Formulario W-8BEN-E, Certificado de condición de beneficiario efectivo para la retención y la declaración de impuestos de Estados Unidos (entidades) (Certificate of Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Entities))

¿Qué es el W-8BEN-E?

¿Quién tiene que presentar el W-8BEN-E?

Cuándo presentar el W-8BEN-E

Documentos que necesitas

• Una declaración adjunta al formulario, si su GIIN o TIN extranjero no cabe en la línea 9a o 9b, identificada claramente como presentada para esa línea.
• Un anexo con la información de la Parte II para cada sucursal o entidad no considerada separada de su propietario, si varias reciben pagos del mismo agente de retención y la información de la Parte I es la misma.
• Para una FFI documentada por el propietario que marca la línea 24b: una declaración informativa de propietarios de la FFI y documentación válida para cada persona que identifica.
• Para una FFI documentada por el propietario que marca la línea 24c: una carta de un auditor, firmada dentro de los 4 años anteriores a la fecha del pago, y una declaración informativa de propietarios de la FFI con los propietarios estadounidenses especificados y los Formularios W-9 con las exenciones aplicables.
• Para una organización 501(c) en la Parte XXI: la carta de determinación del IRS vigente o una copia de una opinión de un asesor legal estadounidense que certifique la condición 501(c).
• Para una entidad no financiera exceptuada en liquidación o quiebra que mantiene esa condición durante más de 3 años: pruebas documentales, como una solicitud de quiebra u otra documentación pública.
• Para una entidad que pertenece en su totalidad a beneficiarios efectivos exentos (Parte XVI): una declaración informativa de propietarios y documentación que establezca que cada propietario es una entidad descrita en el reglamento citado.

Cómo rellenar el W-8BEN-E

1. 1

   Identifique al beneficiario efectivo

   Línea 1: ingrese el nombre de la organización que es el beneficiario efectivo. Una entidad no considerada separada de su propietario o una sucursal ingresa en su lugar el nombre legal de su propietario. Línea 2: ingrese el país de constitución u organización y, en la línea 3, el nombre de la entidad no considerada separada de su propietario que recibe el pago, si corresponde.

2. 2

   Marque su condición conforme al capítulo 3

   Línea 4: marque una sola casilla para el tipo de entidad, como Corporación, Sociedad colectiva, Fideicomiso simple, Fideicomiso complejo, Fideicomiso otorgante, Sucesión o Entidad no considerada separada de su propietario. Si marcó Entidad no considerada separada de su propietario, Sociedad colectiva, Fideicomiso simple o Fideicomiso otorgante, responda Sí o No a la pregunta sobre la solicitud de beneficios de tratados para entidades híbridas.

3. 3

   Marque su condición conforme al capítulo 4

   Línea 5: marque una sola casilla para la condición FATCA que corresponda; esta también indica cuáles de las Partes IV a XXVIII debe completar. Al marcar una casilla, declara que cumple los requisitos para esa condición en su país de residencia.

4. 4

   Ingrese sus direcciones

   Línea 6: ingrese la dirección de residencia permanente, es decir, la dirección del país en el que solicita residencia a efectos del impuesto sobre los ingresos. No use un apartado postal ni una dirección a cargo de otra persona, salvo que sea una dirección registrada. Línea 7: ingrese una dirección postal solo si es diferente.

5. 5

   Ingrese los números de identificación tributaria

   Línea 8: ingrese su TIN estadounidense (EIN) si se requiere. Línea 9a: ingrese su GIIN si su condición lo requiere, o escriba "applied for". Línea 9b: ingrese su TIN extranjero y marque la línea 9c si no tiene la obligación legal de contar con uno.

6. 6

   Agregue un número de referencia

   Línea 10: ingrese cualquier número de referencia o de cuenta que ayude al agente de retención a asociar el formulario con usted, si es útil.

7. 7

   Complete la Parte II si corresponde

   Complete las líneas 11 a 13 solo para una entidad no considerada separada de su propietario que tenga un GIIN o una sucursal de una FFI fuera del país de residencia de la FFI: marque la condición de la sucursal conforme al capítulo 4, ingrese su dirección y escriba su GIIN en la línea 13.

8. 8

   Solicite beneficios de tratados en la Parte III

   Línea 14a: ingrese el país del tratado y marque la casilla para certificar la residencia. Línea 14b: marque una casilla de limitación de beneficios. La línea 14c se aplica solo a los tratados anteriores descritos en las instrucciones. Línea 15: complete solo en el caso de tasas y condiciones especiales; indique el artículo y párrafo del tratado, la tasa y el tipo de ingreso.

9. 9

   Complete la parte de certificación del capítulo 4

   Vaya a la parte indicada junto a la casilla que marcó en la línea 5, como la Parte XXV para una NFFE activa o la Parte XXVI para una NFFE pasiva. Marque las casillas de certificación y complete los nombres, fechas o GIIN que solicite esa parte.

10. 10

    Enumere a los propietarios estadounidenses sustanciales si es necesario

    Si marcó la línea 40c como NFFE pasiva, ingrese en la Parte XXIX el nombre, la dirección y el TIN de cada propietario estadounidense sustancial. Una NFFE pasiva que entrega el formulario a una FFI declarante del Modelo 1 o del Modelo 2 también puede enumerar allí a las personas estadounidenses que ejercen el control.

11. 11

    Firme y feche la Parte XXX

    La persona autorizada para firmar en nombre de la entidad firma, escribe su nombre en letra de molde e ingresa la fecha en formato MM-DD-YYYY. Al firmar, esa persona certifica bajo pena de perjurio que tiene capacidad para firmar en nombre de la entidad indicada en la línea 1.

12. 12

    Revise y descargue el PDF completado

    Verifique que cada línea corresponda a la condición marcada en la línea 5 y que haya completado todas las partes requeridas. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y entrégueselo al agente de retención, pagador o FFI que lo solicita, según se describe en Cómo presentar.

Cómo presentar el W-8BEN-E

Errores comunes que debes evitar

• Enviar por correo el Formulario W-8BEN-E al IRS. El formulario indica que debe entregarse al agente de retención o pagador y que no debe enviarse al IRS.
• Usar el formulario para entidades en el caso de una persona. Las personas deben usar el Formulario W-8BEN o el Formulario 8233 cuando así lo indiquen las instrucciones.
• Ingresar el nombre comercial propio de una entidad no considerada separada de su propietario en la línea 1. Las instrucciones indican que se debe ingresar el nombre legal de su propietario o de la entidad de la que forma parte una sucursal.
• Marcar más de una casilla en la línea 4 o en la línea 5. En cada línea se marca una sola casilla.
• Omitir la parte que corresponde a la condición marcada en la línea 5. La mayoría de las condiciones conforme al capítulo 4 requieren la certificación de las Partes IV a XXVIII antes de firmar.
• Indicar un apartado postal o una dirección a cargo de otra persona en la línea 6. La dirección de residencia permanente no puede ser ninguna de estas, salvo que sea una dirección registrada.
• Marcar tanto la línea 24b como la 24c como FFI documentada por el propietario. Marque una u otra, no ambas.
• Marcar la casilla de la línea 14c para un tratado que entró en vigor después del 31 de diciembre de 1986. En ese caso, marque las casillas de la línea 14b.
• Marcar Organización exenta de impuestos en la línea 4 cuando no se es una organización conforme a la sección 501(c) o cuando se es una fundación privada.
• No proporcionar un formulario nuevo dentro de 30 días después de un cambio de circunstancias que haga incorrecta la información del formulario.