagador que su SSN es incorrecto, el pagador debe retener 10% de un pago no periódico y no puede cumplir las solicitudes de retener menos.
¿Tengo que presentar un nuevo W-4R para cada pago?
No. Su elección de retención, o la elección de no tener retención en un pago no periódico, por lo general se aplica a cualquier pago futuro del mismo plan o IRA. Presente un nuevo Formulario W-4R solo si quiere cambiar su elección.
¿Puedo rellenar el Formulario W-4R en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar en línea el PDF rellenable en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no envía el formulario al pagador ni al IRS; usted debe entregárselo directamente al pagador.
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